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2.3%道理一級納稅人，2019年9月生產體售A型空調，出廠不含場流稅單位為3000元，具體業務如下:
(10)南某商場德排1000臺A型空調，由于量大給予其10%折和，在同一張發展上9最注明領體頻和所相額，同時，采取以30新方式攤能空動100臺，在取含稅檢價其226000萬元，(2)銷售本企業2016年購進的自用生產設備一臺，取得含增疆動收入79100元。
(3)當網銷售空調發出包裝物收取押金10000元，另沒收逾期來通還的的裝啦評金5450元，
(4) 購進空調零配件取得培銷稅有用發票上注明的金額100000元，場店稅稅額13000元。
(5)從小規樓納稅人處媒進生產工具，支付價稅合計金額。82400元，微得稅務機關代開的增動稅專用發測
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2021-11-17
嘉德公司是一家地方性的房地產公司 .公司大致的情況如下:目前高層管理人員有6人，中層管理和專業人員15人，基層行政與專業人員40人，后勤及服務人員20人。目前公司的銷售額為1個億，年均增長10%，人員總體數量的穩定增長大致也需要10%;從總體未來發展考慮，需要每年有30%的業績增長。 5年來，公司的各職位離職率如下:高層管理者不到10%，中層離職率為20%，基層行政與專業人員離職率有25%，后勤人員10%;公司的提升如下:中層管理及專業人員每年10%能獲晉升、降職率約5%、離職率15%;基層行政與專業人員
如果你是新入職的員工，經理安排你做人力資源規劃，你該如何去完成這項工作
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2023-09-20
發票果銷售部王麗購買了800元的禮品用于發放福利，以現金支付，附增值稅普通發票一張。
(2)3日，財務部王晶從工行提取現金6500元，作為備用金，現金支票號01878546.(3) 5日，收到興華集團投資資金50 00美元，匯率1 :B. 25，轉賬支票號25780913.(4) 8日，采購部白雪采購主板40塊，單價500元，增值稅稅率為13%，原料直接入庫，貨款以工行存款支付，轉賬支票號89026973。
(5) 12日，銷售部王麗收到華宏公司轉來一 張轉賬支票，用以償還前欠貨款，轉賬支票號89026973，金額452 000元，該支票已交付于工行。
(6) 14日，采購部白雪從艾德公司購入打印機20臺，單價1 500元，增值稅稅率為13%，貨稅款暫欠，商品已驗收入庫
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2021-11-03
Abc會計師事務所負責審計這公司年財務報表，并委托a注冊會計師承擔審計項目負責人在審計過程中，審計項目遇到下列與職業道德有關的事項:
（1）A注冊會計師與這公司副總經理h同為京劇社票友，經介紹，a注冊會計師從其他企業籌得款項，成功舉辦個人專場演出。
（2）審計項目組成員b與這公司基建處處長愛是占有愛將這公司職工籌資建房的指標轉讓給B.B按照這公司的付款標準交付了集資款。
（3)審計項目組成員c與這公司財務經理，這畢業于同一所財經院校。
要求針對事項一致事項三分別，指出上述事項是否對審計項目組的獨立性構成威脅，并簡明說明理由。
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2022-04-11
某紡織廠2022年11月發生以下經濟業務，請根據業務描述編制會計分錄。
(1)銷售給德州服裝廠羊毛呢料18000元，混紡呢料3000元，貨已發出，款項尚未收到，兩種產品增值稅稅率均為13%。?
(2)以庫存現金支付采購員常向東預借差旅費1500元。
(3)以庫存現金支付銷售產品的運雜費48元。←
(4)收到供應單位違約金罰款800元，存入銀行。
(5)20日以銀行存款支付企業辦公費5000元。
(6)對一臺生產設備進行更新改造，該設備原值為100萬元，已計提折舊50萬元。更新改造過程中發生資本化支出60萬元，被替換部件的賬面原值為10萬元，出售價款為2000元。
(7)結轉已售商品成本16000元。
(8)計算本月利潤總額。
(9)計算本月所得稅費用。
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2022-12-13
發票果銷售部王麗購買了800元的禮品用于發放福利，以現金支付，附增值稅普通發票一張。
(2)3日，財務部王晶從工行提取現金6500元，作為備用金，現金支票號01878546.(3) 5日，收到興華集團投資資金50 00美元，匯率1 :B. 25，轉賬支票號25780913.(4) 8日，采購部白雪采購主板40塊，單價500元，增值稅稅率為13%，原料直接入庫，貨款以工行存款支付，轉賬支票號89026973。
(5) 12日，銷售部王麗收到華宏公司轉來一 張轉賬支票，用以償還前欠貨款，轉賬支票號89026973，金額452 000元，該支票已交付于工行。
(6) 14日，采購部白雪從艾德公司購入打印機20臺，單價1 500元，增值稅稅率為13%，貨稅款暫欠，商品已驗收入庫
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2021-11-04
瑞德酒業有限責任公司為增值稅一般納稅人:2019年12月發生如下業務:
1、12月1日，采購A設備一臺，取得增值稅專用發票，注明金額23萬元，支付運費，取得增值稅普通發票，注明增值稅稅額0.3萬元。
2、12月1日，采購B設備一臺，取得增值稅專用發票，注明金額40萬元，支付運費，取得增值稅普通發票，注明增值稅稅額0.3萬元。
3、12月2日，租賃C設備一臺，取得增值稅專用發票，注明金額30萬元。
4、12月2日，采購原材料A一批，取得增值稅專用發票，注明價款60萬元。
5、12月2日，向國有糧庫購買小麥一批，取得增值稅專用發票注明金額10萬元。并支付運費，取得增值稅專用發票，注明金額0.8萬
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2021-09-28
請問老師某企業2010年5月31日銀行存款日記帳余額為5，188，000元，同一日銀行對帳單所列余額為5，199，300元發現兩者不符是由于下列情況所造成的:
(1)支付購貨運費760元，企業誤記成670元，少記90元
( 2 )企業委托銀行向寶德公司收貨款30，000元，銀行已收款入帳，但企業尚未收到收款通知
( 3 )銀行已從企業賬戶支付4月付水電費5，400元，但付款通知未送達企業
( 4 )企業本月送存銀行的大通企業用于支付貨款的支票22，000元，銀行尚未入帳
(5)企業本月開出8，610元的轉帳支票一 張，支付華宇企業材料款和代墊運費，收款單位做未到銀行辦理轉賬手續
根據上述資料編制銀行存款余額調節表，這個調節表怎么編制？
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2020-08-03
(1)事務所每年對業務收入考核排名前十位的合伙人獎勵50萬元，對業務質量考核排名后十位的合伙人罰款5萬元。
(2)事務所每三年至少一次對所有需按照相關職業道德需求保持獨立性的人員獲取其遵守獨立性政策和程序的書面確認函
(3)對新晉升的合伙人，每年事務所對其已完成的一項業務進行業務質量檢查，若連續五年合格，以后改為以三年為周期的質量檢查，若連續兩個周期合格，以后為五年為周期進行質量檢查。
(4)如果審計業務工作底稿中的紙質信息被掃描為電子形式歸檔，則應當將紙質信息毀損，以確保客戶信息的保密性。
要求：針對上述第(1)至(4)項，逐項指出審計項目組的做法是否恰當。如不恰當，簡要說明理由
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2022-04-14
(1)事務所每年對業務收入考核排名前十位的合伙人獎勵50萬元，對業務質量考核排名后十位的合伙人罰款5萬元。
(2)事務所每三年至少一次對所有需按照相關職業道德需求保持獨立性的人員獲取其遵守獨立性政策和程序的書面確認函
(3)對新晉升的合伙人，每年事務所對其已完成的一項業務進行業務質量檢查，若連續五年合格，以后改為以三年為周期的質量檢查，若連續兩個周期合格，以后為五年為周期進行質量檢查。
(4)如果審計業務工作底稿中的紙質信息被掃描為電子形式歸檔，則應當將紙質信息毀損，以確?？蛻粜畔⒌谋Ｃ苄?。
要求：針對上述第(1)至(4)項，逐項指出審計項目組的做法是否恰當。如不恰當，簡要說明理由
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2022-04-15
45d
7+■7:46
企業會計核算
五、實務訓練
天德機械設備有限公詞為增值稅一般納稅人,
該企業12月發生如下經濟業務
(1)12月1日,接受天城投資公司投資人民幣1200000元存入銀行
(2)12月1日,接受天誼機械有限公司生產設備投資800000元
(3)12月2日,向天城銀行借入期限6個月、年利率為6%的流動資金,共計5000
款項已劃入企業的存款賬戶
(4)12月3日,向天電數控設備公司購入數控加工中心,取得增值稅專用發票,單價
為12000元,增值稅稅率為13%,稅額156000元,款項以轉賬支票方式從銀行存款
中劃出
(5)12月4日,經領導審批同意,借出庫存現金4200元給供應科劉強,用于出差采
購原材料
6.12月31日，結轉已分配利潤
怎么記會計分錄
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2021-05-19
二;資料：長城公司某年5月1日各總分類賬賬戶余額如下單位元
庫存現金 1000
銀行存款 64500
應收賬款 86000
庫存商品 140000
固定資產 600000
無形資產 8000
短期借款 190000
應付賬款 78000
其他應付款 21500
應付職工薪酬 10000
實收資本 400000
資本公積 200000
該公司5月份發生下列經濟業務
1從銀行借入短期借款100000元存入銀行存款賬戶
2從銀行存款中提取現金200元備用
3購進甲材料10噸，每噸單價100元，貨款以銀行存款支付，材料已驗收入庫。
4以銀行存款償還前欠長江公司材料款50000元
5車間生產產品領用丙材料5噸，每噸單價300元貨款尚未支付，材料已驗收入庫。
6銷售A產品德臺，每臺售價400元，收到貨款存入銀行
7購進乙材料100噸，每噸單價300元，貨款尚未支付，
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2020-03-29
大德公司為場值稅一般納稅人，適用增值稅稅率13%。2020年5月份發生有關業努如下:
(1)購進A商品，不合稅貨款00000元，另支付運費不含稅金額5000元，增值稅稅額450元。取得貨物和運輸費專用發票，貨已入庫。2向農民購進玉米20000元，已驗收入庫，按規定開具農副產品專用收購憑證，其中1/4發放始職工，3/4直接銷售。
(3南售B商品開出專用發票，價款250000元，款項已存入銀行。另用現金支付應由本單位負擔的運費不含稅金題1000元，增值稅稅題90元取得運輸單位開具的運輸費專用發票。
3.
(4南售甲產品給某大商場，開具增值稅專用發票，取得不含稅銷售80000元另開具普通發票，取得銷售甲產品送貨運輸費收入5650萬元
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2020-06-13
1)事務所每年對業務收入考核排名前十位的合伙人獎勵50萬元，對業務質量考核排名后十位的合伙人罰款5萬元。
(2)事務所每三年至少一次對所有需按照相關職業道德需求保持獨立性的人員獲取其遵守獨立性政策和程序的書面確認函
(3)對新晉升的合伙人，每年事務所對其已完成的一項業務進行業務質量檢查，若連續五年合格，以后改為以三年為周期的質量檢查，若連續兩個周期合格，以后為五年為周期進行質量檢查。
(4)如果審計業務工作底稿中的紙質信息被掃描為電子形式歸檔，則應當將紙質信息毀損，以確?？蛻粜畔⒌谋Ｃ苄?。
要求：針對上述第(1)至(4)項，逐項指出審計項目組的做法是否恰當。如不恰當，簡要說明理由
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2022-04-11
1.甲公司是一家德國汽車生產企業，在中國設立了自己的汽車銷售公司乙公司?，F由乙公司從甲公司進口100輛小汽車，每輛小汽車的關稅完稅價格為18萬元，適用進口環節的關稅稅率為20%，消費稅稅率為10%，增值稅稅率為13%。如果甲公司將乙公司變更為自己的汽車組裝兼銷售公司，并將乙公司原來進口整裝小汽車的方式改為先進口散裝汽車零部件后組裝成小汽車的方式，則乙公司以每輛小汽車的全套散裝零部件12 萬元的關稅完稅價格從甲公司進口散裝零部件，這樣，散裝零部件進口環節關稅稅率降為6%。
要求:正確計算進口貨物的不同方式下的稅負，并通過比較分析，選擇最優的進口貨物方案。
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2022-10-13
(1)事務所每年對業務收入考核排名前十位的合伙人獎勵50萬元，對業務質量考核排名后十位的合伙人罰款5萬元。
(2)事務所每三年至少一次對所有需按照相關職業道德需求保持獨立性的人員獲取其遵守獨立性政策和程序的書面確認函
(3)對新晉升的合伙人，每年事務所對其已完成的一項業務進行業務質量檢查，若連續五年合格，以后改為以三年為周期的質量檢查，若連續兩個周期合格，以后為五年為周期進行質量檢查。
(4)如果審計業務工作底稿中的紙質信息被掃描為電子形式歸檔，則應當將紙質信息毀損，以確?？蛻粜畔⒌谋Ｃ苄?。
要求：針對上述第(1)至(4)項，逐項指出審計項目組的做法是否恰當。如不恰當，簡要說明理由
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2022-04-11
1.藍天貿易公司2020年10月發生下列經濟業務(增值稅率13%， 不考慮運費的進項稅額):
(1)2日，向上海電器公司購進烤箱100件每件(800)元，藍天貿易公司開出面值90400元、期限3個月的商業承兌匯票結算上述款項，商品己驗收入庫)(2) 8日，接到上海電器公司銷貨更正憑證及匯付的退價款，因該廠價格計算
的
失誤，每件烤箱多收了50元，共計5000元，進項稅額650元。其中100件烤箱已出售50件，并已結轉成本;
(3) 11日，從景德鎮購進2000件陶瓷工藝品，每件130元，貨款共計26000元，增值稅稅額33800元。采用托收承付結算方式結算貨款，商品尚未送達;(4) 15日，商品運到，驗收入庫實收1900件，短缺100件，原因待查;
(5) 17日，經查，上述短缺中，有10件事運輸途中的自然損耗，經批準計入
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2021-07-14
東方公司與ABC會計師事務所長期進行業務合作,設存在如下事項:
1ABC會計師事務所長期為東方公司代理記賬和代編財務報表,東方公司聘請請ABC會計師事務所審計其2010年度的財務表。
2注冊會計師每擁有東方公司超過5%的股,東方公司聘請A會計事務所審計其
2010年度的財務表,劉海作為項目負責人參與了該項目
3ABC會計師事務所審計項目組成員注冊會計師李明的妻子自2009年至今一直擔
任東方公司的統計員
4.注冊會計師劉海已經擔任東方公司年度財務報表審計業務的項目經理7年了2010年東方公司仍聘請劉海審計其財務報表
【要求】請分析上述5種情況,判斷ABC
務所或相關注冊會計師的配業德是否會受到不利影響,并簡要說明理由。(10分)
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2022-07-04
某生產企業，企業所得稅的稅率為 25%。2018 年的應納稅所得額為 600 萬元，所得稅會計核算采
用資產負債表債務法進行核算。其他相關資料如下：
1.2018 年年初，速延所得額資產和遞延所得稅負債賬戶余額為0萬元。
2.有2項資產的影面價值和計稅基礎不一致。一項是應收賬款：企業的賬面金額為 200萬元，企
業提職了信用減德準備 20萬元，稅法不允許扣除。另一項是固定資產，該資產是 2017 年12月購入，
價款為 300萬元，殘值為0萬。會計折舊年限為8年。稅法規定該設備的折舊年限為6年，殘信為 0
萬元。折舊方法都是年限折舊法。(數據金額單位用萬元)
要求：（1）根據以上資料完成下表（6分）~
(2)計算該企業 2018 年度的所得稅費用。（4分）
（3）編制所得稅費用的會計分錄。（4分）
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2020-06-11
某生產企業，企業所得稅的稅率為 25%。2018 年的應納稅所得額為 600 萬元，所得稅會計核算采
用資產負債表債務法進行核算。其他相關資料如下：
1.2018 年年初，速延所得額資產和遞延所得稅負債賬戶余額為0萬元。
2.有2項資產的影面價值和計稅基礎不一致。一項是應收賬款：企業的賬面金額為 200萬元，企
業提職了信用減德準備 20萬元，稅法不允許扣除。另一項是固定資產，該資產是 2017 年12月購入，
價款為 300萬元，殘值為0萬。會計折舊年限為8年。稅法規定該設備的折舊年限為6年，殘信為 0
萬元。折舊方法都是年限折舊法。(數據金額單位用萬元)
要求：（1）根據以上資料完成下表（6分）~
(2)計算該企業 2018 年度的所得稅費用。（4分）
（3）編制所得稅費用的會計分錄。（4分）
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2020-07-01
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