涼涼涼 追問

2019-02-27 19:39

老師，1和2的分錄可以合并成借方  應交稅費-應交增值稅-銷項稅額  800  貸方 應交稅費-應交增值稅-未交增值稅 800嗎？

江老師 解答

2019-02-27 19:41

對于結轉增值稅的分錄，本身就是合并后的數據處理的。只是說即征即退的需要賬務處理，做營業外收入500元。 
因此你說的合并就是合并后的賬務處理

涼涼涼 追問

2019-02-27 19:42

還有，實際報稅時即征即退銷項稅額是不能抵扣留底稅額的，實際我是繳納500的稅，300被抵扣了，留底是700，這和做賬是不一致的呢？老師

江老師 解答

2019-02-27 19:46

一、上述的賬務處理是這樣的。 
本身是全部轉入后，留抵增值稅是200元了。 
由于交稅是下月去交500元，下月的賬務處理是： 
借：應交稅費——未交增值稅500 
貸：銀行存款（或庫存現金，指刷卡交稅）   500 
二、最后就是你說的留抵增值稅700元了。此時賬務處理后應交稅費——未交增值稅科目的借方余額是700元。 
想明白了嗎？ 
做賬的月份不一樣。

涼涼涼 追問

2019-02-27 20:45

還是沒有明白，老師

涼涼涼 追問

2019-02-27 20:50

老師，即征即退銷項稅額是500，但不知道退多少呢，怎么計提？什么時間計提，我這個月報稅繳納了一月份的稅額是29075，一月份計提嗎？我們是一個季度才退一次，都不知道什么時間能退下來，計提的分錄記哪個月份呢？

涼涼涼 追問

2019-02-27 20:51

老師，我說的交的29075就是這月繳納的即征即退銷項稅額

江老師 解答

2019-02-27 20:57

這個月繳的，是2月份交的一月的應交銷項稅額，包括即征即退的數據。即征即退的數據，下月再退

涼涼涼 追問

2019-02-27 21:02

老師，是2月份交的一月的應交銷項稅額，29075就即征即退的數據，我意思是說什么時間做那個計提分錄，就是借：其他應收款  貸 營業外收入

江老師 解答

2019-02-27 21:03

這個在一月份做計提分錄 
收到款時沖銷其他應收款。

涼涼涼 追問

2019-02-27 21:14

還有，老師，一月份是有兩個收入，服務收入銷項稅額是373，即征即退銷項稅額是29075，實際繳納29075，373被抵扣了，結轉后計提一月稅金及附加計稅依據是29075吧？

涼涼涼 追問

2019-02-27 21:15

實際繳納的營業稅金也是按29075的比例交的

涼涼涼 追問

2019-02-27 21:36

老師，，上面的問題，我想明白了，謝謝老師詳細的解答。 
一月份計提營業稅金我是按照29075這個數計提的，對嗎？ 
我們是18年12月才退18年第一季度的即征即退稅額，到現在還沒退回來，對18年匯算清繳有影響嗎？還用調增這筆收入嗎？

涼涼涼 追問

2019-02-27 21:39

還有一個哈，繳納的18年的即征即退稅額都沒有計提，可以現在補計提嗎？匯算清繳呢？

涼涼涼 追問

2019-02-28 08:52

麻煩老師回答下哈謝謝

江老師 解答

2019-02-28 09:57

如果即征即退的稅額沒有計提，可以補計提處理。你也是19年1月份進行計提，對18年沒有影響

涼涼涼 追問

2019-02-28 10:04

還有18年的第一季度的，上年底才申請退稅，到現在還沒有退下來，也沒有計提，我可以等到19年退下來當月做兩筆分錄嗎？計提和收款，這個和匯算清繳有沒有關系？

江老師 解答

2019-02-28 10:05

可以等到退下來再計提處理，計提與收款可以同時做賬務處理。

涼涼涼 追問

2019-02-28 10:07

那18年匯算清繳怎么調整

江老師 解答

2019-02-28 10:09

18年匯算清繳不調，直接在19年進行匯算清繳處理

涼涼涼 追問

2019-02-28 10:17

19年怎么處理？是19年收到的收入，算19年的是吧老師

涼涼涼 追問

2019-02-28 10:18

還有，老師，一月份是有兩個收入，服務收入銷項稅額是373，即征即退銷項稅額是29075，實際繳納29075，373被抵扣了，結轉后計提一月稅金及附加計稅依據是29075吧？

江老師 解答

2019-02-28 11:01

19年做營業外收入處理，就是說2020年進行2019年的匯算清繳。

涼涼涼 追問

2019-02-28 11:17

上面營業稅金及附加的問題哈，老師解答一下

江老師 解答

2019-02-28 11:39

按29075元計提稅金及附加，就是按交的增值稅計提增值稅的附加稅。

涼涼涼 追問

2019-02-28 11:53

謝謝老師解答

江老師 解答

2019-02-28 13:15

有不明白的問題再咨詢

涼涼涼 追問

2019-02-28 13:49

謝謝老師

江老師 解答

2019-02-28 13:50

祝學習進步，工作順利！！！