某縣城一加工企業2018年10月份因進口半成品繳納增值稅120萬元（未取得海關進口增值稅專用繳款書），銷售產品繳納增值稅280萬元，本月又出租門面房收到租金40萬元。該企業本月應繳納的城建稅、教育費附加和地方教育附加為（ ）萬元。

答： 未取得繳款書，不能抵減銷項稅。租金增值稅=40*9%=3.6萬元（假設為不含稅收入，含稅另外算）繳費合計=（280+3.6）*（5%+3%+2%）=28.36萬元

老師好，稅法書上說:“對海關進口的產品征收的增值稅、消費稅，不征收教育費附加。”這個教育費附加包括地方教育附加嗎？謝謝!

答： 你好，包括地方教育附加

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

坐落在市區的某日化廠為增值稅一般納稅人，2019年12月進口一批高檔香水精，支付成交價格85萬元，運抵我國境內輸入地點起卸前的運費及保險費共計5萬元，日化廠繳納進口環節稅金后海關放行并開具了海關進口增值稅專用繳款書；日化廠當月領用進口高檔香水精的80%用于生產高檔化妝品。本月從國內購進材料取得增值稅專用發票，注明價款120萬元、增值稅15.6萬元，銷售商檔化妝品取得不含稅銷售額500萬元。要求計算：（已知：本月取得的增值稅抵扣憑證在本月申報抵扣，關稅稅率為50%，消費稅稅率為15%）1.（1）該日化廠本月應向稅務機關繳納的增值稅；2.（2）該日化廠本月應向稅務機關繳納的消費稅；3.（3）該日化廠本月應向稅務機關繳納的城建稅、教育費附加和地方教育附加合計；

答： 1）進口高檔香水精應納關稅＝（85%2B5）×50%=90×50%=45（萬元）；進口高檔香水精應納消費稅＝（90%2B45）/（1-15%）×15%=23.82（萬元）；進口高檔香水精應納增值稅＝（90%2B45%2B23.82）×13%=20.65（萬元）；應向稅務機關繳納的增值稅＝500×13%-20.65-15.6=28.75（萬元）。