;)
出租飛機廣告位取得含增值稅收入289.28萬元，同時收取延期付款違約金，違約金要交增值稅嗎
1/1493
2021-05-04
請問非居民企業取得的延期支付利息的不含稅違約金如何處理？是并入利息收入一起計稅？
1/531
2022-03-28
老師好！一季度已計提企業所得稅，今年延緩繳納，現年底利潤為負，企業所得稅如何賬務處理？
1/672
2021-01-17
老師，上季度計提的應收賬款壞賬準備（也計提了遞延所得稅），這月要沖回一部分，分錄怎么寫？
3/526
2021-10-04
老師，當月的社保忘記扣款，延后兩個月扣款，還產生了滯納金，可是當月是要計提社保的是么？
1/786
2019-05-25
因施工方延誤工期等原因收取的罰款收入，記入“營業外收入”科目核算，還是抵減應付工程款？
1/5466
2019-09-10
這兩個的區別在哪兒？我看一樣啊都是基本工資a加b?x啊，為什么這題不是延期變動成本？
2/1334
2021-08-29
普通年金、遞延年金、永續年金的現金流是不是都發生在每期期末？只有預付年金發生在期初？
4/1625
2022-04-08
房開企業因公司施工延遲，客戶自行安排裝修，公司給予補償款，費用計入哪里，只有收條入帳？
1/651
2020-03-03
謝謝老師，請認真看一下，回答一下，謝謝
固定資產盤盈后的所得稅問題
這個例題中
1. 這顏色的部分我都不理解
2.說是和利潤無關 借以前年度損益調整 帶盈余公積利潤分配未分配利潤 不是利潤嗎？怎么沒有影響？?
3.產生了2400的可抵扣差異 怎么后來又說是3000的可抵扣差異？
4.固定盤盈后續計量每一期都設計可抵扣差異的轉回問題怎么理解？?
5.無形資產后續計量 可抵扣暫時性差異就不涉及轉回的問題，因為是永久性差異嗎？
6.一開始說產生可抵扣差異，2400不確認遞延所得稅資產，怎么后來轉回的時候又確認遞延所得稅資產550？
7.一開始差異2400，后來提完折舊之后不應當是1200嗎差異？那12000/3-9600÷3=800 怎么一會兒按折舊算差異？一會兒按照面算差異？
請老師分別回答，謝謝
4/431
2020-01-08
某公司2019年度發生下列業務：
1.1-3季度，每個季度存款預繳所得稅30000元。
2.年末計算全年應交所得稅140000元。
3.可抵扣暫時性差異確認的遞延所得稅資產30000元。
4.應納稅暫時性差異確認的遞延所得稅負債40000元
5.年末結轉所得稅費用
要求，寫出上述業務的會計分錄
1/304
2022-06-21
永昌公司2019年初遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的賬面余額
均為0元，2019年度利潤表中利潤總額為300000元，該公司適用的所得稅稅率為25%。為了計算當年的應交所得稅與所得稅費用，會計試
查找了全年的交易和事項，其中會計處理與稅收處理存在的差別有
(1)2019年1月開始計提折舊的一項固定資產，成本為600000元
使用年限為10年，凈殘值為零，會計處理按雙倍余額遞減法計提折舊稅收處理按直線法計提折舊。假定稅法規定的使用年限及凈殘值與會計規定相同。
(2)國債利息收入50000元;
(3)交易性金融資產公允價值增加30000元;(4)應付違反環保法規定罰款100000元。5)年末對持有的存貨計提了30000元的存貨跌價準備。
1/1170
2021-12-11
.某企業2018年12月31日資產負債表中部分項目資料如下：
假設該企業適用稅率為25%，2018年應納稅所得額為220000元。預計該企業后續期間能夠正常經營且能夠獲得足夠的應納稅所得額。
要求：計算該企業2018年應確認的所得稅費用、遞延所得稅資產、應交所得稅、遞延所得稅負債四個科目的金額。每個5分共20分。
項目 賬面價值 計稅基礎 應納稅時間性差異 可抵減時間相差異
存貨 250000 255000 5000
固定資產 500000 520000 20000
無形資產 98000 100000 2000
交易性金融資產 160000 120000 40000
預計負債 800
1/5400
2019-12-19
你好，我們匯算清繳企業所得稅時，享受了2018年500萬以下固定資產加速折舊少交了企業所得稅，請問如何做會計分錄
可以這樣做嗎？借：應交稅費-應交企業所得稅 貸：遞延所得稅負債
1/1955
2019-05-28
2. A公司2021年度利潤表中利潤總額為5000萬元，該公司適用的所得稅稅率為25%。遞延所得稅資產及遞延所得稅負債不存在期初余額。與所得稅核算有關的情況如下：
2021年發生的有關交易和事項中，會計處理與稅收處理存在差別的有：
(1)2021年1月開始計提折舊的一項固定資產，成本為1500萬元，使用年限為5年，凈殘值
為0，會計處理按年數總和法計提折舊，稅收處理按直線法計提折舊。假定稅法規定的使用年限及凈殘值與會計規定相同。
(2)當期取得作為交易性金融資產核算的股票投資成本為800萬元，2021年12月31日的公允價值為1000萬元。稅法規定，以公允價值計量的金融資產持有期間市價變動不計入應納稅所得額。
2/4548
2021-12-29
2×18年1月1日，華聯實業股份有限公司遞延所得稅負債期初余額為400萬元，其中，因其他債權投資公允價值變動而確認的遞延所得稅負債金額為60萬元；遞延所得稅資產期初余額為200萬元。2×18年度，華聯公司發生下列會計處理與納稅處理存在差別的交易和事項：
（1）本年會計計提的固定資產折舊費用為560萬元，按照稅法規定允許稅前扣除的折舊費用為720萬元。
（2）向關聯企業捐贈現金300萬元，按照稅法規定，不允許稅前扣除。
（3）期末確認交易性金融資產公允價值變動收益300萬元。
（4）期末確認其他債權投資公允價值變動收益140萬元。
（5）當期支付產品保修費用100萬元，前期已對產品保修費用計提了預計負債。
（6）違反環保法有關規定支付罰款260萬元。
我的問題：其實只有一個問題，所得稅費用=應交稅費+遞延所得稅，在利潤總額的基礎上納稅調整，會影響應交稅費和遞延所得稅。前期遞延本期確認所得稅費用同樣會納稅調整影響應交稅費。個人認為如果沒有永久性差異的話，所得稅費用應該總是等于利潤總額*25%的，因為即使納稅調整，也會在遞延所得稅中確認。所以不會改變所得稅費用。為什么題目中所得稅費用并不等
1/5786
2020-05-01
×18年1月1日，華聯實業股份有限公司遞延所得稅負債期初余額為400萬元，其中，因其他債權投資公允價值變動而確認的遞延所得稅負債金額為60萬元；遞延所得稅資產期初余額為200萬元。2×18年度，華聯公司發生下列會計處理與納稅處理存在差別的交易和事項：
（1）本年會計計提的固定資產折舊費用為560萬元，按照稅法規定允許稅前扣除的折舊費用為720萬元。
（2）向關聯企業捐贈現金300萬元，按照稅法規定，不允許稅前扣除。
（3）期末確認交易性金融資產公允價值變動收益300萬元。
（4）期末確認其他債權投資公允價值變動收益140萬元。
（5）當期支付產品保修費用100萬元，前期已對產品保修費用計提了預計負債。
（6）違反環保法有關規定支付罰款260萬元。
計算當期應交所得稅
計算遞延所得稅
2/662
2023-02-22
甲公司2x 18年年初遞延所得稅負債和遞延所得稅資產的余額均為零。甲公司2x 18年度有關交易和事項的會計處理中，與稅法規定存在差異的有:
資料一: 2x18年1月1日，購入-項管理用無形資產,成本為400萬元，因無法合理預計其帶來經濟利益的期限，作為使用壽命不確定的無形資產核算。2x 18年12月31日,該項無
形資產沒有發生減值。稅法規定,該項無形資產按照10年的期限，采用直線法攤銷,預計凈殘值為0。
資料二: 2x18年1月1日,按面值購入當日發行的國債1 000萬元,作為債權投資核算。該債券票面利率為5%,每年年末付息- -次， 到期償還本金。2x 18年12月31日，甲公司確認
了50萬元的利息收入。稅法規定,國債利息收入免征企業所得稅。
1/806
2022-12-13
老師您好！怎么解釋您在學堂里面的舉例？應收賬款1000壞賬準備200，遞延所得稅50，只能收回1060......
1/347
2019-12-09
剛接手個體戶餐飲，可不可以只延續應收應付原料等庫存，前期設計的未分配利潤怎么處理
1/65
2022-03-15
深圳快學教育發展有限公司 版權所有 未經許可 請勿轉載 會計學堂僅提供會計學堂相關教材及教輔資料
粵公網安備 44030502000945號 粵ICP備14062987號 ICP證 粵B2-20160240 營業執照 出版物經營許可證 廣播電視節目經營制作許可證
