應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅賬務(wù)處理怎么做

應(yīng)交增值稅是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)活動(dòng)本期應(yīng)交納的增值稅。
一般納稅人購進(jìn)資產(chǎn)或勞務(wù),服務(wù)時(shí)。除稅法規(guī)定不得抵扣的情形之外,均可以認(rèn)證抵扣或計(jì)算抵扣。銷售貨物或發(fā)生視同銷售的行為時(shí),應(yīng)確認(rèn)銷項(xiàng)稅額。納稅人購入已進(jìn)項(xiàng)抵扣的資產(chǎn),后用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)簡易計(jì)稅等稅法規(guī)定不得抵扣的項(xiàng)目,原已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)予以轉(zhuǎn)出。
月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅時(shí):
1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額:
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅),
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)。
2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額:
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額),
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)。
3、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出:
借:應(yīng)交稅法-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出),
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(未交增值稅)。
4、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅(即進(jìn)、銷等各個(gè)明細(xì)科目差額):
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅),
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅。
5、實(shí)際交納增值稅時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅,
貸:銀行存款。
【注意】總結(jié)一下,結(jié)轉(zhuǎn)的方式是:
結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額類的科目相關(guān)發(fā)生額:
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅,
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額、已交稅金、減免稅款、出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅款)。
結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額類的科目相關(guān)發(fā)生額:
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額、出口退稅、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)出多交增值稅),
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅。
小規(guī)模納稅人采取簡易方式計(jì)算繳納增值稅,不設(shè)置進(jìn)項(xiàng)稅額,銷項(xiàng)稅額等明細(xì)科目。購入資產(chǎn)以價(jià)稅合計(jì)作為資產(chǎn)的入賬價(jià)值,銷售時(shí)以銷售額為基數(shù)計(jì)算繳納增值稅。
銷售商品時(shí):
借:銀行存款/應(yīng)收賬款,
貸:主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入,
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅。
繳納增值稅時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅,
貸:銀行存款。
增值稅百分之十三怎么計(jì)算 問
增值稅百分之十三計(jì)算: 銷項(xiàng)稅額=銷售額*13%。 銷項(xiàng)稅額=含稅金額/(1+13%)*13%。 不含稅價(jià)=價(jià)稅合計(jì)÷(1+稅率), 稅額=價(jià)稅合計(jì)÷(1+稅率)× 稅率。 答
計(jì)提并繳納增值稅及附加稅的完整會計(jì)分錄 問
1、增值稅計(jì)提和繳納會計(jì)分錄: 計(jì)提時(shí): 借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)。 貸:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅、 下月交納時(shí): 借:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅。 貸:銀行存款。 答
增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的區(qū)別是什么 問
1、聯(lián)次不同,增值稅專用發(fā)票有3聯(lián),增值稅普通發(fā)票則分好幾種,1、2、5聯(lián)都有。 2、發(fā)票使用人不同,增值稅專用發(fā)票一般只能由增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用,普通發(fā)票由從事經(jīng)營活動(dòng)并辦理了稅務(wù)登記的各種納稅人使用。 3、作用不同,增值稅專用發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,增值稅普通發(fā)票除特殊情況,是不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的。 答
增值稅未申報(bào)或未比對什么意思 問
增值稅未申報(bào)或未比對:這句話應(yīng)該是清卡的時(shí)候提示的,一般是增值稅沒有申報(bào),或者數(shù)據(jù)比對沒有通過才提示,或者沒有抄稅就先申報(bào),然后清卡。 如果未申報(bào)的話,應(yīng)該先申報(bào)然后清卡,如果是比對不通過的話,要去稅務(wù)大廳柜面清卡,如果是沒有抄稅就申報(bào)的話,要作廢申報(bào),然后抄稅,報(bào)稅再清卡。 答
經(jīng)營租賃增值稅稅率是多少 問
根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定其經(jīng)營租賃分為不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃和有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃,如果企業(yè)是一般納稅人的話,其提供的不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃的增值稅稅率為9%,有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃增值稅稅率是13%。如果企業(yè)是小規(guī)模納稅人的話,其提供的不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃的增值稅征收率為5%,有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃增值稅征收率是3%。 答

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)怎么做賬務(wù)處理
答: 你好,這個(gè)是一般納稅人的嗎?
預(yù)繳稅款怎么做賬務(wù)處理呀?應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)繳增值稅,還是應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(已交稅額)呀?
答: 預(yù)繳增值稅分錄: 借:應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)交增值稅 貸:銀行存款
一名會計(jì)如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動(dòng)加薪?
答: 都說財(cái)務(wù)會計(jì)越老越吃香,實(shí)際上是這樣嗎?其實(shí)不管年齡工齡如何
小規(guī)模納稅人,著交增值稅,怎么做賬務(wù)處理,未收到相應(yīng)的增值稅專票,怎么做賬務(wù)體現(xiàn)應(yīng)交稅費(fèi)
答: 你好 借應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 貸銀行存款 未收到相應(yīng)的增值稅專票 這個(gè)是什么業(yè)務(wù)發(fā)生的
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