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遞延所得稅費用和以前年度損益調整分別在 利潤表和 資產負債表 哪項體現參與計算？
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2020-12-30
截止2019末，本公司壞賬準備余額為10萬元、存貨跌價準備為20萬元、固定資產減值準備為50萬元，固定資產減值準備對折舊的影響轉回按5年計算（2019年為第4年），企業所得稅稅率為25%，前述資產減值準備全部需要確認遞延所得稅資產，目前遞延所得稅資產賬面余額為5萬元，請問：賬面應補提或應沖回的遞延所得稅資產金額是多少？
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2020-06-29
某企業年初從銀行取得1000萬元貸款，六年期，年利率10%。從第三年開始，每年年初等額償還。
參考答案是：
遞延期為1年的遞延年金
p=a×（p/a,10%,5）×（p/f,10%,1）
遞延期我知道,我是想請問為什么是（p/a,10%,5）不應當是（p/a,10%,4）嗎
從第三年年初開始 每年年初等額還
第三年年初（第二年年末），第四年年初，第五年年初，第六年年初 （第五年年末） 這不是四年嗎？
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2020-03-26
聽錄音增值稅實操全解8講到防偽稅控抵稅購買時：管理費用 貸：庫存現金/銀行存款 抵減時借：應交稅費-應交增值稅-減免稅款 貸：管理費用 但在做金馬商貿營業期答案卻是抵減時：借：應交增值稅——減免稅款 貸：遞延收益 借：遞延收益 貸：營業外收入——增值稅減免收入，說是根據稅法規定的 不知是以上兩種做法都可以，還是必須用\"遞延收益”過渡呢？
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2017-03-06
截止2019末，本公司壞賬準備余額為10萬元、存貨跌價準備為20萬元、固定資產減值準備為50萬元，固定資產減值準備對折舊的影響轉回按5年計算（2019年為第4年），企業所得稅稅率為25%，前述資產減值準備全部需要確認遞延所得稅資產，目前遞延所得稅資產賬面余額為5萬元，請問：賬面應補提或應沖回的遞延所得稅資產金額是多少？
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2020-06-29
某公司2019年末取得一項管理用因定資產，成本210萬元，使用年限為6年,預計凈殘值為0，會計按雙倍余額遞減法折舊，稅法按年數總和法折舊，稅法使用年限及預計凈殘值與會計相同。2020年度利潤總額為1000萬元，所得稅稅率為25%，遞延所得稅資產及遞延所得稅負債不存在期初余額。確認當期所得稅、遞延所得稅并作出會計處理，計算所得稅費用。
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2023-02-03
根據《財政部、國家稅務總局關于完善股權激勵和技術入股有關所得稅政策的通知》(財稅(2016〕101號):個人以技術成果投資入股企業，經向主管稅務機關備案后，可享受投資人入股遞延納稅政策，投資入股當期暫不繳納個稅，遞延至轉讓該股權時計算繳納。比如投資作價是100萬，遞延到第10年后，轉讓是作價是50萬。那么怎么計算繳納這個個稅呢？
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2024-06-17
老師，請問20年12月新注冊的個體工商戶在12月開票9萬，增值稅和附征免了，個人所得稅按什么標準交？2021年月度開票十萬以內季度三十萬以內是否享受增值稅和附征減免的政策？
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2020-12-14
第二季度報所得稅，利潤總額少減一項第一度的管理費1500元，第二季已繳所得稅。第三季度計提所得稅還是沒有加上第一季的管理費，且財務報表已申報成功。所得稅三季度怎么弄啊？
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2019-10-17
我公司原為綜合保稅區內一般納稅人試點企業，因涉及消費稅重復征稅，準備重新注冊一家不是一般納稅人試點企業的公司，請問辦理稅務登記時是選小規模還是一般納稅人？
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2020-01-10
請問一下 我今天收到A單位2022.5.5日電票25.6 W。開稅票A單位10.6W 多余的錢銀行存款退還。 這種情況怎么處理。 是不是 借應收票據25.6W 貸主營業務收入10W、應交稅金0.6W 銀行存款15W。 這樣對嗎
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2021-11-12
進項專用發票不抵扣不認證時候做賬可以價稅分離嗎？比如
借管理費用 未稅價 貸 庫存現金未稅價
抵扣時 借 應交稅費應交增值稅 進項稅額
貸 庫存現金 后面填這個進項稅金額？
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2021-01-07
老師，2020年2月份收到的社保穩崗補貼如何賬戶處理，我們企業實行小企業會計準則，可以直接計入營業外收入，借：銀行存款 貸：營業外收入-政府補助？還是放到遞延收益，借：銀行存款/貸：遞延收益，之后付社保費用時：借|：管理費用-社會保險費/貸：銀行存款，同時：借：遞延收益/貸：營業外收入呢？如果可以直接計入營業外收入就沒有那么繁雜
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2020-03-27
截止2019末，本公司壞賬準備余額為10萬元、存貨跌價準備為20萬元、固定資產減值準備為50萬元，固定資產減值準備對折舊的影響轉回按5年計算（2019年為第4年），企業所得稅稅率為25%，前述資產減值準備全部需要確認遞延所得稅資產，目前遞延所得稅資產賬面余額為5萬元，請問：賬面應補提或應沖回的遞延所得稅資產金額是多少？
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2020-06-29
2.您單位所屬行業屬于受疫情影響較大的困難行業；3.受疫情影響較大的困難行業企業2020年度發生的虧損，最長結轉年限由5年延長至8年，您單位如果在2020年度企業所得稅匯算清繳時發生虧損，可通過電子稅務局提交《適用延長虧損結轉年限政策聲明》，享受虧損結轉年限延長的稅收政策
請問老師這個只是針對2020年的虧損 不是累計的哈
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2021-04-22
2012年1月1日遞延所得稅資產余額為165萬元；遞延所得稅負債余額為66萬元，適用的所得稅稅率為33%。根據2012年頒布的新稅法規定，自2013年1月1日起，該公司適用的所得稅稅率變更為25%。甲公司預計2012年1月1日存在的暫時性差異將在2013年1月1日以后轉回。
在計量2012年的遞延所得稅時，要把2012年1月1日的余額轉換為25%稅率的嗎
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2018-06-20
這道題，為什么資料二金融資產的多出來的應納稅差異不在第一小題的式子里減去的？就是應納稅所得額10100那里。還有這個金融資產的應納稅暫時性差異能不能演進成遞延所得稅負債的？
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2021-08-25
請老師幫忙檢查這題我做的分錄是否正確？是否漏寫？請幫更正，并說明原因。謝謝老師！
1）借：其他應付款2000000
貸：以前年度損益調整2000000
借：預計負債8000000
貸：其他應付款8000000
借：其他應付款6000000
貸：銀行存款600000
2）借：遞延所得稅負債2000000（8000000×25％）
貸：以前年度損益調整2000000
3）應交稅費-應交所得稅
1500000（6000000×25％）
貸：以前年度損益調整1500000
3）借： 利潤分配~未分配利潤5500000
貸： 以前年度損益調整5500000
借：盈余公積~法定盈余公積550000
貸：利潤分配~未分配利潤550000
這題做完總感覺以前年度損益調整，不是很正確但又不知道原因，請老師指正。
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2020-02-24
1.20x7年，輝正公司稅前會計利潤為10000萬元，適用的所得稅稅率為25%。遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的期初余額分別為230萬元和870萬元。當年輝正公司發生的交易和事項中會計處理與稅法處理存在的差異如下所示：
(1）采用成本法核算當年投資形成的長期股權投資，實際成本為1500萬元，當年享有被投資企業已分配但尚未支付的股利120萬元（假設被投資企業未納稅），確認為投資收益。不考慮其他調整因素。
(2）公司擁有一項固定資產，20x5年12月25日購入的實際成本為5000萬元，使用年限為5年，無殘值。會計處理采用直線法計提折舊，稅法規定可采用雙倍余額遞減法處理。當年計提減值準備100萬元。
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2022-04-17
公司2018年初遞延所得稅負債余額為貸方5萬元，遞延所得稅資產無期初余額。甲公司的所得稅率為25%，2018年有關所得稅資料如下：
1.甲公司2018年開始對某項設備計提折舊，該設備稅法規定按4年采用直線法提取折舊，會計按6年采用直線法提取折舊，該項固定資產原值120萬元，假設凈殘值為0。
2.甲公司2018年實現營業收入為5000萬元，稅前會計利潤300萬元，其中取得國債利息收益20萬元，發生業務招待費26.5萬元，按實際發生額列支。稅法規定企業實際發生的與經營活動有關的業務招待費，按實際發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業)收入的0.5%，即雙重約束標準。除此兩項以外無其他納稅調整事項。
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2022-04-07
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