春風十里 追問

2017-03-29 10:29

老師，上面是會計分錄。認證時，假設就一張發票，就認證了100％，之后，在稅務或者申報表，怎么操作只抵扣60％，以及40％

春風十里 追問

2017-03-29 10:46

明白了，老師。可以麻煩截個稅務填路圖片嗎？第一次是40％在申報表做進項轉出，但這是待抵扣進項，次年怎么錄入呢？還有其他需要注意事項嗎？

宋生老師 解答

2017-03-27 17:31

確認了財辦會[2016]27號的征求意見稿的處理辦法，核算內容里增加了36號文中固定資產、在建工程進項稅額分兩年（13個月）抵扣的處理。 
例如，公司購入不動產或購進物資用于在建工程，取得發票并經稅務認證，會計處理為 
借：固定資產/在建工程 （發票注明的不含稅價） 
  應交稅費——應交增值稅（進項稅額）（按發票注明稅款的60%入賬） 
      ——待抵扣進項稅額 （按發票注明稅款的40%入賬） 
  貸：銀行存款/應付票據/應付賬款 
購入物資改變用途，用在建工程（自建）情況。通常這種物資材料在分批購入，取得發票并經稅務認證，會計處理為： 
借：在途材料/材料采購等 （發票注明的不含稅價） 
  應交稅費——應交增值稅（進項稅額） （按發票注明稅款的100%入賬） 
  貸：銀行存款/應付票據/應付賬款 
在轉變用途的當期，會計分錄： 
借：應交稅費——待抵扣進項稅額 （按原發票注明稅款的40%入賬） 
  貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出 （按原發票注明稅款的40%入賬） 
從改變用途的當月算起，第13個月時，從“待抵扣進項稅額”轉入 “進項稅額”，進入當期實際可以抵扣進項稅額。 
借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 
  貸：應交稅費——待抵扣進項稅額 
（36號文規定：購進時已全額抵扣進項稅額的貨物和服務，轉用于不動產在建工程的，其已抵扣進項稅額的40%部分，應于轉用的當期從進項稅額中扣減，計入待抵扣進項稅額，并于轉用的當月起第13個月從銷項稅額中抵扣。）

宋生老師 解答

2017-03-27 17:36

您好！上面有啊。做進項轉出啊。

宋生老師 解答

2017-03-29 10:30

您好！上面說了啊。做進項轉出啊。暈死，你看來沒明白。 
就是申報表上面有一項是進項轉出，你直接填到這個表上

宋生老師 解答

2017-03-29 10:51

您好！不好意思，我手上現在沒有這個表。 
上面有分錄啊。按分錄做就可以了