坐落在市區的某日化廠為增值稅一般納稅人，2019年12月發生下列業務。（1）進口一批高檔香水精，支付成交價格85萬元，運抵我國境內輸入地點起卸前的運費及保險費共計5萬元，日化工廠繳納進口環節稅金后海關放行并開具了海關進口增值稅專用繳款書；（2）從國內，購進材料取得增值稅專用發票，注明價款120萬元，增值稅15.6萬元（3）自己生產銷售高檔化妝品，取得不含稅銷售額500萬元，其中，并沒有領用進口的高檔香水精。其他資料：本月取得的增值稅抵扣憑證在本月申報抵扣，增值稅稅率為13%，關稅稅率為50%，銷售稅稅率為15%，城建稅稅率為7%，教育費附加稅率為3%，地方教育附加稅率為2%，回答以下問題（1）進口高檔香水精應繳納關稅稅額（2）進口高檔香水應精繳納消費稅稅額（3）進口高檔香水精應繳納的增值稅稅額（4）本月該企業應該向稅務機關繳納的增值稅稅額（5）本月該企業向稅務機關繳納的城市稅教育費附加和地方教育附加稅額合計

暖暖老師

職稱：中級會計師,稅務師,審計師

2020-07-05 09:09

1）進口高檔香水精應繳納關稅稅額
（85+5）*50%=45

暖暖老師解答

2020-07-05 09:10

（2）進口高檔香水應精繳納消費稅稅額
（90+45）/（1-15%）*15%=23.82

暖暖老師解答

2020-07-05 09:11

（3）進口高檔香水精應繳納的增值稅稅額
（90+45）/（1-15%）*13%=20.65

暖暖老師解答

2020-07-05 09:12

（4）本月該企業應該向稅務機關繳納的增值稅稅額
進項稅額的計算過程是15.6

暖暖老師解答

2020-07-05 09:13

本月繳納增值稅的計算
65-15.6-20.65=28.75

暖暖老師解答

2020-07-05 09:14

（5）本月該企業向稅務機關繳納的城市稅教育費附加和地方教育附加稅額合計
本月繳納消費稅合計500*15%=75

暖暖老師解答

2020-07-05 09:14

本月繳納城市稅教育費附加和地方教育附加稅額合計
（28.75+75）*10%

精選問題

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