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A公司年初遞延所得稅資產余額為100萬元，遞延所得稅負債余額為50萬元。當年其他債權投資公允價值上升200萬元，當年計提存貨跌價準備50萬元。該公司當年利潤總額為800萬元，除上述業務外無其他納稅調整事項。不考慮其他因素，該公司適用的所得稅稅率為25%，則當年的所得稅費用為（ ）萬元
請問老師，這題解析里的遞延所得稅資產為什么沒考慮期初余額，直接按50×25%確認的？
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2020-07-24
1、A公司年初遞延所得稅資產余額為100萬元，遞延所得稅負債余額為50萬元。當年其他債權投資公允價值上升200萬元，當年計提存貨跌價準備50萬元。該公司當年利潤總額為800萬元，除上述業務外無其他納稅調整事項。不考慮其他因素，該公司適用的所得稅稅率為25%，則當年的所得稅費用為（ ）萬元
A
187.5
B
212.5
C
250
D
200
有疑惑？去提問
1/1961
2020-06-05
老師，您好！請問企業會計準則的資產負債表中有一項 遞延所得稅資產 這個數據填在小企業會計準則的哪個項目里？
1/3285
2020-01-13
甲公司2022年會計利潤總額1000萬，所得稅稅率25%，會計與稅法有下列差異（假設遞延所得稅資產及負債無期初余額）:
(1）年初開始計提折舊的設備，原價300萬，會計采用年數總和法按5年折舊，稅法規定直線法按6年折舊，凈殘值均為4%;
(2）年初購入隨時變現股票成本80萬元，年末公允價100萬；
(3）因違反環保法規定應付罰款15萬；
(4）年初面值購入到期還本付息國債投資100萬，年利率3%，作為攤余成本計量的投資核算。
要求：
(1）計算應納稅所得額、應交所得稅。
(2）計算遞延所得稅資產、遞延所得稅負債、所得稅費用，并作相關分錄。
(3）分析對資產、負債和利潤的影響結果。
1/738
2023-10-29
老師，請問下面這兩段話是對的嗎？
①可供出售金融資產是按公允價值來計量的，公允價值升高了，會計調增了可供出售金融資產的賬面價值并確認的其他綜合收益，其不影響利潤，因此確認的遞延所得稅負債不能調整所得稅費用，而應調整其他綜合收益。
②假如暫時性差異不影響利潤，而是直接進入所有者權益的，則確認的遞延所得稅負債，應調整其他綜合收益。
5/611
2022-02-23
老師，你好，請問高新技術有專項應付款這個科目嗎，如果之前已經用了專項應付款，沒用遞延收益，怎么調整好一點呢
1/163
2021-05-07
老師，收到政府關于碼頭的拆遷款，固定資產轉入清理后，是計入遞延收益-與資產相關/與收益相關，再轉營業外收入嗎？還是直接計入營業外收入？
1/405
2021-03-16
你好老師，桔園合作社19年收政府補貼，做到了遞延收益，現在做1月份的賬，應該怎么攤這塊。計入哪個科目？
1/486
2020-04-01
高新企業什么情況下計入其他收益，什么情況下是營業外收入，什么情況下是遞延收益
1/2168
2021-07-29
老師我有點分不清遞延所得稅要計入的對方科目啥時候記所得稅費用，啥時候記其他科目？
1/6
2024-08-12
老師您好，關于印花稅，我所了解的是只要有重大合同，各種公司都要繳納。但是我們公司從來沒有申報過這個稅種，另外我看電子稅務局的登記信息，我們并沒有這個稅種？為什么呢？
1/392
2019-05-17
老師好，我司是一般納稅人，銷售鋼材，我司與對方訂有合同，因為對方逾期還貨款，我司起訴。法院判決對方先息后本還款給我司，并承擔稅費，我司收到利息后需要開票給對方嗎？
2/727
2019-07-16
服務行業 營改增后，公司15年成立，16年12月開出一張6％的發票，今天網上申報增值稅，系統說是免稅項目，這是咋回事，那網上申報不了，老提示這個6％的是免稅項目，這是為什么呢？
1/823
2017-01-15
老師，我這三個分錄看這個月應交多少企業所得稅呢？1、借：所得稅費用-當期所得稅費用 180000 貸：應交稅費-應交所得稅 180000 2、借：資產減值損失-壞賬準備 277000貸：壞賬準備-應收壞賬準備 277000 3、借：遞延所得稅資產-可抵扣暫時性差異-壞賬準備 69250貸：所得稅費用-遞延所得稅費用 69250 利潤表所得稅費用那列寫的是110750。壞賬是剛計提的，要是按110750交企業所得稅的話，應交稅費就不平，余額是69250
1/767
2015-10-22
老師，我這三個分錄看這個月應交多少企業所得稅呢？1、借：所得稅費用-當期所得稅費用 180000 貸：應交稅費-應交所得稅 180000 2、借：資產減值損失-壞賬準備 277000貸：壞賬準備-應收壞賬準備 277000 3、借：遞延所得稅資產-可抵扣暫時性差異-壞賬準備 69250貸：所得稅費用-遞延所得稅費用 69250 利潤表所得稅費用那列寫的是110750。壞賬是剛計提的，要是按110750交企業所得稅的話，應交稅費就不平，余額是69250
1/638
2015-10-22
有關固定資產折舊方法，稅法上是分期折舊，會計上如果選擇的是一次性扣除方法，就會存在差異，涉及到遞延所得稅負債，當年所得稅需要調減，以后每年調增，會計分錄，第一年，借：所得額費用 貸：遞延所得稅負債，接下來幾年分錄應該怎么做
1/701
2020-04-16
以前年度損益調整雖然是過渡科目，但是我軟件里面應該怎么設科目余額方向，還有遞延所得稅資產是怎么設呢
1/4204
2017-12-28
甲公司乙019年利潤總額1000萬元，適用的所得稅稅率為25%，當年會計與稅收之間的差異 只有以下一項：2年前購入的一項無形資產成本為600萬元，因其使用壽命無法合理估計，會計上視為使用壽命不確定的無形資產，不予攤銷，但稅法規定按不短于10年的期限攤銷。賬面價值=_萬元，計稅基礎=_萬元，應納稅暫時性差異_萬元，遞延所得稅負債_萬元，所得稅費用_萬元 。
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2024-01-08
A公司年初遞延所得稅資產余額為100萬元，遞延所得稅負債余額為50萬元。當年其他債權投資公允價值上升200萬元，當年計提存貨跌價準備50萬元。該公司當年利潤總額為800萬元，除上述業務外無其他納稅調整事項。不考慮其他因素，該公司適用的所得稅稅率為25%，則當年的所得稅費用為（ ）萬元
1/2096
2019-08-07
A公司2×17年為開發新技術發生研究開發支出5000萬元,其中,研究階段支出200萬元,開發階段支出4800萬元(其中符合資本化條件之前的開發支出1800萬元)。年末開發形成的無形資產達到預定可使用狀態 稅法規定,研發費用,未形成無形資產的計入當期損益,按照研發費用的50%加計扣 除;形成無形資產的,按照無形資產成本的150%攤銷。A公司該無形資產擬按10年 進行攤銷。A公司2×17年的稅前會計利潤為9000萬元。A公司適用的企業所得稅稅 率從2×18年起由33%改為25% (1)A公司2×17年應交所得稅的金額是多少? (2)A公司2×17年年末應確認的遞延所得稅負債或遞延所得稅資產的金額是多少? (3)A公司2×17年應負擔的所得稅費用的金額是多少? (4)A公司2×17年利潤表中“凈利潤”項目的金額是多少? (5)A公司2×18年年末如何進行確認遞延所得稅的賬務處理
1/1895
2021-12-27
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