Nicole 追問

2016-02-16 14:30

那如果我到時想睡距申請退還多預繳的稅款，那我應該如何做分錄呢？

Nicole 追問

2016-02-16 14:33

這樣子的話，那以前年度損益調整不是會有期末余額出現了？

Nicole 追問

2016-02-16 14:48

那老師你的意思是：如果收到稅局退還的稅款應該這樣做分錄：借：銀行存款  貸：應交稅費-所得稅  借：應交稅費-所得稅  貸：以前年度損益調整 借：以前年度損益調整 貸：利潤分配-未分配利潤 這樣子嗎？相當于是當初計提的相反分錄對嗎？然后兩個分錄對沖，剛剛為零？

Nicole 追問

2016-02-16 14:54

是的，但是我款年度計提的所得稅實際上就是多預繳的所得稅。到時候會向稅局退稅的。那總的來說，就是補計提多預繳的所得稅分錄：計提時：借：以前年度損益調整 貸：應交稅金-所得稅 繳納稅費： 借：應交稅金-所得稅 貸：銀行存款 利潤調整“借：利潤分配-未分配利潤 貸：以前年度損益調整。  然后收到稅局退還的稅款，再做一下的會計處理：借：銀行存款 貸：應交稅費-所得稅 借：應交稅費-所得稅 貸：以前年度損益調整 借：以前年度損益調整 貸：利潤分配-未分配利潤  對嗎？

Nicole 追問

2016-02-16 15:00

不是匯算清繳補稅的。是我做1月份的賬時候，發現銀行實際扣的稅款多了，然后我15年第四季度實際計提沒有那么多，我現在需要在1月份補計提那部分的。因為跨年了，所以我應該是直接正常計提還是需要向匯算清繳那樣子計提？

Nicole 追問

2016-02-16 15:06

老師我糊涂了。那按照我這種情況，處理方法如同匯算清繳的處理方法嗎？

Nicole 追問

2016-02-16 15:12

跨年度補計提多預繳的所得稅分錄：計提時：借：以前年度損益調整 貸：應交稅金-所得稅 繳納稅費： 借：應交稅金-所得稅 貸：銀行存款 利潤調整“借：利潤分配-未分配利潤 貸：以前年度損益調整。 然后收到稅局退還的稅款，再做一下的會計處理：借：銀行存款 貸：應交稅費-所得稅 借：應交稅費-所得稅 貸：以前年度損益調整 借：以前年度損益調整 貸：利潤分配-未分配利潤 我這樣理解對嗎？

Nicole 追問

2016-02-16 15:29

就是補計提少計提的所得稅分錄按照我剛才的做法是對的？然后到時候匯算清繳后確定是在補稅還是退稅再說是吧。

Nicole 追問

2016-02-16 15:36

老師，是不是一般跨年了，都需要用以前年度損益調整來核算的呀

Nicole 追問

2016-02-16 15:39

好的 明白了。謝謝老師

鄒老師 解答

2016-02-16 11:48

需要通過以前年度損益調整核算

鄒老師 解答

2016-02-16 14:22

是的 ，就是這樣的

鄒老師 解答

2016-02-16 14:31

退回稅款
借；應交稅費-所得稅     貸；以前年度損益調整
借；銀行存款   貸；應交稅費-所得稅

鄒老師 解答

2016-02-16 14:39

把以前年度損益調整科目期末結轉到利潤分配-未分配利潤

鄒老師 解答

2016-02-16 14:49

我這個是根據實際收到的退回的所得稅的分錄，不是對沖，因為之前的賬務并沒有錯誤，只是多預繳了所得稅，需要退稅的分錄

鄒老師 解答

2016-02-16 14:56

正常計提是  借；所得稅費用   貸；應交稅費-所得稅
匯算清繳如果補稅 借；以前年度損益調整  貸；應交稅費-所得稅  如果退稅，相反分錄

鄒老師 解答

2016-02-16 15:03

借；以前年度損益調整   貸；應交稅費-企業所得稅

鄒老師 解答

2016-02-16 15:08

賬務處理是一樣的，本來是通過所得稅費用核算，因為跨年了，所以要通過以前年度損益調整進行賬務處理

鄒老師 解答

2016-02-16 15:15

分錄是對的
應該是補計提少計提的所得稅，等匯算清繳才確定了是補稅還是退稅

鄒老師 解答

2016-02-16 15:32

是的

鄒老師 解答

2016-02-16 15:37

涉及損益科目的用以前年度損益科目調整，如果不涉及，可以直接調整

鄒老師 解答

2016-02-16 15:41

不客氣
祝你工作順利