小U 追問

2019-09-29 10:36

要怎么寫？》

張艷老師 解答

2019-09-29 10:38

借：應交稅費--未交增值稅  貸：以前年度損益調整
借：以前年度損益調整  貸：利潤分配--未分配利潤

小U 追問

2019-09-29 10:41

老師，營業外收入不就是增加了未分配利潤嗎？為什么這樣子沖又增加了未分配利潤？還是你上面有紅字和藍字？

張艷老師 解答

2019-09-29 10:43

營業外收入不就是增加了未分配利潤嗎？為什么這樣子沖又增加了未分配利潤？---這個是企業會計準則的處理。如果是使用小企業會計準則的話，直接計入貸方利潤分配--未分配利潤
還是你上面有紅字和藍字？---全是正數。

小U 追問

2019-09-29 10:46

老師，你這樣子改的話···我的未交增值稅還是掛在借方啊···沒有沖掉啊···

張艷老師 解答

2019-09-29 10:47

您最初的問題，不是說本身就是沖銷分錄嘛？您要么就將此分錄對應的業務背景介紹一下？

小U 追問

2019-09-29 10:54

我公司有筆16年8萬收入是以前年度確認收入的，因為沒超過9萬所以增值稅被確認為營業外收入，現在發現有3萬是被掛在往來款要確認收入，最后和之前年份8萬是要一起補稅補收入的，那這種情況下，賬上要怎么改？

張艷老師 解答

2019-09-29 10:58

這個問題您已經正在和學堂郭老師交流呢？還需要我幫您分析嗎？

小U 追問

2019-09-29 11:02

她沒有分析我要的那部分···你幫我分析一下吧···

張艷老師 解答

2019-09-29 11:04

根據您的描述您公司是小規模納稅人吧？
小規模納稅人是不使用應交稅費--未交增值稅科目的，而只使用應交稅費--應交增值稅這一個科目
具體的分錄為
借：應交稅費--應交增值稅
     貸：以前年度損益調整 
借：利潤分配--未分配利潤      
     貸：以前年度損益調整
 借：應交稅費--應交增值稅
        貸：銀行存款

小U 追問

2019-09-29 11:10

老師··我再問一下··就是因為補稅補收入··所以去稅局改了當年的報表···那我現在按你這樣子改呢還是要重新把當年的帳重新做呢？

張艷老師 解答

2019-09-29 11:12

分錄就是在現在做的，而報稅是需要去稅局大廳做補充申報的。

小U 追問

2019-09-29 11:14

那意思我不用把當年的帳重做···只要按上面的分錄走就可以了？那我當年應該確認為收入··現在才來確認收入的···是要怎么改，就那3萬···

小U 追問

2019-09-29 11:28

就是那16年的3萬是隨行付進來的被掛錯在個人名上  借：銀行存款  貸：其他應付款-小劉3萬   那現在補16年的收入補稅，這筆分錄要怎么做 是這樣子做嗎？借：其他應付款-小劉3萬    貸：以前年度損益調整-主營業務收入  以前年度損益調整-應交增值稅 借：利潤分配--未分配利潤 
貸：以前年度損益調整-主營業務收入    以前年度損益調整-應交增值稅      還有計提當年的附加稅要怎么做 還有滯納金

張艷老師 解答

2019-09-29 11:32

您當年沒有確認收入的3萬，是要確認為收入的。
借：往來科目
      貸：以前年度損益調整
             應交稅費--應交增值稅
借：以前年度損益調整
        貸：利潤分配--未分配利潤

小U 追問

2019-09-29 11:34

確認收入的分錄是按你給的那樣子做嗎？

張艷老師 解答

2019-09-29 11:37

是的，是這樣做分錄的。

小U 追問

2019-09-29 11:40

老師··以前年度確認收入由于當時沒有超過9萬是沒有計提附加稅的··那現在由于補了那3萬要重新計提的要怎么做？

張艷老師 解答

2019-09-29 11:42

借：以前年度損益調整
      貸：應交稅費--應交附加稅等
借：利潤分配--未分配利潤
      貸：以前年度損益調整

小U 追問

2019-09-29 12:01

老師··你這一筆沖以前  那筆借借：應交稅費-應交增值稅， 貸：營業外收入  最后你那樣子沖， 借：應交稅費--應交增值稅
貸：以前年度損益調整 
借：利潤分配--未分配利潤 
貸：以前年度損益調整
借：應交稅費--應交增值稅
貸：銀行存款   這樣子不會照常借方有兩個應交增值稅嗎？  不是第一條分錄要倒過來 借以前年度損益調整   貸：應交稅費--應交增值稅   這樣子才能和利潤分配結轉

張艷老師 解答

2019-09-29 12:03

借：應交稅費-應交增值稅， 貸：營業外收入---這個分錄是不做的。