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送心意

暖暖老師

職稱中級會計師,稅務師,審計師

2020-03-20 14:09

你好,增值稅需要轉出處理
我公司于2012年10月發生存貨被盜,損失達25萬元,已向公安機關報案,至今仍未破案。存貨被盜損失在會計上已作損失處理,年度企業所得稅匯算清繳時,需要提供哪些證據材料才能在企業所得稅稅前扣除?

  答:根據國家稅務總局發布的《企業資產損失所得稅稅前扣除管理辦法》(國家稅務總局公告2011年第25號)第二十八條規定,存貨被盜損失,為其計稅成本扣除保險理賠以及責任人賠償后的余額,應依據以下證據材料確認:1.存貨計稅成本的確定依據。2.向公安機關的報案記錄。3.涉及責任人和保險公司賠償的,應有賠償情況說明等。

  根據《廈門市國家稅務局關于企業資產損失所得稅稅前扣除有關問題的公告》(廈國稅公告〔2012〕1號)第三條規定,企業發生屬于25號公告第十條規定范圍的資產損失,應在企業所得稅年度申報時以專項申報的方式向主管稅務機關申報稅前扣除,并按照資產損失類別逐筆填報《資產損失專項申報表及明細表》,同時附送會計核算資料及25號公告規定的相關證據材料,作為企業所得稅年度納稅申報的附件。企業附送的資料應附上目錄按編號順序裝訂成冊。

  因此,你公司如果在2012年度匯算清繳期內如實提供上述資料,企業實際發生的存貨被盜損失,則可以在實際發生且會計上已作損失處理的年度申報扣除。企業在進行企業所得稅匯算清繳申報時,可將資產損失申報材料等納稅資料作為企業所得稅年度納稅申報表的附件一并向稅務機關報送。

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相關問題討論
您應該是小規模納稅人吧?
2019-09-12 11:08:28
你好,看這個,這樣轉,沒有金額的子目就不用: 借:應交稅費-應交增值稅-銷項稅額 應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出 貸:應交稅費-應交增值稅-進項稅額 應交稅費-應交增值稅-減免稅款 應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅 同時 借:應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅 貸:應交稅費--未交增值稅
2019-06-06 11:21:18
你好,如果是小規模不用做結轉,一般納稅人做,借:應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅 貸:應交稅費-未交增值稅
2016-12-10 20:04:05
借 應交增值稅銷項稅 簡易征收 進項稅轉出 貸 應交增值稅進項稅 貸 應交增值稅-轉出未交增值稅 你好,你們是收到專票認證后轉出了嗎?
2019-03-29 17:22:04
你好,是的
2016-12-25 13:58:52
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