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bamboo老師
職稱: 注冊會計師,中級會計師,稅務師
2021-12-11 15:53
您好
公司購買的車位,開的不動產,進項能直接抵扣
相關問題討論

您好
公司購買的車位,開的不動產,進項能直接抵扣
2021-12-11 15:53:09

您好!這樣的可以作為固定資產一次抵扣
2017-06-05 11:05:06

一般四六兩年內抵扣
2017-06-05 11:08:47

確認了財辦會[2016]27號的征求意見稿的處理辦法,核算內容里增加了36號文中固定資產、在建工程進項稅額分兩年(13個月)抵扣的處理。
例如,公司購入不動產或購進物資用于在建工程,取得發票并經稅務認證,會計處理為
借:固定資產/在建工程 (發票注明的不含稅價)
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)(按發票注明稅款的60%入賬)
——待抵扣進項稅額 (按發票注明稅款的40%入賬)
貸:銀行存款/應付票據/應付賬款
購入物資改變用途,用在建工程(自建)情況。通常這種物資材料在分批購入,取得發票并經稅務認證,會計處理為:
借:在途材料/材料采購等 (發票注明的不含稅價)
應交稅費——應交增值稅(進項稅額) (按發票注明稅款的100%入賬)
貸:銀行存款/應付票據/應付賬款
在轉變用途的當期,會計分錄:
借:應交稅費——待抵扣進項稅額 (按原發票注明稅款的40%入賬)
貸:應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出 (按原發票注明稅款的40%入賬)
從改變用途的當月算起,第13個月時,從“待抵扣進項稅額”轉入 “進項稅額”,進入當期實際可以抵扣進項稅額。
借:應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸:應交稅費——待抵扣進項稅額
(36號文規定:購進時已全額抵扣進項稅額的貨物和服務,轉用于不動產在建工程的,其已抵扣進項稅額的40%部分,應于轉用的當期從進項稅額中扣減,計入待抵扣進項稅額,并于轉用的當月起第13個月從銷項稅額中抵扣。)
2017-03-27 17:31:14

是的,可以一次性完全抵扣進項。
2020-02-09 16:29:31
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粗心的月光 追問
2021-12-11 15:53
bamboo老師 解答
2021-12-11 15:54