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送心意

王雁鳴老師

職稱： 中級會計師

2017-07-30 15:32

您好，一般情況下，每月，制造費用結轉(zhuǎn)時，借：生產(chǎn)成本-制造費用，貸：制造費用-全部明細科目。產(chǎn)成品入庫時，借：產(chǎn)成品，貸：生產(chǎn)成本-相關科目。研發(fā)支出結轉(zhuǎn)時，借：管理費用-研究開發(fā)費，貸：研發(fā)支出-全部明細。損益類科目結轉(zhuǎn)時，借：本年利潤，貸；管理費用-全部明細，銷售費用-全部明細，財務費用-全部明細，稅金及附加-全部明細，主營業(yè)務成本-全部明細，其他業(yè)務成本-全部明細，資產(chǎn)減值損失-全部明細，營業(yè)外支出-全部明細，所得稅。同時，借：主營業(yè)務收入-全部明細，其他業(yè)務收入-全部明細，營業(yè)外收入-全部明細，投資收益-全部明細，貸：本年利潤。 
年底，結轉(zhuǎn)時，借：本年利潤，貸：利潤分配-未分配利潤，或者，借：利潤分配-未分配利潤，貸：本年利潤。

心語 追問

2017-07-30 15:39

最主要結轉(zhuǎn)的幾個分錄是？

王雁鳴老師 解答

2017-07-30 15:43

您好，如果是研發(fā)型工業(yè)企業(yè)，以上分錄都比較重要，如果是一般的工業(yè)企業(yè)，可以沒有研發(fā)支出結轉(zhuǎn)時，借：管理費用-研究開發(fā)費，貸：研發(fā)支出-全部明細。如果是商貿(mào)企業(yè)，或者服務企業(yè)，可以沒有，制造費用結轉(zhuǎn)時，借：生產(chǎn)成本-制造費用，貸：制造費用-全部明細科目。產(chǎn)成品入庫時，借：產(chǎn)成品，貸：生產(chǎn)成本-相關科目。研發(fā)支出結轉(zhuǎn)時，借：管理費用-研究開發(fā)費，貸：研發(fā)支出-全部明細。

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2015-11-15 17:17:49
您好，一般情況下，每月，制造費用結轉(zhuǎn)時，借：生產(chǎn)成本-制造費用，貸：制造費用-全部明細科目。產(chǎn)成品入庫時，借：產(chǎn)成品，貸：生產(chǎn)成本-相關科目。研發(fā)支出結轉(zhuǎn)時，借：管理費用-研究開發(fā)費，貸：研發(fā)支出-全部明細。損益類科目結轉(zhuǎn)時，借：本年利潤，貸；管理費用-全部明細，銷售費用-全部明細，財務費用-全部明細，稅金及附加-全部明細，主營業(yè)務成本-全部明細，其他業(yè)務成本-全部明細，資產(chǎn)減值損失-全部明細，營業(yè)外支出-全部明細，所得稅。同時，借：主營業(yè)務收入-全部明細，其他業(yè)務收入-全部明細，營業(yè)外收入-全部明細，投資收益-全部明細，貸：本年利潤。 年底，結轉(zhuǎn)時，借：本年利潤，貸：利潤分配-未分配利潤，或者，借：利潤分配-未分配利潤，貸：本年利潤。
2017-07-30 15:32:43
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