老師好，管理不善被盜，增值稅跟企業(yè)所得都是些什么處理方法

暖暖老師

職稱：中級會計師,稅務師,審計師

2020-03-20 14:09

你好，增值稅需要轉出處理
我公司于2012年10月發(fā)生存貨被盜，損失達25萬元，已向公安機關報案，至今仍未破案。存貨被盜損失在會計上已作損失處理，年度企業(yè)所得稅匯算清繳時，需要提供哪些證據材料才能在企業(yè)所得稅稅前扣除？

  答：根據國家稅務總局發(fā)布的《企業(yè)資產損失所得稅稅前扣除管理辦法》（國家稅務總局公告2011年第25號）第二十八條規(guī)定，存貨被盜損失，為其計稅成本扣除保險理賠以及責任人賠償后的余額，應依據以下證據材料確認：1.存貨計稅成本的確定依據。2.向公安機關的報案記錄。3.涉及責任人和保險公司賠償的，應有賠償情況說明等。

  根據《廈門市國家稅務局關于企業(yè)資產損失所得稅稅前扣除有關問題的公告》（廈國稅公告〔2012〕1號）第三條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生屬于25號公告第十條規(guī)定范圍的資產損失，應在企業(yè)所得稅年度申報時以專項申報的方式向主管稅務機關申報稅前扣除，并按照資產損失類別逐筆填報《資產損失專項申報表及明細表》，同時附送會計核算資料及25號公告規(guī)定的相關證據材料，作為企業(yè)所得稅年度納稅申報的附件。企業(yè)附送的資料應附上目錄按編號順序裝訂成冊。

  因此，你公司如果在2012年度匯算清繳期內如實提供上述資料，企業(yè)實際發(fā)生的存貨被盜損失，則可以在實際發(fā)生且會計上已作損失處理的年度申報扣除。企業(yè)在進行企業(yè)所得稅匯算清繳申報時，可將資產損失申報材料等納稅資料作為企業(yè)所得稅年度納稅申報表的附件一并向稅務機關報送。