老師，能解答一下，增值稅做賬的整個流程么？

東老師

職稱：中級會計師,稅務師

2025-01-13 09:22

你好，你們是一般納稅人還是小規模？

???? ???? ???? 追問

2025-01-13 09:22

我公司是一般納稅人的

東老師解答

2025-01-13 09:25

采購業務
- 取得可抵扣專用發票：
- 例如企業購入原材料，價款100萬元，增值稅稅額13萬元，款項已付。
- 借：原材料 100
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）13
貸：銀行存款 113
- 進項稅額轉出：
- 如企業將購進的用于生產的材料改變用途，用于職工福利，成本50萬元，進項稅額6.5萬元。
- 借：應付職工薪酬——職工福利 56.5
貸：原材料 50
應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）6.5
銷售業務
- 一般銷售：
- 企業銷售產品，含稅銷售額226萬元，款項已收。
- 借：銀行存款 226
貸：主營業務收入 200
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）26
- 視同銷售：
- 企業將自產產品用于捐贈，該產品成本80萬元，市場售價100萬元，增值稅稅率13%。
- 借：營業外支出 93
貸：庫存商品 80
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）13
月末結轉
- 結轉未交增值稅（當月銷項大于進項）：
- 假設當月銷項稅額30萬元，進項稅額20萬元。
- 借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）10
貸：應交稅費——未交增值稅 10
- 結轉多交增值稅（當月進項大于銷項且有預繳）：
- 當月預繳增值稅15萬元，月底進項稅額20萬元，銷項稅額18萬元。
- 借：應交稅費——未交增值稅 15
貸：應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）15
繳納稅款
- 繳納當月增值稅：
- 企業當月繳納增值稅10萬元。
- 借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）10
貸：銀行存款 10
- 繳納上月未交增值稅：
- 次月繳納上月未交增值稅10萬元。
- 借：應交稅費——未交增值稅 10
貸：銀行存款 10