涼涼涼 追問

2019-02-25 14:44

老師，上個月報稅增值稅主表上應納稅額是29075.86，留底稅500，373.58被抵扣了，還是要把您上面的結轉分錄寫出來是吧？即征即退銷項稅額29075.86直接交了，還沒退，我是不是還要再做分錄借方應交稅費-應交增值稅-銷項稅額  貸方應交稅費-應交稅費-增值稅-未交增值稅29076.86呢？

陳詩晗老師 解答

2019-02-25 14:45

不用了。直接退回來時作為其他收益 處理。

涼涼涼 追問

2019-02-25 14:47

那我上月交的稅金29075.86不在分錄寫出來嗎

陳詩晗老師 解答

2019-02-25 14:48

即使即退的分錄處理是 
借：應收賬款 
貸：營業收入 
其他應付款或應交稅費 
實際交費時 
借：應交稅費或其他應付款 
貸：銀行存款 
收到時 
借：銀行存款 
貸：其他收益

涼涼涼 追問

2019-02-25 14:56

就是說不用結轉了，只接轉一般計稅的？是吧

陳詩晗老師 解答

2019-02-25 15:02

是的。一般計稅正常結轉就是了。

涼涼涼 追問

2019-02-25 16:19

有點不明白，老師，即征即退銷項稅額只做收入的分錄，不用做繳納的分錄嗎？賬上也體驗不出來這筆應交稅金呀？

陳詩晗老師 解答

2019-02-25 16:22

這是銷售的時候，把要交的稅清空是分理出來的 
借：應收賬款 
貸：營業收入 
其他應付款或應交稅費 
實際交的時候 
借：其他應付款或應交稅費 
貸：銀行存款  
有體現的

涼涼涼 追問

2019-02-25 16:25

我們平時一般計稅的銷售收入，都是要做一筆稅金結轉的分錄吧？

涼涼涼 追問

2019-02-25 16:26

即征即退銷項稅額只體現銷售收入和銷項稅額，不用結轉了，對嗎

陳詩晗老師 解答

2019-02-25 16:29

是的。即征即退按準則，嚴格是通過其他應收款核算的。 
其他正常交稅的，需要做結轉分錄，通過未交增值稅去處理。

涼涼涼 追問

2019-02-25 16:31

謝謝老師，之前是代理記賬給做的，即征即退他們都做了銷項結轉的分錄，我就是不明白改怎么處理～老師，即征即退一般都是怎么退稅的呢

陳詩晗老師 解答

2019-02-25 16:32

各地稍有差異。大至流程，首先交了稅后，到主管稅務機關填寫退稅的表格，稅務機關會蓋章或給你出具退稅證明，有的地方需要自己將退稅證明交財政，然后財政退稅。有的不用，

涼涼涼 追問

2019-02-25 16:52

是一個季度退一次嗎？銀行收到退稅后就做借方銀行存款，貸方其他收益嗎

陳詩晗老師 解答

2019-02-25 17:37

是的。計入其他收益  一個季度

涼涼涼 追問

2019-02-25 18:45

謝謝老師

陳詩晗老師 解答

2019-02-25 18:48

不客氣，祝你工作愉快