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甲公司2011年會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額1000萬(wàn)，所得稅25%，會(huì)計(jì)與稅法有下列差異(假設(shè)遞延所得稅資產(chǎn)及負(fù)債無(wú)期初余額)： (1)年初開(kāi)始計(jì)提折舊的設(shè)備，原價(jià)300萬(wàn)，會(huì)計(jì)采用年數(shù)總和法按5年折舊，稅法規(guī)定直線法按6年折舊，凈殘值均為4%； (2)年初購(gòu)入隨時(shí)變現(xiàn)股票成本80萬(wàn)元，年末公允價(jià)100萬(wàn)； (3)因違反環(huán)保法規(guī)定應(yīng)付罰款15萬(wàn)； (4)年初面值購(gòu)入到期還本付息國(guó)債投資100萬(wàn)，年利率3%，作為攤余成本計(jì)量的投資核算。要求： (1)計(jì)算填列下表每一項(xiàng)業(yè)務(wù)的賬面價(jià)值、計(jì)稅基礎(chǔ)、暫時(shí)性差異。項(xiàng)目賬面價(jià)值計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異可抵扣暫時(shí)性差異田o 圓田 (2)計(jì)算應(yīng)納稅所得額、應(yīng)交所得稅。 (3)計(jì)算遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債、所得稅費(fèi)用，并作相關(guān)分錄。

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2022-05-06

合并報(bào)表的問(wèn)題第二章圖分錄為什么要轉(zhuǎn)回遞延所得稅負(fù)債50？借固定資產(chǎn)1000我知道賬面調(diào)公允然后進(jìn)資本公積，遞負(fù)250也進(jìn)資本公積，管理費(fèi)用200，是計(jì)提1年的折舊200進(jìn)管理費(fèi)用遞延所得稅負(fù)債50是干啥為什么固定資產(chǎn)減少200 應(yīng)納稅暫時(shí)性差異就要轉(zhuǎn)回50？？？

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2020-07-28

第一句話：企業(yè)合并中形成的可抵扣暫時(shí)性差異，滿足遞延所得稅資產(chǎn)確認(rèn)條件時(shí)，應(yīng)確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)，并調(diào)整合并中應(yīng)確認(rèn)的商譽(yù)金額。第二句話：商譽(yù)的初始確認(rèn)：非同一控制下企業(yè)合并形成的商譽(yù)，商譽(yù)的計(jì)稅基礎(chǔ)為零，其賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，不確認(rèn)與其相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債。商譽(yù)＝合并成本－被購(gòu)買(mǎi)方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額若針對(duì)商譽(yù)初始確認(rèn)產(chǎn)生的暫時(shí)性差異確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，則減少被購(gòu)買(mǎi)方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值，而合并成本不變，會(huì)進(jìn)一步增加商譽(yù)，由此進(jìn)入不斷循環(huán)狀態(tài)。老師我不是很理解這兩句話的意思，為什么商譽(yù)遞延所得稅資產(chǎn)就可以調(diào)整遞延所得稅負(fù)債的時(shí)候商譽(yù)就不可以

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2024-03-24