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稅前會計利潤1000萬，稅率25%，因發生水災，公司直接捐贈，稅法規定直接捐贈不能扣除，國債利息收入100萬，該公司計提200萬壞賬準備，預計產品保修費用20萬，計入預計負債，甲公司擁有固定資產原值300萬，會計按五年計提折舊，稅法按3年計提折舊。1.計算應納稅所得額，應交所得稅 2.計算應納稅自然性差異，可抵扣自然性差異以及對應所形成的遞延所得稅資產，遞延所得稅負債， 3.編制會計分錄
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2021-11-28
老師：
例如,2017-10-20甲公司購入一項以公允價值計量且變動計入當期損益的金融資產（交易性金融資產），買價2000，
2017-12-31，該金融資產的公允價值為1900
分錄：借：公允價值變動損益100 ，貸：交易性金融資產——公允價值變動100 ，
因為稅法不認可‘公允價值變動100’，所以造成賬面價值1900＜計稅基礎2000，差額100產生‘可抵扣暫時性差異’，確認‘遞延所得稅資產’100*25%=25
2018-5-1 甲公司以價格1600出售了該金融資產。
問題：之前確認的‘遞延所得稅資產’25需不需要結轉了？
借：所得稅費用25 ， 貸：遞延所得稅資產25
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2021-06-12
某股份公司所得稅采用資產負債表債務法核算，所得稅率為25%。2018年度有關所得稅會計處理的資料如下：
（1）2018年度實現稅前會計利潤600萬元；
（2）2018年5月對關聯公司捐贈100萬元；
（3）2018年11月，公司購入交易性金融資產，入賬價值400萬元，年末按公允價值計價為460萬元；
（4）2018年12月末公司對其存貨計提了120萬元的跌價準備；
（5）該公司2018年1月1日購入某項設備300萬元，會計預計使用年限10年，稅法允許的使用年限為3年，假定該項設備無殘值。
【要求】計算2018年公司應交所得稅、確認2018年末遞延所得稅資產和遞延所得稅負債、計算2018年所得稅費用，并進行所得稅的賬務處理
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2020-07-02
甲公司2x 19年利潤總額為6 00萬元，適用的所得稅稅率為15%。2x 19年1月1日遞延所得稅資產(全部為交易性金融資產的公允價值變動)為15萬元;遞延所得稅負債(全部為固定資產折舊)為11.25萬元。根據稅法規定自2X20年1月1日起適用的所得稅稅率變更為25%。2X 19涉及所得稅會計的交易或事項如下:
1)2X19年1月1日甲公司購入當日發行的因情300萬元，利率4%，每年末付息，期限為5年，稅法規定，購入國債取得的利息收入免稅。
(2) 2X19年12月31日，甲公司持有的交易性金融資產的公允價值為2 200萬元，該交易性金融資產是甲公司在2X 18年4月20日，以2 000萬元自股票市場購入的，2X18年12月31日， 該交易性金融資產的公允價值為1900萬元。
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2021-05-31
3.A公司2019年度利潤表中利潤總額為6000萬元，該公司適用的所得稅率為25%。遞延所得稅資產期初借方余額為40萬元，遞延所得稅負債期初貸方余額為50萬元。2019年發生的有關交易和事項中，會計處理和稅收處理存在差別的有：（1）2019年1月份開始計提折舊的一項固定資產，成本3000萬元，使用年限為10年，凈殘值為0，會計處理按年數總和法計提折舊，稅務處理按直線法計提折舊。假定稅法規定的使用年限及凈殘值與會計規定相同。 （2）向關聯企業捐贈現金1000萬元。假定按照稅法規定，企業向關聯方的捐贈不允許稅前扣除。 （3）當年度發生研究開發費用2100萬元，未形成無形資產。（研發費用加計75%） （4）違反環保法規定應支付罰款500萬元。 （5）期末對持有的存貨計提了200萬元的存貨跌價準備。 （6）當期取得的交易性金融資產，投資成本2800萬元，資產負債表日的公允價值3250萬元。 期末資產、負債項目的暫時性差異，除上述提及的項目外，無其他項目。 要求：（1）計算2019年度當期應交所得稅，并編制會計分錄。6分 （2）計算出遞延所得稅資產
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2020-07-01
甲企業2021年利潤總額1700萬元，有以下事項需要調整:
(1)期初應收賬款100萬元，壞賬準備0;期末應收賬款150萬元，壞賬準備6萬元;(2)2020年12月購入固定資產原值200萬元，預計使用10年，會計采用雙倍余額遞減法計提折舊，稅法采用年限平均法;(3)4月購入金融資產列為以公允價值計量且變動計入損益的交易性金融資產，成本140萬元，期末公允價值170萬元;(4)因銷售計提預計負債4萬元。
當年期初遞延所得稅資產與遞延所得稅負債均為0，該企業適用稅率25%。
要求:請確認所得稅費用并作出相應會計分錄。
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2022-01-11
沒有老師解答嗎，我問了不止兩遍了，都沒有老師把我的問題解決了，
債務重組的設備遞延所得稅的分錄我的答案問題出在了哪里
1/499
2019-07-26
需要繳納600元增值稅，購買了稅控盤可遞減820，做賬時借遞延收益600呢 還是820剩余的下月還可以抵抗嗎。
1/681
2017-09-01
老師，購買日12/1日為什么就確定公允價值變動和遞延所得稅了？不是12/31日才知道公允價值嗎？
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2021-08-17
農業公司，一個項目，總投資45萬，后期政府補助10萬，前期花了30萬，后來收到10萬，這個10萬要求計入遞延收益項目，想問一下，再又項目支出了，如何做會計分錄？
1/616
2020-05-13
已確認的政府補助需要退回的，應當分別下列情況處理： （1）初始確認時沖減相關資產成本的，應當調整資產賬面價值； （2）存在相關遞延收益的，沖減相關遞延收益賬面余額，超出部分計入當期損益； （3）屬于其他情況的，直接計入當期損益。
第一個不太理解
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2020-05-26
收益性的政府補助用于研發支出，在研發同時將遞延收益攤到其他收益中去。這句話對嗎？為什么？
1/1982
2019-07-24
甲公司2×19年6月1日開始建造一座廠房,建設期為一年,發生的建造總成本為23000萬元,收到政府補助6000萬元。該廠房預計使用期限為10年,采用直線法計提折舊。甲公司對政府補助采用總額法核算,則2×20年12月31日,“遞延收益”科目的期末余額為？
1/2042
2021-03-29
老師，長投，對于其他綜合收益變動，在確定時直接確認所得稅后的金額，還是全額確認，然后確認遞延所得稅？
1/1808
2019-08-30
遞延收益是負債類科目嗎？我們現在的會計科目沒有它自己可以增設嗎？如果可以應該增設在什么位置？
1/894
2019-09-11
你好，我們是自收自支的事業單位，每半年上級部門會發放專項補助，像以前我所在的企業，這種情況是入遞延收益科目， 但政府會計再度沒有這個科目，請問應該怎么入賬？
1/1164
2020-07-20
非同一控制吸收合并免稅條件下，商譽的賬面價值與計稅基礎之間的差異不確認遞延所得稅，這是為什么呢
1/8
2025-06-06
想了解一下公司是籌備中，股東借支來錢轉到公賬上.5月份去做的稅務登記，6月份有報個稅和增值稅 都是報O請問6月底公賬上支付裝修費用和其它費用 報財務報表是怎么做賬
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2019-07-08
【2.1】2018年1月1日,甲公司購入B公司發行的公司債券,支付價 款26000000J其中包含已到付息期但尚未領取的債券利息500000 元),另支付交易費用300000元,取得的增值稅專用發票上注明的增 值稅稅額為18000元。
1/2408
2019-09-15
老師，我們有個掛靠的項目。理論上收取92的成本票，材料和人工的比例分別是62％和30％。我有個問題就是，如果我讓工人自己去稅所代開發票(搬運費，打雜費之類)，會影響我材料和人工的比例嘛？
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2020-03-21
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