甲公司為增值稅一般納稅人為我國境內丙公司提供技術項目論證服務，開具增值稅專用發票注明金額為120萬元。向我國境內丁企業轉讓一項專利取得技術轉讓收入240萬元，技術咨詢收入60萬元另轉讓與專利技術配套使用的設備一臺并取得技術服務費，開具增值稅專用發票注明設備金額50萬元、技術服務費20萬元。購進計算機及辦公用品，取得增值稅專用發票注明金額100萬元。取得由稅務機關代開的增值稅專用發票注明金額1萬元。接受當地一家廣告公司提供的廣告服務，取得增值稅專用發票注明金額2萬元。將一輛自用的小汽車出售給企業員工，作價12萬元。該小汽車系2010年購進，購進時取得機動車統一銷售發票注明金額18萬元。要求:計算甲公司銷項稅額是多少?進項稅額是多少?當月應納稅是多少?

笑笑老師

職稱：中級會計師,稅務師,經濟師

2021-09-13 20:06

您好：

銷項：
120*6%＝7.2

50*13%+20*6%＝7.7
2*6＝0.12
12/1.13*13%＝1.38
合計：7.2+7.7+0.12+1.38＝16.4
進項：
100*13%+1*13%＝13.13
18*13%＝2.34
合計：13.13+2.34＝15.47
應納稅額：16.4-15.47＝0.93

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