甲公司2011年會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額1000萬(wàn)，所得稅25%，會(huì)計(jì)與稅法有下列差異(假設(shè)遞延所 得稅資產(chǎn)及負(fù)債無(wú)期初余額)： (1)年初開始計(jì)提折舊的設(shè)備，原價(jià)300萬(wàn)，會(huì)計(jì)采用年數(shù)總和法按5年折舊，稅法規(guī)定直線法按6年折舊，凈殘值均為4%； (2)年初購(gòu)入隨時(shí)變現(xiàn)股票成本80萬(wàn)元，年末公允價(jià)100萬(wàn)； (3)因違反環(huán)保法規(guī)定應(yīng)付罰款15萬(wàn)； (4)年初面值購(gòu)入到期還本付息國(guó)債投資100萬(wàn)，年利率3%，作為攤余成本計(jì)量的投資核算。 要求： (1)計(jì)算填列下表每一項(xiàng)業(yè)務(wù)的賬面價(jià)值、計(jì)稅基礎(chǔ)、暫時(shí)性差異。 項(xiàng)目 賬面價(jià)值 計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異可抵扣暫時(shí)性差異 田o 圓田 (2)計(jì)算應(yīng)納稅所得額、應(yīng)交所得稅。 (3)計(jì)算遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債、所得稅費(fèi)用，并作相關(guān)分錄。

直率的口紅

于2022-05-06 14:20 發(fā)布 ??949次瀏覽