老師，您好！問一下關于外貿企業進項增值稅問題。在出口報關之前月份取的的增值稅專用發票，認證后，當月報稅時候報表怎么填？ 還是說不用填寫，以后月份直接申請退稅

答： 直接填報申請，一起填報申請

外貿企業丟失增值稅專用發票如何辦理出口退稅

答： 根據《國家稅務總局關于外貿企業丟失增值稅專用發票抵扣聯出口退稅有關問題的通知》（國稅函〔2010〕162號）第二條規定，外貿企業丟失已開具增值稅專用發票抵扣聯的，在增值稅專用發票認證相符后，可憑增值稅專用發票發票聯復印件向主管出口退稅的稅務機關申報出口退稅。 《財政部、國家稅務總局關于出口貨物勞務增值稅和消費稅政策的通知》(財稅〔2012〕39號)規定，外貿企業應單獨設賬核算出口貨物的購進金額和進項稅額，若購進貨物時不能確定是用于出口的，先記入出口庫存賬，用于其他用途時應從出口庫存賬轉出。

我是一名會計,想問一下考個網絡學歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發展，是要不斷考證的

外貿企業取得增值稅專用發票怎么做賬？

答： 外貿企業購進貨物取得增值稅專用發票的財稅處理怎么做 第一種：先抵扣，不轉出。外貿企業取得增值稅專用發票后，在規定期限內進行了認證，會計核算與納稅申報時作為進項稅額處理，貨物出口后再通過“出口退稅”或“進項稅額轉出”僅轉出退稅部分金額，如果退稅率小于征稅率，則會造成征退稅之差的進項稅額部分沒有轉出。 A公司為外貿出口企業，增值稅一般納稅人，2013年8月購進一批家具計劃出口，當月取得增值稅專用發票并進行認證，進項稅額1292780.66元，9月進行了增值稅納稅申報。10月報關出口，收齊單證后向主管退稅部門申報出口退稅。出口銷售收入900萬元，適用退稅率15%，申報退稅金額1140688.82元。假設8月無其他業務，上期期末留抵為0，從2013年1月1日開始執行《小企業會計準則》。會計處理為： 8月購進家具時： 借：庫存商品——家具7604592.12 應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 1292780.66 貸：銀行存款 8897372.78。 10月出口家具時： 借：應收賬款——客戶 9000000 其他應收款——出口退稅款 1140688.82 貸：主營業務收入 9000000 應交稅費——應交增值稅(出口退稅) 1140688.82 借：主營業務成本 7604592.12 貸：庫存商品——家具 7604592.12。 稅務處理：9月申報期內進行了增值稅納稅申報，將外購家具的1292780.66元進項稅額填入《增值稅納稅申報表》附表二第2欄“本期認證相符且本期申報抵扣”，自動反映在主表第12欄“進項稅額”，參與當期抵扣。10月報關出口后進行納稅申報時，通過“免抵退貨物應退稅額”轉出1140688.82元，仍有152091.84元未轉出。 第二種：先抵扣，后轉出。外貿企業取得增值稅專用發票并認證后，會計核算與納稅申報時作為進項稅額處理，將貨物出口后再通過“出口退稅”或“進項稅額轉出”轉出全部進項稅額。 A公司8月購進家具、10月出口確認收入的會計處理與上例相同，但結轉成本的會計處理不同，將征退稅率之差的部分結轉入成本，會計處理為： 借：主營業務成本 7756683.96 貸：庫存商品——家具 7604592.12 應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出) 152091.84。 稅務處理：9月申報期的增值稅納稅申報與第一種方式相同，即購買家具的進項稅額參與抵扣，但在10月報關出口后進行納稅申報時，不僅通過“免抵退貨物應退稅額”轉出1140688.82元，還通過“進項稅額轉出”轉出152091.84元。 第三種：只認證，不抵扣。外貿企業取得增值稅專用發票后，在規定期限內進行認證，會計核算與納稅申報時都不作進項稅額處理。會計處理為： 8月購進家具時： 借：庫存商品——家具 8897372.78 貸：銀行存款 8897372.78。 10月出口家具時： 借：應收賬款——客戶 9000000 其他應收款——出口退稅款 1140688.82 貸：主營業務收入 9000000 庫存商品——家具 1140688.82 借：主營業務成本 7756683.96 貸：庫存商品——家具 7756683.96。