萱萱 追問

2020-04-04 14:16

但是籌建期間不能在所得稅上面虧損，匯算清繳這部分攤銷該怎么調整？

bamboo老師 解答

2020-04-04 14:21

攤銷的時候 那您計入長期待攤費用-開辦費

萱萱 追問

2020-04-04 14:22

如果我計入長期待攤費用-開辦費，資產負債表的無形資產余額會自動減去這個長期待攤費用_開辦費嗎？

萱萱 追問

2020-04-04 14:23

還是我需要借：長期待攤費用-開辦費  貸：管理費用，把這個土地攤銷的轉到這個長期待攤里面？

bamboo老師 解答

2020-04-04 14:34

借 無形資產
貸 銀行存款
借 長期待攤費用-開辦費
貸 累計攤銷

bamboo老師 解答

2020-04-04 14:34

計入長期待攤費用-開辦費，資產負債表的無形資產余額會自動減去這個長期待攤費用_開辦費

萱萱 追問

2020-04-04 14:42

預期企業7月份開始生產，那么當月我可以一次性全部把這個長期待攤轉出嗎？

bamboo老師 解答

2020-04-04 15:13

開始生產經營的月份可以一次性把長期待攤費用轉出

萱萱 追問

2020-04-04 15:16

那我之前把這個攤銷都計入管理費用了，19年匯算清繳，應該怎么調整？

bamboo老師 解答

2020-04-04 15:38

納稅項目調整明細表里面填寫就好了

萱萱 追問

2020-04-04 15:42

哪個明細表

bamboo老師 解答

2020-04-04 15:44

納稅項目調整明細表啊

萱萱 追問

2020-04-04 15:51

納稅調整有很多明細表啊，哪個表？

bamboo老師 解答

2020-04-04 16:14

納稅調整項目明細表就只有一個啊

萱萱 追問

2020-04-05 10:57

19年企業為籌建期，把相關費用都記在管理費用，那么年末本年利潤是負數，那么這個負數在企業開始生產經營當月還可以扣除嗎？

bamboo老師 解答

2020-04-05 10:59

負數在企業開始生產經營當月還可以扣除

萱萱 追問

2020-04-05 11:03

謝謝老師，我以為計入管理費用不可以扣除了，只有在長期待攤費用才可以扣除。我在網上查的籌建期間的企業不需要匯算清繳，為啥我們企業自從開始申報年度就開始企業所得稅匯算清繳？

bamboo老師 解答

2020-04-05 11:03

籌建期間也要匯算清繳的 只是不能作為虧損年度

萱萱 追問

2020-04-05 11:05

怎么理解這個不能作為虧損年度？比如19年的本年利潤是8萬，那么在20年7月份開始生產經營當月可以扣除8萬是嗎？還是這個8萬需要分幾年分攤費用

bamboo老師 解答

2020-04-05 11:07

國稅函「2010」79號：七、企業籌辦期間不計算為虧損年度問題企業自開始生產經營的年度，為開始計算企業損益的年度。企業從事生產經營之前進行籌辦活動期間發生籌辦費用支出，不得計算為當期的虧損，應按照《國家稅務總局關于企業所得稅若干稅務事項銜接問題的通知》（國稅函[2009]98號）第九條規定執行。