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（一）目的：練習無形資產(chǎn)取得、攤銷、出租的核算。
（二）資料：某企業(yè)發(fā)生有關無形資產(chǎn)的業(yè)務如下：
1.接受A公司以商標權向本企業(yè)投資，雙方作價 300000 元（不含稅)，增值稅稅率
6%，使用期為 5年。該商標權已投入使用。
2. 購入某項專有技術，雙方議定結算價格為600 000元（不含稅），增值稅稅率6%，以轉賬支票付款。該項專有技術購入后即投入使用，攤銷期限為10年。
3. 企業(yè)出租給乙企業(yè)一項專有技術，收取租金（含稅）12000 元，增值稅稅率6%。存入銀行。
要求編寫會計分錄
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2023-12-06
老師，我單位是屬于**大學下面的研究院，然后收到當?shù)卣还P運營經(jīng)費100萬，我科目 入：借，銀行存款100，貸遞延收益100。然后我的問題：1.遞延收益結轉收入我按什么標準結轉，按發(fā)生支出費用結轉嗎？還是按其它方法？2.我收到這100萬的運營經(jīng)費，需要去跟稅務備案說明我這個遞延收益該怎么轉？3.在做企業(yè)年度匯算這塊是不是要填寫不征稅收入那張表？
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2022-05-26
請二月份做一月份納稅延期，但是稅務局要求按上期先預繳各種稅款，二月份劃款分錄怎么做
1/207
2020-04-07
去年第四季度的增值稅跟附加我申請了延期繳納，2月才開始扣繳，這個分錄我應該怎么做呢？
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2022-03-14
老師，小規(guī)模1%稅率延遲到2020年底，上個月開了一張3%的票，原票要不回來，不能紅沖了，怎么辦呢？
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2020-06-02
請問下，社保減免或減半，是優(yōu)惠到2到6月份，后續(xù)有沒有優(yōu)惠？我怎么好像看到延續(xù)到年底呀？
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2020-07-03
大學在讀生，因為會考沒過畢業(yè)證延遲發(fā)放，如果初會考過了，需要材料沒有高中畢業(yè)證怎么辦？
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2022-01-08
19年CPA真題 無形資產(chǎn)費用化300萬 加計扣除75%稅前抵扣。所得稅25% 那么遞延所得稅應該是多少？
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2020-05-07
這樣處理補助款，行不行的通，遞延收益轉入營業(yè)外收入，分2年繳納企業(yè)所得稅，不會有影響嗎
3/1400
2017-03-04
企業(yè)收到財政撥款怎么處理，是計入遞延收益，還是專項應付款，還是營業(yè)外收入呢？ 有什么區(qū)別
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2020-01-07
利潤表里的所得稅費用（由遞延所的稅沖回里的）在匯算清繳所得稅年度申報表（A類）體現(xiàn)哪里
1/2369
2019-04-09
經(jīng)營虧損 當年可抵扣差異 確認遞延資產(chǎn) 第二年都要轉回嗎？所得稅題落一個 幾乎全軍覆沒啊
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2019-08-20
老師您好，外匯是90天內收款，不然需要做延期報告，90天內是按照報關單上出口日期開始算嗎？
1/1510
2019-07-16
二月增值稅延期申報申請后，稅務所要求在電子網(wǎng)上繳印花稅，沒做印花稅表怎樣向銀行膠稅
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2020-02-19
某企業(yè)2018年1月購入一臺100萬元的設備，會計上按照直線法計提折舊，折舊年限5年（假設2018年計提20萬折舊），殘值為0，該設備在稅法上允許稅前一次性扣除100萬元，企業(yè)執(zhí)行的小企業(yè)會計準則，不使用遞延所得稅負債科目，準備年終匯算清繳時填寫資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調整明細表。下面上傳圖片，幫看一下對不對
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2018-09-01
A公司2x17年為開發(fā)新技術發(fā)生研究開發(fā)支出5000萬元其中研究階段支出200萬元開發(fā)階段支出4800萬元(其中符合資本化條件之前的開發(fā)支出1800萬元)。年末開發(fā)形成的無形資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)稅法規(guī)定研發(fā)費用未形成無形資產(chǎn)的計入當期損益按照研發(fā)費用的50%加計扣除形成無形資產(chǎn)的按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。A公司該無形資產(chǎn)擬按10年進行攤銷。A公司2x17年的稅前會計利潤為9000萬元。A公司適用的企業(yè)所得稅稅率從2x18年起由33%改為25%(1)A公司2x17年應交所得稅的金額是多少?(2)A公司
2x17年年末應確認的遞延所得稅負債或遞延所得稅資產(chǎn)的金額是多少?(3)A公司2x17年應負擔的所得稅費用的金額是多少?(4)A公司2x17年利潤表中“凈利潤”項目的金額是多少?(5)A公司2x18年年末如何進行確認遞延所得稅的賬務處理
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2022-03-29
甲公司2x19年年初的遞延所得稅資產(chǎn)借方余額為50萬元，與之對應的預計負債貸方余額為200萬元;遞延所得稅負債無期初余額。甲公司2x19年度實現(xiàn)的利潤總額為9520萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%且預計在未來期間保持不變;預計未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。甲公司2x19年度發(fā)生的有關交易和事項中，會計處理與稅收處理存在差異的相關資料如下: 2x19年9月，甲公司以銀行存款支付產(chǎn)品保修費用300萬元，同時沖減了預計負債年初貸方余額200萬元。2x19年年末，保修期結束，甲公司不再?
預提保修費。問。交易事項對遞延所得稅的影響金額及理由
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2020-04-29
浙江博愛家紡有限公司所得稅采用資產(chǎn)負債表債務法核算，適用的所得稅稅率為25%。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債不存在期初余額。2021年度實現(xiàn)銷售收入10000萬元，利潤總額為1798萬元，當年會計與稅法之間的差異包括以下事項：
（1） 2021年1月外購取得一項專利，成本為200萬元，由于使用壽命無法合理估計，會計未攤銷成本。稅法規(guī)定應按10年期限平均攤銷。
(2）取得國債利息收入20萬元。
(3）持有一項交易性金融資產(chǎn)，當年取得成本為150萬元，年末公允價值為140
萬元。
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2023-07-10
×18年1月1日，華聯(lián)實業(yè)股份有限公司遞延所得稅負債期初余額為400萬元，遞延所得稅資產(chǎn)期初余額為200萬元。2×18年度，華聯(lián)公司利潤表中的利潤總額為6000萬元，適用所得稅稅率為25%。華聯(lián)公司發(fā)生下列會計處理與納稅處理存在差別的交易和事項：
（1）本年會計計提的固定資產(chǎn)折舊費用為560萬元，按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的折舊費用為720萬元。
（2）向關聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金300萬元，按照稅法規(guī)定，不允許稅前扣除。
（3）期末確認交易性金融資產(chǎn)公允價值變動收益300萬元。
（4）期末確認其他債權投資公允價值變動收益140萬元。
（5）當期支付產(chǎn)品保修費用100萬元，前期已對產(chǎn)品保修費用計提了預計負債。
（6）違反環(huán)保法有關規(guī)定支付罰款260萬元。
計算當期應交所得稅
計算遞延所得稅
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2023-11-29
×18年1月1日，華聯(lián)實業(yè)股份有限公司遞延所得稅負債期初余額為400萬元，其中，因其他債權投資公允價值變動而確認的遞延所得稅負債金額為60萬元；遞延所得稅資產(chǎn)期初余額為200萬元。2×18年度，華聯(lián)公司發(fā)生下列會計處理與納稅處理存在差別的交易和事項：
（1）本年會計計提的固定資產(chǎn)折舊費用為560萬元，按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的折舊費用為720萬元。
（2）向關聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金300萬元，按照稅法規(guī)定，不允許稅前扣除。
（3）期末確認交易性金融資產(chǎn)公允價值變動收益300萬元。
（4）期末確認其他債權投資公允價值變動收益140萬元。
（5）當期支付產(chǎn)品保修費用100萬元，前期已對產(chǎn)品保修費用計提了預計負債。
（6）違反環(huán)保法有關規(guī)定支付罰款260萬元。
計算當期應交所得稅
計算遞延所得稅
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2022-01-06
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