老師6月份有筆營業外收1599.58元，6月當時已做賬務處理，但當時申報時漏加了這筆，這筆6月沒有繳所得稅，請問我現在還要在12月做賬務處理嗎？還是只是在元月申報時在國稅網上加入這筆營業外收入到利潤總額中就行嗎？

鄒老師

職稱：注冊稅務師+中級會計師

2016-12-23 11:52

好的，那也是在利潤總額這項填個總金額，申報時是無法單獨顯這筆營業外收入的是這樣的嗎

晨希追問

2016-12-23 11:57

老師，我現在在元月申報時加進去了，匯算清繳時就不用再加了吧，還有像我司小微企業整年的稅負率都不低于專管員說的2%，其它的都沒有漏繳的項目了，是不是就不需填匯算清繳了？

鄒老師解答

2016-12-23 11:51

你好，賬務不用處理，只是在申報所得稅的時候，需要在利潤總額加上這筆漏記的營業外收入

鄒老師解答

2016-12-23 11:53

你好，是的
匯算清繳才有地方填寫營業外收入的

鄒老師解答

2016-12-23 11:59

你好，匯算清繳不需要加上，需要填寫在某些欄次
有所得稅納稅義務，就需要做匯算清繳的

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