糊涂的黑夜 追問

2019-03-27 12:09

當未交增值稅計算結果為負數時，是否還需要結轉呢？？？

徐阿富老師 解答

2019-03-27 12:31

你好，也要結轉，負數余額有2種方法，一是余額為負數表上，而是余額為借方的，可以結轉到應交稅費-應交增值稅-轉出多交增值稅

糊涂的黑夜 追問

2019-03-27 18:08

是通過應交增值稅的明細科目中的銷項稅-進項稅的結果計算出的負數，這樣應該怎么結轉呢？？？

徐阿富老師 解答

2019-03-27 21:19

你好，你先看看我大學里講課的課件這個內容也許對你的理解有用：1、財政部財會（2016）22號《關于印發增值稅會計處理規定>>的通知中明確：轉出未交增值稅”和“轉出多交增值稅”分別記錄一般納稅人月度終了轉出當月應交未交或多交的增值稅額，“未交增值稅”明細科目，核算一般納稅人月度終了從“應交增值稅”或“預交增值稅”明細科目轉入當月應交未交、多交或預繳的增值稅額，以及當月交納以前期間未交的增值稅額。     2、本月應交稅費賬戶中：銷項稅額504709.64元，進項稅額轉出3059.74元，進項稅額469570.36元，減免稅額330元，因此，本月轉出未交增值稅額為37869.02元，同時，應將未交增值稅的37869.02元轉入到未交增值稅里去；    3，結轉   借：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額   應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出  貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅額   應交稅費-應交增值稅-減免稅款  應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅    同時   借：應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅  貸：應交稅費--未交增值稅