老師，工程項目簡易計稅，減去分包款扣應納稅額怎么賬務處理？現在我的科目余額表的應交增值稅-簡易計稅的金額和我的增值稅申報表的金額對不上，申報表上的是扣除分包款后的應納稅額，那我賬上要怎么體現扣除分包款這部門

叮當老師

職稱：稅務師,初級會計師,建筑業

2019-05-22 18:16

你好！支付分包款，借：預付賬款/應付賬款貸：銀行存款借：工程施工-合同成本-分包成本貸：預付賬款/應付賬款
繳納稅款時，直接用合同總價-分包合同價在進行計稅，所以分包出去的那部分稅不需要你們再進行賬務處理。

馥馥馥兒追問

2019-05-23 08:49

老師，是我賬上科目余額表的開票金額銷項稅是全額稅款，可是我的申報表的銷項是減掉分包后的稅款，導致我的科目余額表和我的申報表數不一致

叮當老師解答

2019-05-23 11:01

你好！你申報表上的金額是對的，賬目需要調整

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