老師，外購的商品開的專票，用于集體福利，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣嗎？如果不能抵扣，該如何做賬？納稅申報(bào)表又要如何填？

金子老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)稅務(wù)師

2019-07-26 09:49

您好，學(xué)員，不可以抵扣。
1、購進(jìn)時(shí)：

借：庫存商品

借：應(yīng)交稅費(fèi)（應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

2、使用時(shí)：

借：應(yīng)付職工薪酬

貸：庫存商品

貸：應(yīng)交稅費(fèi)（應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

星辰追問

2019-07-26 09:52

老師，購進(jìn)的東西，列入管理費(fèi)用呢？

星辰追問

2019-07-26 09:57

老師，是直接做費(fèi)用的時(shí)候就：借管理費(fèi)用-福利費(fèi)貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出嗎？還是要先：借管理費(fèi)用-福利費(fèi)貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額，再從借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)到貸：進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出吧？

星辰追問

2019-07-26 10:05

星辰追問

2019-07-26 10:05

這樣對(duì)嗎？老師。

金子老師解答

2019-07-26 14:12

學(xué)員，可以這樣做正確，如果您買來時(shí)就確定是用于福利的，那么分錄直接就可以寫成借管理費(fèi)用-福利費(fèi)貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，如果不能確定的話，先計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交進(jìn)項(xiàng)稅，領(lǐng)用時(shí)再轉(zhuǎn)出，這樣就是您圖片上的分錄。