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送心意

暖暖老師

職稱中級會計師,稅務(wù)師,審計師

2020-03-20 14:09

你好,增值稅需要轉(zhuǎn)出處理
我公司于2012年10月發(fā)生存貨被盜,損失達25萬元,已向公安機關(guān)報案,至今仍未破案。存貨被盜損失在會計上已作損失處理,年度企業(yè)所得稅匯算清繳時,需要提供哪些證據(jù)材料才能在企業(yè)所得稅稅前扣除?

  答:根據(jù)國家稅務(wù)總局發(fā)布的《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》(國家稅務(wù)總局公告2011年第25號)第二十八條規(guī)定,存貨被盜損失,為其計稅成本扣除保險理賠以及責任人賠償后的余額,應(yīng)依據(jù)以下證據(jù)材料確認:1.存貨計稅成本的確定依據(jù)。2.向公安機關(guān)的報案記錄。3.涉及責任人和保險公司賠償?shù)模瑧?yīng)有賠償情況說明等。

  根據(jù)《廈門市國家稅務(wù)局關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除有關(guān)問題的公告》(廈國稅公告〔2012〕1號)第三條規(guī)定,企業(yè)發(fā)生屬于25號公告第十條規(guī)定范圍的資產(chǎn)損失,應(yīng)在企業(yè)所得稅年度申報時以專項申報的方式向主管稅務(wù)機關(guān)申報稅前扣除,并按照資產(chǎn)損失類別逐筆填報《資產(chǎn)損失專項申報表及明細表》,同時附送會計核算資料及25號公告規(guī)定的相關(guān)證據(jù)材料,作為企業(yè)所得稅年度納稅申報的附件。企業(yè)附送的資料應(yīng)附上目錄按編號順序裝訂成冊。

  因此,你公司如果在2012年度匯算清繳期內(nèi)如實提供上述資料,企業(yè)實際發(fā)生的存貨被盜損失,則可以在實際發(fā)生且會計上已作損失處理的年度申報扣除。企業(yè)在進行企業(yè)所得稅匯算清繳申報時,可將資產(chǎn)損失申報材料等納稅資料作為企業(yè)所得稅年度納稅申報表的附件一并向稅務(wù)機關(guān)報送。

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您應(yīng)該是小規(guī)模納稅人吧?
2019-09-12 11:08:28
你好,看這個,這樣轉(zhuǎn),沒有金額的子目就不用: 借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出 貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-減免稅款 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 同時 借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸:應(yīng)交稅費--未交增值稅
2019-06-06 11:21:18
你好,如果是小規(guī)模不用做結(jié)轉(zhuǎn),一般納稅人做,借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸:應(yīng)交稅費-未交增值稅
2016-12-10 20:04:05
借 應(yīng)交增值稅銷項稅 簡易征收 進項稅轉(zhuǎn)出 貸 應(yīng)交增值稅進項稅 貸 應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 你好,你們是收到專票認證后轉(zhuǎn)出了嗎?
2019-03-29 17:22:04
你好,是的
2016-12-25 13:58:52
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