甲公司2x 18年年初遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)的余額均為零。甲公司2x 18年度有關(guān)交易和事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理中，與稅法規(guī)定存在差異的有: 資料一: 2x18年1月1日，購(gòu)入-項(xiàng)管理用無(wú)形資產(chǎn),成本為400萬(wàn)元，因無(wú)法合理預(yù)計(jì)其帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的期限，作為使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)核算。2x 18年12月31日,該項(xiàng)無(wú) 形資產(chǎn)沒(méi)有發(fā)生減值。稅法規(guī)定,該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)按照10年的期限，采用直線(xiàn)法攤銷(xiāo),預(yù)計(jì)凈殘值為0。資料二: 2x18年1月1日,按面值購(gòu)入當(dāng)日發(fā)行的國(guó)債1 000萬(wàn)元,作為債權(quán)投資核算。該債券票面利率為5%,每年年末付息- -次，到期償還本金。2x 18年12月31日，甲公司確認(rèn) 了50萬(wàn)元的利息收入。稅法規(guī)定,國(guó)債利息收入免征企業(yè)所得稅。

Md先生

職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2022-12-13 19:14

題目?jī)?nèi)容不全，請(qǐng)把題目發(fā)全

你好同學(xué)，所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費(fèi)用，希望幫到您

2022-03-03 22:16:19

你好，你記住國(guó)債收益屬于永久性差異，永久性差異

2019-10-11 14:44:12

同學(xué)，你好確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債借所得稅費(fèi)用貸遞延所得稅負(fù)債確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn) 借遞延所得稅資產(chǎn) 貸所得稅費(fèi)用所得稅費(fèi)用借增貸減所以遞延所得稅費(fèi)用=遞延所得稅負(fù)債減遞延所得稅資產(chǎn)

2022-06-09 20:31:20

學(xué)員你好，老師計(jì)算后回復(fù)你

2021-11-24 06:55:55

遞延收益是指尚待確認(rèn)的收入或收益，也可以說(shuō)是暫時(shí)未確認(rèn)的收益，它是權(quán)責(zé)發(fā)生制在收益確認(rèn)上的運(yùn)用，與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，應(yīng)當(dāng)沖減相關(guān)資產(chǎn)的賬面價(jià)值或確認(rèn)為遞延收益，如拆遷的政府補(bǔ)貼，需要先進(jìn)資產(chǎn)，分年度確認(rèn)收入。遞延所得稅是當(dāng)企業(yè)應(yīng)納稅所得額與會(huì)計(jì)上的利潤(rùn)總額出現(xiàn)時(shí)間性差異時(shí)，為調(diào)整核算差異，可以賬面利潤(rùn)總額計(jì)提所得稅，作為利潤(rùn)總額列支，并按稅法規(guī)定計(jì)算所得稅作為應(yīng)交所得稅記帳，兩者之間的差異即為遞延所得稅，在時(shí)間差額完全自行消失以后，本科目的余額也將為零。遞延所得稅資產(chǎn)，就是未來(lái)預(yù)計(jì)可以用來(lái)抵稅的資產(chǎn)，遞延所得稅是時(shí)間性差異對(duì)所得稅的影響，在納稅影響會(huì)計(jì)法下才會(huì)產(chǎn)生遞延稅款。是根據(jù)可抵扣暫時(shí)性差異及適用稅率計(jì)算、影響（減少）未來(lái)期間應(yīng)交所得稅的金額。遞延所得稅負(fù)債主要指：一、本科目核算企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅負(fù)債；二、本科目應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)納稅暫時(shí)性差異項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算；三、遞延所得稅負(fù)債的主要賬務(wù)處理。

2020-05-22 15:39:28

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