外貿企業取得增值稅專用發票怎么做賬？

答： 外貿企業購進貨物取得增值稅專用發票的財稅處理怎么做 第一種：先抵扣，不轉出。外貿企業取得增值稅專用發票后，在規定期限內進行了認證，會計核算與納稅申報時作為進項稅額處理，貨物出口后再通過“出口退稅”或“進項稅額轉出”僅轉出退稅部分金額，如果退稅率小于征稅率，則會造成征退稅之差的進項稅額部分沒有轉出。 A公司為外貿出口企業，增值稅一般納稅人，2013年8月購進一批家具計劃出口，當月取得增值稅專用發票并進行認證，進項稅額1292780.66元，9月進行了增值稅納稅申報。10月報關出口，收齊單證后向主管退稅部門申報出口退稅。出口銷售收入900萬元，適用退稅率15%，申報退稅金額1140688.82元。假設8月無其他業務，上期期末留抵為0，從2013年1月1日開始執行《小企業會計準則》。會計處理為： 8月購進家具時： 借：庫存商品——家具7604592.12 應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 1292780.66 貸：銀行存款 8897372.78。 10月出口家具時： 借：應收賬款——客戶 9000000 其他應收款——出口退稅款 1140688.82 貸：主營業務收入 9000000 應交稅費——應交增值稅(出口退稅) 1140688.82 借：主營業務成本 7604592.12 貸：庫存商品——家具 7604592.12。 稅務處理：9月申報期內進行了增值稅納稅申報，將外購家具的1292780.66元進項稅額填入《增值稅納稅申報表》附表二第2欄“本期認證相符且本期申報抵扣”，自動反映在主表第12欄“進項稅額”，參與當期抵扣。10月報關出口后進行納稅申報時，通過“免抵退貨物應退稅額”轉出1140688.82元，仍有152091.84元未轉出。 第二種：先抵扣，后轉出。外貿企業取得增值稅專用發票并認證后，會計核算與納稅申報時作為進項稅額處理，將貨物出口后再通過“出口退稅”或“進項稅額轉出”轉出全部進項稅額。 A公司8月購進家具、10月出口確認收入的會計處理與上例相同，但結轉成本的會計處理不同，將征退稅率之差的部分結轉入成本，會計處理為： 借：主營業務成本 7756683.96 貸：庫存商品——家具 7604592.12 應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出) 152091.84。 稅務處理：9月申報期的增值稅納稅申報與第一種方式相同，即購買家具的進項稅額參與抵扣，但在10月報關出口后進行納稅申報時，不僅通過“免抵退貨物應退稅額”轉出1140688.82元，還通過“進項稅額轉出”轉出152091.84元。 第三種：只認證，不抵扣。外貿企業取得增值稅專用發票后，在規定期限內進行認證，會計核算與納稅申報時都不作進項稅額處理。會計處理為： 8月購進家具時： 借：庫存商品——家具 8897372.78 貸：銀行存款 8897372.78。 10月出口家具時： 借：應收賬款——客戶 9000000 其他應收款——出口退稅款 1140688.82 貸：主營業務收入 9000000 庫存商品——家具 1140688.82 借：主營業務成本 7756683.96 貸：庫存商品——家具 7756683.96。

外貿企業從工廠采購貨物并開了增值稅專用發票，但是出口時沒有用該外貿公司抬頭報關而是貨代那邊買單報關出口的，這種情況開出來的發票可以不申報退稅嗎？還有對該外貿企業有什么不好的影響嗎？

答： 您好，不是您公司的名義出口，那就不能確認為您公司的收入了

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

外貿企業出口了貨物，因為某些原因，沒有取得增值稅專用發票，此單是要做內銷處理嗎？

答： 你好，是的，做內銷處理需要