糊涂 追問(wèn)

2019-03-06 09:15

您好，徐老師：
問(wèn)題一：2月份夠買(mǎi)了一個(gè)軟件，應(yīng)該叫無(wú)形資產(chǎn)吧。合同總價(jià)31800，但是2月，公戶預(yù)付了20000，學(xué)生做分錄是不是寫(xiě)：預(yù)付軟件貨款。借：預(yù)付賬款，貸銀行存款。但是有點(diǎn)不太明白，因?yàn)檫@個(gè)軟件已經(jīng)安裝好在線使用了，只是款分期付而已，學(xué)生想，是不是應(yīng)該做無(wú)形資產(chǎn)入賬，卡主了，不知道這筆該處理好？

問(wèn)題二：昨天有看到相關(guān)的稅務(wù)信息，說(shuō)16%的稅率會(huì)降低到13%，作為我們一般納稅人的，昨天老板也問(wèn)我這個(gè)問(wèn)題，后面的合同該如何計(jì)劃去簽，要注意什么細(xì)節(jié)嗎？對(duì)應(yīng)增值稅稅率調(diào)降的這個(gè)問(wèn)題，比如，我們現(xiàn)在簽約銷(xiāo)售合同是16%，但是采購(gòu)原材料回來(lái)的合同可能就是13%，這中間相差3點(diǎn)的認(rèn)證，對(duì)我們有啥影響嗎？

問(wèn)題三：個(gè)稅操作問(wèn)題，我有問(wèn)了同學(xué)，說(shuō)也是填寫(xiě)當(dāng)月的工資收入，社保，還有6大扣除，但是他們沒(méi)有顯示說(shuō)無(wú)需扣繳，然后給了一份工資表，可惜我打不開(kāi)來(lái)看，我想，老師，你有沒(méi)有針對(duì)這個(gè)新個(gè)稅操作的新的工資表？方便提供嗎？像我這種提交了無(wú)需交個(gè)稅，那工資表上，應(yīng)該就不能用以前的做法了，對(duì)嗎

徐阿富老師 解答

2019-03-06 09:26

1，如果知道總價(jià)，可以計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)   借 無(wú)形資產(chǎn)    貸預(yù)付賬款    貸其他應(yīng)付款（還沒(méi)有付款的部分)    2,, 下面再發(fā)你資料。3個(gè)稅問(wèn)題，我找下工資表

徐阿富老師 解答

2019-03-06 09:28

xu315:
<<企業(yè)管理人員應(yīng)該掌握的100個(gè)財(cái)稅問(wèn)題>>系列宣傳71
稅率調(diào)整還沒(méi)開(kāi)始執(zhí)行，業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)要做哪些準(zhǔn)備？

xu315:
一、業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)該做好合同清理
可以把合同執(zhí)行情況大致分為三類(lèi)。

一是業(yè)務(wù)做完了，就是納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生了，還沒(méi)開(kāi)票的。二是業(yè)務(wù)還沒(méi)開(kāi)始，準(zhǔn)備簽合同的。三是業(yè)務(wù)做了一半，有可能跨越稅率調(diào)整前后的。

（1）業(yè)務(wù)做完還沒(méi)開(kāi)票的。

這種情況很簡(jiǎn)單，納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生了，就按照現(xiàn)在的16%或者10%或者6%開(kāi)票。

什么時(shí)候開(kāi)始按照13%等新稅率開(kāi)票了。現(xiàn)在還不行，要等文件正式出臺(tái)，看上面規(guī)定的實(shí)施日期。

（2）業(yè)務(wù)沒(méi)開(kāi)始，準(zhǔn)備簽合同的。

這種情況下，最規(guī)范的合同簽法，就是明確約定不含稅價(jià)款，另外約定增值稅稅率以納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)的適用稅率為準(zhǔn)。

這樣做還有個(gè)好處，約定的不含稅價(jià)款肯定比含稅的要低，是不是可以省點(diǎn)兒印花稅？

（3）業(yè)務(wù)進(jìn)行一半的。

這種最麻煩，要綜合考慮進(jìn)銷(xiāo)結(jié)構(gòu)構(gòu)成、市場(chǎng)議價(jià)能力等因素。

比如你是銷(xiāo)售方，那就盡量把合同約定的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，安排在稅率調(diào)整之后。

如果是購(gòu)買(mǎi)方呢，那就盡量趕緊把該進(jìn)的貨進(jìn)回來(lái)啊。你想想，16%的稅率進(jìn)的貨，回頭13%賣(mài)出去，光稅就三個(gè)點(diǎn)兒。現(xiàn)在的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，年凈利潤(rùn)超過(guò)10%的行業(yè)能有幾個(gè)？

至于能不能把便宜都摟到自己懷里，那就看企業(yè)在市場(chǎng)上牛不牛了，誰(shuí)強(qiáng)勢(shì)誰(shuí)就便宜占的多。

xu315:
一、財(cái)務(wù)要做什么準(zhǔn)備

（1）是提醒老板，稅率要變了，趕緊想清楚買(mǎi)啊賣(mài)的都怎么進(jìn)行，就是根據(jù)上面說(shuō)到的思路。

（2）是提醒業(yè)務(wù)部門(mén)，趕緊把合同都拿過(guò)來(lái)過(guò)一遍，凡是稅率約定不清楚的都補(bǔ)簽合同。

（3）是要根據(jù)自己企業(yè)類(lèi)型、發(fā)票申領(lǐng)情況等做好提前量。比如下游客戶會(huì)不會(huì)要求自己趕緊把目前的合同都開(kāi)完票？手里的發(fā)票夠不夠？不夠的話是不是要趕緊去增量？

總而言之，每一次稅制改革都是一次機(jī)會(huì)，把要考慮的事情考慮在前面，要做的事情坐在前面，才能最大限度享受到政策紅利，不至于問(wèn)題來(lái)了處處被動(dòng)。
(4) 增值稅稅率的變化，納稅人最關(guān)心的問(wèn)題莫過(guò)于新老稅率的時(shí)點(diǎn)劃分，標(biāo)準(zhǔn)很簡(jiǎn)單，按照增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。新稅率執(zhí)行時(shí)點(diǎn)之后開(kāi)具老稅率的發(fā)票，首先要審視一下自己，之前申報(bào)增值稅了嗎？
稅率降低，再次提醒各位財(cái)務(wù)人員，把稅率調(diào)整時(shí)點(diǎn)前的業(yè)務(wù)整理一下，是否還有已經(jīng)發(fā)生業(yè)務(wù)但是尚未開(kāi)票，尚未申報(bào)的情形，有的財(cái)務(wù)人員說(shuō)，開(kāi)了票不給付款咋辦，莫忘記還有個(gè)申報(bào)方式叫未開(kāi)票收入，納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生了，不管是否開(kāi)具發(fā)票，納稅人均已產(chǎn)生納稅義務(wù)。

糊涂 追問(wèn)

2019-03-06 09:55

問(wèn)題一：如果是購(gòu)買(mǎi)方呢，那就盡量趕緊把該進(jìn)的貨進(jìn)回來(lái)啊。你想想，16%的稅率進(jìn)的貨，回頭13%賣(mài)出去，光稅就三個(gè)點(diǎn)兒。現(xiàn)在的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，年凈利潤(rùn)超過(guò)10%的行業(yè)能有幾個(gè)？
就是我們?cè)牧喜少?gòu)這一塊，我們?cè)诓少?gòu)的時(shí)候也有些是有合同的，能不能約定購(gòu)買(mǎi)價(jià)格是不含稅的，等需要開(kāi)票進(jìn)來(lái)了，再按照發(fā)生增值稅納稅義務(wù)的時(shí)點(diǎn)，如執(zhí)行13點(diǎn)就開(kāi)13點(diǎn)進(jìn)來(lái)，可以嗎？

問(wèn)題二：現(xiàn)在手上有一筆80萬(wàn)的發(fā)票要開(kāi)出去，分2次，就是設(shè)計(jì)服裝服務(wù)的，不知道怎么開(kāi)，我可否把合同給老師看下，有沒(méi)有什么稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)之類(lèi)指點(diǎn)一下

糊涂 追問(wèn)

2019-03-06 10:07

道總價(jià)，可以計(jì)入無(wú)形資產(chǎn) 借 無(wú)形資產(chǎn) 貸預(yù)付賬款 貸其他應(yīng)付款（還沒(méi)有付款的部分)
那當(dāng)月學(xué)生要計(jì)提折舊了吧

徐阿富老師 解答

2019-03-06 12:26

1，。可以的。2設(shè)計(jì)服裝服務(wù)，按照6%開(kāi)票，這個(gè)不涉及調(diào)整，3，使用了就可以攤銷(xiāo)，借管理費(fèi)用   -無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)    貸累計(jì)攤銷(xiāo)

糊涂 追問(wèn)

2019-03-06 16:29

徐老師，無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)，分錄我之前是這樣做的
借：管理費(fèi)用-累計(jì)攤銷(xiāo)
貸：無(wú)形資產(chǎn)
這個(gè)分錄，是之前開(kāi)始學(xué)的時(shí)候，有個(gè)老師這樣說(shuō)的，這樣對(duì)嗎？

徐阿富老師 解答

2019-03-06 16:45

你好，不對(duì)的，規(guī)范是借管理費(fèi)用 -無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo) 貸累計(jì)攤銷(xiāo)。 如果已經(jīng)做了，那就不要去改，現(xiàn)在按照我的做，你按照貸無(wú)形資產(chǎn)做的話，那么原值少了攤銷(xiāo)就難看原值

糊涂 追問(wèn)

2019-03-06 16:48

就是去年也有一款無(wú)形資產(chǎn)我也是這么攤銷(xiāo)過(guò)來(lái)的。
那我這個(gè)月的外賬，去年的我是不是分錄改一下老師現(xiàn)在說(shuō)的這個(gè)
然后現(xiàn)在買(mǎi)進(jìn)來(lái)這個(gè)的就這樣做，可以嗎

徐阿富老師 解答

2019-03-06 16:54

你好，去年的你就不要去改了，改了麻煩，以后按照我的做就好。以前做法肯定是不對(duì)的

糊涂 追問(wèn)

2019-03-06 17:05

就是去年無(wú)形資產(chǎn)沒(méi)有攤銷(xiāo)完的，然后接著攤銷(xiāo)，現(xiàn)在分錄按老師你說(shuō)的去做，可以吧
然后我軟件沒(méi)有累計(jì)攤銷(xiāo)這個(gè)科目。現(xiàn)在聯(lián)系軟件公司。說(shuō)要我換賬套，真是醉了。這種不都是直接會(huì)升級(jí)新系統(tǒng)的嗎

徐阿富老師 解答

2019-03-06 17:07

你好，嗯，那就只能先按照老辦法做來(lái)

糊涂 追問(wèn)

2019-03-06 17:26

學(xué)生想把賬套換成新的來(lái)操作可以嗎？然后后面的做的分錄就按老師說(shuō)的去做
如果系統(tǒng)不升級(jí)不換，很多都是老科目

徐阿富老師 解答

2019-03-06 17:30

你好，換系統(tǒng)當(dāng)然是好的啊

糊涂 追問(wèn)

2019-03-06 17:31

嗯，那明天換賬套再做完后面的那些資料。

徐阿富老師 解答

2019-03-06 18:38

你好，換賬套之后要重新建賬的，你現(xiàn)在換來(lái)不及做賬的。一般是結(jié)賬之后換