;)
1）銷(xiāo)售高檔化妝品取得不含稅收入8600 萬(wàn)元,與高檔化妝品配比的銷(xiāo)售成本為
3 160萬(wàn)元。
（2）轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得收入 700 萬(wàn)元，直接與技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本和費(fèi)用
為 100 萬(wàn)元。
(3）出租土地使用權(quán)取得租金收入 210 萬(wàn)元(含增值稅),按簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法 5%稅率
征收增值稅。椄受原材料捐贈(zèng)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明材料金額 50 萬(wàn)元、增值稅進(jìn)項(xiàng)
稅額 6.5 萬(wàn)元,取得國(guó)債利息收入 30 萬(wàn)元。
(4）購(gòu)進(jìn)原材料共計(jì)3000 萬(wàn)元,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明進(jìn)項(xiàng)稅額 390萬(wàn)元;支付購(gòu)料運(yùn)輸費(fèi)用取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,汪明運(yùn)輸 費(fèi)200 萬(wàn)元，稅款 18 萬(wàn)元。
注意：城市維護(hù)建設(shè)稅按應(yīng)納增值稅稅額、消費(fèi)稅稅頭的 7%繳納，教育資附加校
應(yīng)納增值稅稅額、消贊稅稅額的 3％繳納。
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2023-08-07
甲公司以人民幣作為記賬本位幣，發(fā)生外幣交易時(shí)采用交易日的即期匯率進(jìn)行折算。有關(guān)外幣交易的資料如下：
(1) 2017年6月30日，為購(gòu)建固定資產(chǎn)專(zhuān)門(mén)借入一筆借款，本金為1 000萬(wàn)美
元，利息按單利4%計(jì)算，期限為2年，到期一次還本付息。
(2) 該筆借款的費(fèi)用符合資本化條件的時(shí)點(diǎn)在2017年10月初；該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定
可使用狀態(tài)的時(shí)點(diǎn)在2018年年末。
(3) 有關(guān)匯率資料為：
2017年6月30日：1美元 = 6. 65元人民幣。
2017年9月30日：1美元 = 6. 66元人民幣。
2017年12月31日：1美元 = 6.67元人民幣。
2018年12月31日：1美元 = 6. 64元人民幣。
2019年6月30日：1美元 = 6.63元人民幣。
相關(guān)稅費(fèi)及其他資料略。
要求： （共27分）
(1) 對(duì)上述外幣交易進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理（金額單位用萬(wàn)元表示）。
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2023-10-14
甲公司系增值稅一般納稅人，2*18、2*19年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
①3月1日，購(gòu)入一項(xiàng)專(zhuān)利權(quán)，價(jià)款為380 000元，過(guò)戶(hù)等相關(guān)費(fèi)用2 500元，以上款項(xiàng)以銀行存款支付。經(jīng)測(cè)算，該
專(zhuān)利權(quán)使用年限為s年，殘值為0，使用年限平均法進(jìn)行攤銷(xiāo)。
②9月3日將該專(zhuān)利權(quán)對(duì)外出租，每月收取租金15000元，租期為半年。
③2*19年9月11日，甲公司將專(zhuān)利權(quán)對(duì)外轉(zhuǎn)讓?zhuān)D(zhuǎn)讓價(jià)格為328000元，款項(xiàng)收到并存入銀行。（注：累計(jì)攤銷(xiāo)已有18個(gè)月）
要求：
①做出甲公司購(gòu)入專(zhuān)利權(quán)的賬務(wù)處理；
②做出2*18年3月甲公司按月攤銷(xiāo)專(zhuān)利權(quán)的賬務(wù)處理。
③做出2*18年9月3日出租的專(zhuān)利權(quán)，每月甲公司收取租金以及對(duì)專(zhuān)利權(quán)攤銷(xiāo)的賬務(wù)處理。
④做出2*19年9月11日，甲公司轉(zhuǎn)讓專(zhuān)利權(quán)的賬務(wù)處理。
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2023-12-14
陽(yáng)光公司屬于高新技術(shù)企業(yè)，主營(yíng)電子軟件研發(fā)，現(xiàn)適用稅率25%。該公司對(duì)其2023年相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行了如下預(yù)測(cè)：
（1）預(yù)計(jì)其 2023 年的銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入為8000 萬(wàn)元，公司當(dāng)年全部利潤(rùn)為 2000萬(wàn)元，其中包含 1000 萬(wàn)元企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得；
(2）預(yù)估2023 年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)可能在30 萬(wàn)元-100 萬(wàn)元；
(3）預(yù)計(jì)廣告宣傳費(fèi)用700萬(wàn)元;
(4）去年年末企業(yè)購(gòu)置新設(shè)備兩件，分別為價(jià)值 200 萬(wàn)元的研發(fā)設(shè)備與價(jià)值 220 萬(wàn)元的測(cè)試
設(shè)備，已知這兩件設(shè)備的最低折舊年限均為5年;
(5）今年公司為樹(shù)立企業(yè)形象而直接向公司所在地的受災(zāi)地區(qū)捐贈(zèng)了 300 萬(wàn)元現(xiàn)金。
要求：請(qǐng)根據(jù)陽(yáng)光企業(yè)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行計(jì)算，并給出五種稅收籌劃方案并證明其可行性。
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2023-12-25
A公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，所得稅稅率為25%，按凈利潤(rùn)的10%計(jì)提盈余公積。A公司的主莒業(yè)
務(wù)為銷(xiāo)售商品和提供勞務(wù)。A公司2019年發(fā)生的有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：(3)11月25日，A公司決定將自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利發(fā)放給管理部門(mén)的職工，該批產(chǎn)品的成本為80萬(wàn)元，售價(jià)100萬(wàn)元(不含增值稅)
9年12月實(shí)際發(fā)放給職工。(5)12月1日，轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專(zhuān)利權(quán)的使用權(quán)，一次性收取使用費(fèi)60萬(wàn)元，不提供后續(xù)服務(wù)。該專(zhuān)利權(quán)對(duì)外轉(zhuǎn)讓使用權(quán)前，用于企業(yè)行政管
理部門(mén)，每月攤銷(xiāo)額為2萬(wàn)元。
(6)12月31日，持有的某項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)期末公允價(jià)值上升50萬(wàn)元。
根據(jù)上述資料，逐筆編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。(答案中的金額單位用萬(wàn)元表示)。
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2020-07-21
天洋公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率16%。材料按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。2021年12月份發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：(6）22日，用銀行存款支付購(gòu)買(mǎi)上述沒(méi)備的運(yùn)費(fèi)2000元，安裝費(fèi)16000元同時(shí)，該設(shè)備安裝完畢，達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，交付使用。結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)成本。
7）23日，成川公司付清所購(gòu)甲產(chǎn)品的貨、稅款。(現(xiàn)金折扣暫不考慮增值稅）
(8）25日，天洋公司原注冊(cè)資本600萬(wàn)元，現(xiàn)有一個(gè)新的投資人E經(jīng)協(xié)商同意后，出資150萬(wàn)獲得公司15%的股權(quán)。款項(xiàng)已存入銀行，增資手續(xù)已辦理完成，變更后的公司注冊(cè)資本為700萬(wàn)元。
(9）31日，分配本月職工工資費(fèi)用，其中甲產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資200 000元，乙產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資180 000元，車(chē)間管理人員工資50 000元，行政管理人員工資160 000元。
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2022-09-22
1.輝正公司2X16年1月1日購(gòu)入一項(xiàng)價(jià)值為90萬(wàn)元的無(wú)形資產(chǎn)，使用年限不可預(yù)測(cè)，預(yù)計(jì)無(wú)殘值。計(jì)稅時(shí)采用直線(xiàn)法按照10年攤銷(xiāo)。2X16年末對(duì)該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試，計(jì)提減值損失6萬(wàn)元，2X17年末經(jīng)測(cè)試未減值。2X17年及以前期間適用的所得稅稅率為33%，按照2X17年頒布的企業(yè)所得稅法新規(guī)定，輝正公司從2X18年起適用的所得稅稅率為25%。
要求:
(1) 計(jì)算2X16年12月31日無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值、計(jì)稅基礎(chǔ)以及確認(rèn)的遞延所得視負(fù)情:
(2)編制2X16年12月31日確認(rèn)遞延所得視負(fù)債的會(huì)計(jì)分錄:
(3) 計(jì)算2X17年12月31日無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值，計(jì)稅基礎(chǔ)以及確認(rèn)的通延所得稅負(fù)情:
(4)編制2X17年12月31日確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的會(huì)計(jì)分錄。
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2023-05-20
某公司為制造業(yè)增值稅一般納稅人，生產(chǎn)M產(chǎn)品耗用的甲材料按實(shí)際成本核算，并采用先進(jìn)先出法計(jì)價(jià)。
2020年12月初結(jié)存甲材料1 000千克，單位成本為0.6萬(wàn)元/千克，未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。12月份該公司發(fā)生
與甲材料有關(guān)的業(yè)務(wù)如下：
（1） 5日，購(gòu)入甲材料600千克并驗(yàn)收入庫(kù)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為360萬(wàn)元，增值稅稅額為46.8萬(wàn)元，另以銀行存款支付與材料采購(gòu)相關(guān)的支出共計(jì)6.51萬(wàn)元，其中：運(yùn)費(fèi)5萬(wàn)元、增值稅稅額為0.45萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)1萬(wàn)元、增值稅稅額為0.06萬(wàn)元，運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)均已取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
(2）6日，銷(xiāo)售甲材料一批，開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為270萬(wàn)元，增值稅稅額為35.1萬(wàn)元，全部款項(xiàng)尚未收到。該銷(xiāo)售業(yè)務(wù)符合收入確認(rèn)條件。
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2023-06-05
菜增值稅一般納稅人 2022年5月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
1. 銷(xiāo)售貨物一批，取得不含稅收入 1000 萬(wàn)元：銷(xiāo)售貨物一批，取得含稅收入 113萬(wàn)元，
另
收取優(yōu)質(zhì)費(fèi) 11.3 萬(wàn)元；將自應(yīng)貨物用于職工福利，成本20 萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率 10%，不繳消費(fèi)稅：
采取折扣銷(xiāo)售方式銷(xiāo)售貨物，不含稅收入 100 萬(wàn)元，打九折，開(kāi)同一張發(fā)票；采取以舊換新方式
銷(xiāo)售貨物，新貨物不含稅售價(jià) 10萬(wàn)元，舊貨折價(jià)2萬(wàn)元，實(shí)際收到 8 萬(wàn)元
2. 購(gòu)進(jìn)貨物一批，增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款 100 萬(wàn)元，稅款 13 萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，收購(gòu)憑證
注明買(mǎi)價(jià) 200 萬(wàn)元，用于生產(chǎn)13%的貨物：注明旅客信息的火車(chē)票金額 10.9 萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)貨物專(zhuān)用
發(fā)粟注明稅額為 1萬(wàn)元，已做進(jìn)項(xiàng)稅額處理后又用于職工福利。
稅率 13%，請(qǐng)計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納增值稅稅額。
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2022-10-31
菜增值稅一般納稅人 2023年5月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
1. 銷(xiāo)售貨物一批，取得不含稅收入 2000 萬(wàn)元：銷(xiāo)售貨物一批，取得含稅收入 113萬(wàn)元，
另
收取優(yōu)質(zhì)費(fèi) 11.3 萬(wàn)元；將自應(yīng)貨物用于職工福利，成本20 萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率 10%，不繳消費(fèi)稅：
采取折扣銷(xiāo)售方式銷(xiāo)售貨物，不含稅收入 100 萬(wàn)元，打九折，開(kāi)同一張發(fā)票；采取以舊換新方式
銷(xiāo)售貨物，新貨物不含稅售價(jià) 10萬(wàn)元，舊貨折價(jià)2萬(wàn)元，實(shí)際收到 8 萬(wàn)元
2. 購(gòu)進(jìn)貨物一批，增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款 1000萬(wàn)元，稅款 130萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，收購(gòu)憑證
注明買(mǎi)價(jià) 200 萬(wàn)元，用于生產(chǎn)13%的貨物：注明旅客信息的火車(chē)票金額 10.9 萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)貨物專(zhuān)用
發(fā)粟注明稅額為 1萬(wàn)元，已做進(jìn)項(xiàng)稅額處理后又用于職工福利。
稅率 13%，請(qǐng)計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納增值稅稅額。
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2023-06-14
有兩家兄弟公司，一個(gè)在香港地區(qū)，一個(gè)在大陸地區(qū)，原使用香港公司和客戶(hù)交易（客戶(hù)為保稅區(qū)內(nèi)），供應(yīng)商在陸同時(shí)也出口到香港，現(xiàn)在客戶(hù)要求我們用大陸公司內(nèi)銷(xiāo)交易，供應(yīng)商也同時(shí)和我們轉(zhuǎn)換，此部分我們需要多承擔(dān)的稅賦，是不是增值稅，企業(yè)所得稅，附加稅，客戶(hù)和供應(yīng)商都是一般納稅人?但是對(duì)方覺(jué)得我司轉(zhuǎn)換一般身份後, 廠(chǎng)商不需承擔(dān)13%稅金申請(qǐng)的損失.對(duì)方覺(jué)得他們承擔(dān)了13%的增值稅，所以我們繳的增值稅不是我們?cè)黾拥某杀?是正規(guī)交易，客戶(hù)和供應(yīng)商都回開(kāi)具增值稅發(fā)票，那如果這么說(shuō)，客戶(hù)和供應(yīng)商報(bào)價(jià)都是按照不含稅外加13%的稅率，這樣看是不是轉(zhuǎn)變公司交易，我們就不承擔(dān)增值稅的稅賦問(wèn)題，只要承擔(dān)增值稅附加稅所得稅？
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2023-05-05
某公司為制造業(yè)增值稅一般納稅人，生產(chǎn)M產(chǎn)品耗用的甲材料按實(shí)際成本核算，并采用先進(jìn)先出法計(jì)價(jià)。
2020年12月初結(jié)存甲材料1 000千克，單位成本為0.6萬(wàn)元/千克，未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。12月份該公司發(fā)生
與甲材料有關(guān)的業(yè)務(wù)如下：
（1） 5日，購(gòu)入甲材料600千克并驗(yàn)收入庫(kù)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為360萬(wàn)元，增值稅稅額為46.8萬(wàn)元，另以銀行存款支付與材料采購(gòu)相關(guān)的支出共計(jì)6.51萬(wàn)元，其中：運(yùn)費(fèi)5萬(wàn)元、增值稅稅額為0.45萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)1萬(wàn)元、增值稅稅額為0.06萬(wàn)元，運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)均已取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
(2）6日，銷(xiāo)售甲材料一批，開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為270萬(wàn)元，增值稅稅額為35.1萬(wàn)元，全部款項(xiàng)尚未收到。該銷(xiāo)售業(yè)務(wù)符合收入確認(rèn)條件。
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2023-11-13
學(xué)習(xí)任務(wù)（十
居民個(gè)人“綜合所得〞
年終匯算清繳應(yīng)納稅額計(jì)算
?衛(wèi)文為我國(guó)居民個(gè)人，在國(guó)內(nèi)一家公司擔(dān)任財(cái)務(wù)總監(jiān)，2021年收支情況
如下：（1） 每月工資50000元，每月繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)
費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金合計(jì)4500元。
(2）到高校舉辦課題講座
，每月2次，每次收到報(bào)酬1500元。
(3）業(yè)余時(shí)間編著了一篇中篇小說(shuō)
將該小說(shuō)的手稿原件拍賣(mài)取得收入48000元。（4) 在期刊發(fā)表學(xué)術(shù)論文
取得稿酬收入5400元。
(5）家中有一個(gè)8歲的兒子，上小學(xué)二年級(jí)。上
半年因兒子生病住院，扣除醫(yī)保報(bào)銷(xiāo)的部分，個(gè)人還承擔(dān)與醫(yī)保相關(guān)的
醫(yī)藥費(fèi)用支出22000元。
（6）為了提升自身專(zhuān)業(yè)能力，自2020年9月開(kāi)
始工商管理專(zhuān)業(yè)博士的學(xué)習(xí)，支付學(xué)費(fèi)40000元。
要求：計(jì)算衛(wèi)文2021年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。
seevo
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2022-05-20
化妝品 A 公司為增值稅一般納稅人，于2022 年4月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
(1）購(gòu)進(jìn)高檔香精取得增值稅專(zhuān)用友景上注明價(jià)款為 30萬(wàn)元。
(2）將其中的 10 萬(wàn)元高檔香精作為原料，委托某日用化工廠(chǎng)B加工高檔化妝品。本月A公司收回該高檔化妝品并支付加工費(fèi)，取得B工廠(chǎng)開(kāi)出的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的加工費(fèi)7萬(wàn)元。A 公司將收回的化妝品的 80%直接銷(xiāo)售給特約經(jīng)銷(xiāo)商，開(kāi)出專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款40 萬(wàn)元
(3）A 公司領(lǐng)用外購(gòu)的高檔香精18萬(wàn)元、領(lǐng)用委托加工收回的高檔化妝品2萬(wàn)元繼續(xù)生產(chǎn)高檔成套化妝品并出售，開(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款 90 萬(wàn)元（其中含普通護(hù)膚品40萬(wàn)元）。
請(qǐng)完成如下任務(wù)「暫個(gè)考慮地方教育費(fèi)附加)：
(1）請(qǐng)計(jì)算 A 公可應(yīng)繳納的增值稅稅額？
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2022-10-22
*1、甲技術(shù)開(kāi)發(fā)咨詢(xún)公司為增值稅一股納稅人，2021年4月發(fā)生下列業(yè)務(wù)。
(1）為我國(guó)境內(nèi)乙企業(yè)（小規(guī)模納稅人）提供產(chǎn)品研發(fā)服務(wù)井提供咨詢(xún)業(yè)務(wù)，其中提供研發(fā)服務(wù)開(kāi)具增值稅普通發(fā)票注明金額40萬(wàn)元、提供咨詢(xún)服務(wù)開(kāi)
出增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額20萬(wàn)元，發(fā)生業(yè)務(wù)支出7.2萬(wàn)元，其中研發(fā)人員工資6萬(wàn)元，研發(fā)人員國(guó)內(nèi)出差飛機(jī)票款0.5萬(wàn)元（票價(jià)0.4萬(wàn)元、燃油附加費(fèi)
0.1萬(wàn)元)
、為己企業(yè)項(xiàng)目組成員購(gòu)買(mǎi)出差飛機(jī)票款0.8萬(wàn)元（票價(jià)0.6萬(wàn)元、燃油附加費(fèi)0.2萬(wàn)元）
機(jī)票款均取得了注明旅客身份信息的航空電子客票
行程單
(2） 為我國(guó)境內(nèi)丙公司提供技術(shù)項(xiàng)目論證服務(wù)，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額210萬(wàn)元
根據(jù)1和2項(xiàng)目業(yè)務(wù)記提的銷(xiāo)項(xiàng)稅額是多少萬(wàn)元
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2022-05-24
某一般納稅人酒店2021年11月份營(yíng)業(yè)收
入2000萬(wàn)元，其中餐飲費(fèi)收入100萬(wàn)元，
住宿費(fèi)收入900萬(wàn)元，會(huì)務(wù)費(fèi)收入1000萬(wàn)
元（以上收入均為不含稅營(yíng)業(yè)收入）。稅務(wù)部門(mén)了解到該酒店是高檔五星級(jí)酒店是一共有50個(gè)標(biāo)準(zhǔn)間，每個(gè)標(biāo)準(zhǔn)間市場(chǎng)最低價(jià)格每晚1000元。該酒店目前1-5層全部為高檔餐飲一 樓零點(diǎn)大廳，其余四層為40個(gè)單間，該酒店只是在六樓頂樓有個(gè)小型會(huì)客室，最多容納50人，應(yīng)該屬于酒店自己內(nèi)部日常會(huì)議室，幾乎沒(méi)有對(duì)外的會(huì)議接待能力。賬務(wù)處理如下：
借：銀行存款 2120萬(wàn)元
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-餐費(fèi)收入 100萬(wàn)元
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-住宿費(fèi)收入 900萬(wàn)元
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-會(huì)務(wù)費(fèi)收入 1000
萬(wàn)元
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅
額額）120萬(wàn)元
1. 酒店的財(cái)務(wù)人員均依法進(jìn)行了納稅
申報(bào)，并未隱匿銷(xiāo)售收入，為什么稅務(wù)局
查到這家酒店？
2.酒店存在什么稅收問(wèn)題
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2022-04-10
方案一:自行購(gòu)置。預(yù)計(jì)設(shè)備購(gòu)置成本1600萬(wàn)元,按稅法規(guī)定,該設(shè)備按直線(xiàn)法計(jì)提折舊,折舊年限5年,凈殘值率6%,預(yù)計(jì)該設(shè)備使用4年,每年年末支付維護(hù)費(fèi)用16萬(wàn)元,4年后變現(xiàn)價(jià)值400萬(wàn)元。
方案二:租賃。甲公司租用設(shè)備進(jìn)行生產(chǎn),租賃期4年,設(shè)備的維護(hù)費(fèi)用由提供租賃服務(wù)的公司承擔(dān),租賃期內(nèi)不得撤租,租賃期滿(mǎn)時(shí)設(shè)備所有權(quán)不轉(zhuǎn)讓,租賃費(fèi)總計(jì)1480萬(wàn)元分4年償付,每年年初支付370萬(wàn)元。
甲公司的企業(yè)所得稅稅率為25%,稅前有擔(dān)保的借款利率為8%
要求
(1)計(jì)算方案一的初始投資額、每年折舊抵稅額、每年維護(hù)費(fèi)用稅后凈額、4年后設(shè)備變現(xiàn)稅后凈額,并計(jì)算考慮貨幣時(shí)間價(jià)值的平均年成本。
(2)判斷租賃性質(zhì),計(jì)算方案二的考慮貨幣時(shí)間價(jià)值的平均年成本
(3)比較方案一和方案二的平均年成本,判斷甲公司應(yīng)選擇方案一還是方案二
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2022-04-08
甲公司以人民幣作為記賬本位幣，發(fā)生外幣交易時(shí)采用交易日的即期匯率進(jìn)行折算。有關(guān)外幣交易的資料如下：
(1) 2017年6月30日，為購(gòu)建固定資產(chǎn)專(zhuān)門(mén)借入一筆借款，本金為1 000萬(wàn)美
元，利息按單利4%計(jì)算，期限為2年，到期一次還本付息。
(2) 該筆借款的費(fèi)用符合資本化條件的時(shí)點(diǎn)在2017年10月初；該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定
可使用狀態(tài)的時(shí)點(diǎn)在2018年年末。
(3) 有關(guān)匯率資料為：
2017年6月30日：1美元 = 6. 65元人民幣。
2017年9月30日：1美元 = 6. 66元人民幣。
2017年12月31日：1美元 = 6.67元人民幣。
2018年12月31日：1美元 = 6. 64元人民幣。
2019年6月30日：1美元 = 6.63元人民幣。
相關(guān)稅費(fèi)及其他資料略。
要求： （共27分）
(1) 對(duì)上述外幣交易進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理（金額單位用萬(wàn)元表示）。
(2) 分別計(jì)算上述交易對(duì)甲公司2017年度、2018年度和2019年度稅前利潤(rùn)的影
響金額。
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2021-11-30
(2018年不定項(xiàng)選擇題改編）
某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2021年12
月1日，該企業(yè)原
材料
甲材料?科目期初結(jié)存數(shù)量為2 000千克，單位成本為15元，
末計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。12月發(fā)生有關(guān)原材料收發(fā)業(yè)務(wù)或事項(xiàng)如下：
(1）10日，
，購(gòu)入甲材料2 020千克，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款
為32 320元。增值稅稅額為4201.6元，銷(xiāo)售方代墊運(yùn)雜費(fèi)2 680元
(不考慮增值稅），
，運(yùn)輸過(guò)程中發(fā)生合理?yè)p耗20千克。材料已驗(yàn)收
入庫(kù)，款項(xiàng)尚未支付。
(2）20日，銷(xiāo)售甲材料100千克，開(kāi)出的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的
價(jià)款為2000元，增值稅稅額為260元，材料已發(fā)出，并向銀行辦妥
托收手續(xù)。
（3） 25日，本月生產(chǎn)產(chǎn)品耗用甲材料3 000千克，生產(chǎn)車(chē)間一般耗
用甲材料100千克。
（4） 31日，采用月末一次加權(quán)平均法計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出甲材料成本。
(5） 31日，
，預(yù)計(jì)甲材料可變現(xiàn)凈值為12 800元。
寫(xiě)每題的分錄
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2022-12-08
甲公司為增值稅一般納稅人
為我國(guó)境內(nèi)丙公司提供技術(shù)項(xiàng)目論證服務(wù)，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額為120萬(wàn)元。
向我國(guó)境內(nèi)丁企業(yè)轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專(zhuān)利取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入240萬(wàn)元，技術(shù)咨詢(xún)收入60萬(wàn)元另轉(zhuǎn)讓與專(zhuān)利技術(shù)配套使用的設(shè)備一臺(tái)并取得技術(shù)服務(wù)費(fèi)，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明設(shè)備金額50萬(wàn)元、技術(shù)服務(wù)費(fèi)20萬(wàn)元。
購(gòu)進(jìn)計(jì)算機(jī)及辦公用品，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額100萬(wàn)元。取得由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額1萬(wàn)元。
接受當(dāng)?shù)匾患覐V告公司提供的廣告服務(wù)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額2萬(wàn)元。
將一輛自用的小汽車(chē)出售給企業(yè)員工，作價(jià)12萬(wàn)元。該小汽車(chē)系2010年購(gòu)進(jìn)，購(gòu)進(jìn)時(shí)取得機(jī)動(dòng)車(chē)統(tǒng)一銷(xiāo)售發(fā)票注明金額18萬(wàn)元。
要求:計(jì)算甲公司銷(xiāo)項(xiàng)稅額是多少?進(jìn)項(xiàng)稅額是多少?當(dāng)月應(yīng)納稅是多少?
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2021-09-13
權(quán)威認(rèn)證：安全聯(lián)盟認(rèn)證 行業(yè)示范證書(shū) 工商網(wǎng)監(jiān)電子標(biāo)識(shí)
全國(guó)公安機(jī)關(guān) 實(shí)名認(rèn)證 雙軟認(rèn)證
國(guó)家高新技術(shù) 影響力教育品牌 品牌價(jià)值機(jī)構(gòu) 影響力教育機(jī)構(gòu) 社會(huì)信賴(lài)職業(yè)教育品牌
知識(shí)產(chǎn)權(quán)認(rèn)證證書(shū)
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