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宋生老師

職稱： 注冊稅務(wù)師/中級會計師

2016-12-19 10:29

老師，我是說計提的壞賬準(zhǔn)備，是不是允許全額按企業(yè)計提的數(shù)額，匯算清繳全額扣除？比如說我年末應(yīng)收為1000萬，壞賬貸方余額為20萬，那匯算清繳時，不需要調(diào)整應(yīng)納稅所得額15萬嗎？

宋生老師 解答

2016-12-19 10:20

您好！沒有這樣的規(guī)定。
企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的、真實(shí)合理的資產(chǎn)損失，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。
企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)按國家稅務(wù)總局公告2011年第25號規(guī)定的程序和要求向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報扣除。企業(yè)在進(jìn)行企業(yè)所得稅年度匯算清繳申報時，可將資產(chǎn)損失申報材料和納稅資料作為企業(yè)所得稅年度納稅申報表的附件一并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送。

宋生老師 解答

2016-12-19 10:29

您好！不允許的稅前扣除的。而且沒有你說的這個標(biāo)準(zhǔn)。只有實(shí)際發(fā)生并且稅局認(rèn)可的才可以扣除。

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您好！沒有這樣的規(guī)定。 企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的、真實(shí)合理的資產(chǎn)損失，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。 企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)按國家稅務(wù)總局公告2011年第25號規(guī)定的程序和要求向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報扣除。企業(yè)在進(jìn)行企業(yè)所得稅年度匯算清繳申報時，可將資產(chǎn)損失申報材料和納稅資料作為企業(yè)所得稅年度納稅申報表的附件一并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送。
2016-12-19 10:20:58
你好 準(zhǔn)備是不能扣除的 必須調(diào)，實(shí)際發(fā)生才能扣?
2022-02-09 18:32:46
這個是要填列的，但是要納稅調(diào)增
2022-05-19 16:03:18
納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表 資產(chǎn)減值調(diào)整
2019-06-11 11:32:30
是的，企業(yè)發(fā)生壞賬匯算清繳時，應(yīng)填寫《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整表》。
2023-03-22 11:47:56
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