家居民企業主要從事手機制造和銷售 2021年度有關財務資料如下 營業收入9000萬元 營業外收入1000萬元 其中符合條件的技術轉讓收入1500萬元 符合條件的技術轉讓成本600萬元 實際發生廣告費和業務宣傳費支出900萬元 實際發放的工資薪金1500萬元 （其中殘疾職工工資支出200萬元） 實際支出補充養老保險費100萬元 世界發生非金融企業借款利息400萬元 年利率為8% 而金融機構同期同類貸款年利率為6% 已知：2020年度家企業尚有300萬元廣告費和業務宣傳費未結轉扣除 企業所得稅稅率為25% 各項支出均為合法有效憑證 并已做相應的會計處理 其他事項不涉及納稅調整

答： 你好，同學。 1，技術轉讓這部分500免，超過部分減半，也就是應稅所得為 1500-600=900，應稅所得為200 2，9000*15%=1350，可扣除廣告費用 為900 3，加計扣除 200 4，調增 100-1500*5%=25 5，9000*0.5%=45，調增55 6，利息調增加 400*2%

公 司 是 一 家 大 型 集 團公司，適用的企業所得稅稅率為 25%，B公司為A公司設立在新疆的一家子公司，按照規定可減按 15% 的稅率計算企業所得稅。假設 2022 年 A 公司會計利潤總額為 1 000 萬元，銷售收入為 4 000 萬元，當年實際發生的廣告費和業務宣傳費為 900 萬元 ；B 公司會計利潤總額為 600 萬元，銷售收入為 2 000萬元， 當年實際發生廣告費和業務宣傳 費 為 330 萬 元。假 設 沒 有 其 他 納 稅調整事項，且兩家公司的廣告費和業務宣傳費扣除限額的計算比例均為15%。請探討A和B公司不簽訂廣告費和業務宣傳費分攤協議時的企業所得稅的處理，以及簽訂廣告費和業務宣傳費分攤協議（怎樣分攤）時的企業所得稅的處理。

答： 你好 稍等 這邊做下

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

A 公 司 是 一 家 大 型 集 團公司，適用的企業所得稅稅率為 25%，B公司為A公司設立在新疆的一家子公司，按照規定可減按 15% 的稅率計算企業所得稅。假設 2022 年 A 公司會計利潤總額為 1 000 萬元，銷售收入為 4 000 萬元，當年實際發生的廣告費和業務宣傳費為 900 萬元 ；B 公司會計利潤總額為 600 萬元，銷售收入為 2 000萬元， 當年實際發生廣告費和業務宣傳 費 為 330 萬 元。假 設 沒 有 其 他 納 稅調整事項，且兩家公司的廣告費和業務宣傳費扣除限額的計算比例均為15%。請探討A和B公司不簽訂廣告費和業務宣傳費分攤協議時的企業所得稅的處理，以及簽訂廣告費和業務宣傳費分攤協議（怎樣分攤）時的企業所得稅的處理。

答： 同學，您好，您的問題已作答