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某企業適用的所得稅稅率為 25%。 2018 年度利潤總額為 3000 萬元，應納稅所得額為 3200萬元，遞延所得稅資產增加 160 萬元，遞延所得稅負債增加 80萬元。不考慮其他因素，該企業2018年度應確認的所得稅費用為（ ）萬元。
A.720 B.670 C.830 D.880
1/64751
2020-03-03
某企業2018年12月31日資產負債表中部分項目資料如下：
假設該企業適用稅率為25%，2018年應納稅所得額為220000元。預計該企業后續期間能夠正常經營且能夠獲得足夠的應納稅所得額。
要求：計算該企業2018年應確認的所得稅費用、遞延所得稅資產、應交所得稅、遞延所得稅負債四個科目的金額。
1/4376
2019-12-19
A公司年初遞延所得稅資產余額為100萬元，遞延所得稅負債余額為50萬元。當年其他債權投資公允價值上升200萬元，當年計提存貨跌價準備50萬元。該公司當年利潤總額為800萬元，除上述業務外無其他納稅調整事項。不考慮其他因素，該公司適用的所得稅稅率為25%，則當年的所得稅費用為（ ）萬元
請問老師，這題解析里的遞延所得稅資產為什么沒考慮期初余額，直接按50×25%確認的？
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2020-07-24
1、A公司年初遞延所得稅資產余額為100萬元，遞延所得稅負債余額為50萬元。當年其他債權投資公允價值上升200萬元，當年計提存貨跌價準備50萬元。該公司當年利潤總額為800萬元，除上述業務外無其他納稅調整事項。不考慮其他因素，該公司適用的所得稅稅率為25%，則當年的所得稅費用為（ ）萬元
A
187.5
B
212.5
C
250
D
200
有疑惑？去提問
1/1961
2020-06-05
老師，您好！請問企業會計準則的資產負債表中有一項 遞延所得稅資產 這個數據填在小企業會計準則的哪個項目里？
1/3285
2020-01-13
甲公司2022年會計利潤總額1000萬，所得稅稅率25%，會計與稅法有下列差異（假設遞延所得稅資產及負債無期初余額）:
(1）年初開始計提折舊的設備，原價300萬，會計采用年數總和法按5年折舊，稅法規定直線法按6年折舊，凈殘值均為4%;
(2）年初購入隨時變現股票成本80萬元，年末公允價100萬；
(3）因違反環保法規定應付罰款15萬；
(4）年初面值購入到期還本付息國債投資100萬，年利率3%，作為攤余成本計量的投資核算。
要求：
(1）計算應納稅所得額、應交所得稅。
(2）計算遞延所得稅資產、遞延所得稅負債、所得稅費用，并作相關分錄。
(3）分析對資產、負債和利潤的影響結果。
1/738
2023-10-29
老師，請問下面這兩段話是對的嗎？
①可供出售金融資產是按公允價值來計量的，公允價值升高了，會計調增了可供出售金融資產的賬面價值并確認的其他綜合收益，其不影響利潤，因此確認的遞延所得稅負債不能調整所得稅費用，而應調整其他綜合收益。
②假如暫時性差異不影響利潤，而是直接進入所有者權益的，則確認的遞延所得稅負債，應調整其他綜合收益。
5/611
2022-02-23
第一，如果單純的就只有其他綜合收益產生的遞延所得稅，那么在處置的時候，我們就直接反向結轉，影響其他綜合收益，不影響所得稅費用，第二種情況，在轉換日，是影響留存收益而產生的遞延所得稅，在持有期間，因為以公允模式計量，會形成新的遞延所得稅，是損益類，到處置的時候，有兩個遞延所得稅，一個對應的所得稅費用，一個對應的留存收益，那么我們都通過所得稅費用來沖銷，是這樣嗎。我不理解的點是，為什么轉換的時候影響留存收益，處置時候又去影響所得稅費用？
1/699
2019-07-14
第一，如果單純的就只有其他綜合收益產生的遞延所得稅，那么在處置的時候，我們就直接反向結轉，影響其他綜合收益，不影響所得稅費用，第二種情況，在轉換日，是影響留存收益而產生的遞延所得稅，在持有期間，因為以公允模式計量，會形成新的遞延所得稅，是損益類，到處置的時候，有兩個遞延所得稅，一個對應的所得稅費用，一個對應的留存收益，那么我們都通過所得稅費用來沖銷，是這樣嗎。我不理解的點是，為什么轉換的時候影響留存收益，處置時候又去影響所得稅費用？
1/714
2019-07-14
A企業銷售價值1000萬元的商品給B企業，合同約定B企業在發貨后一個月內支付全部的貨款，如果逾期每天收取5‰的利息，B企業延期3個月才支付了貨款，A企業收取了相關延期付款的利息。那我們收到的3個月的延期付款的利息455萬，而對于銷售商品的A企業來說，他提供了增值稅應稅服務，在價外收取的延期付款利息，要一并作為價外費用繳納增值稅的。這種情況 A企業開票怎么開，開多少金額 ?價外費用又怎么算入收入，455萬要做價稅分離嗎？ 公式說一下
1/1506
2018-04-23
要求 (1)計算甲公司2×18年12月31日上述行政管理用固定資產的暫時性差異，判斷該差異為應納稅暫時性差異還是可抵扣暫時性差異，并編制確認遞延所得稅資產或遞延所得 稅負債的會計分錄 (2)計算甲公司2×18年12月31日對乙公司股票投的暫時性差異，判斷該差異為應納稅暫時性差異還是可抵扣暫時性差異，并編制確認遞延所得稅資產或遞延所得稅負債的會計分錄 (3)分別計算甲公司2×18年度的應納稅所得額和應交企業所得稅的金額，并編制會計分錄。
1/1985
2021-02-10
請問，在次年發現上一年一個設備未折舊，少計入管理費用20萬，在進行以前年度損益調整時，舍不涉及到遞延所得稅資產和所得稅費的分錄調整？
1/878
2020-03-11
如圖所示3小問正確答案
借 遞延所得稅資產2.5 貸 所得稅費用 2.5
題述：企業當期計提的存貨跌價準備當期不允許扣除
我的理解是當期不允許扣除，也就是當期要交企業所得稅， 那不就是 借 所得稅費用 貸遞延所得稅負債 嗎？
1/157
2023-08-07
A公司2×17年為開發新技術發生研究開發支出5000萬元,其中,研究階段支出200萬元,開發階段支出4800萬元(其中符合資本化條件之前的開發支出1800萬元)。年末開發形成的無形資產達到預定可使用狀態 稅法規定,研發費用,未形成無形資產的計入當期損益,按照研發費用的50%加計扣 除;形成無形資產的,按照無形資產成本的150%攤銷。A公司該無形資產擬按10年 進行攤銷。A公司2×17年的稅前會計利潤為9000萬元。A公司適用的企業所得稅稅 率從2×18年起由33%改為25%
(1)A公司2×17年應交所得稅的金額是多少? (2)A公司2×17年年末應確認的遞延所得稅負債或遞延所得稅資產的金額是多少? (3)A公司2×17年應負擔的所得稅費用的金額是多少? (4)A公司2×17年利潤表中“凈利潤”項目的金額是多少? (5)A公司2×18年年末如何進行確認遞延所得稅的賬務處理
2/2395
2021-12-26
老師，第四項為啥是投資性房地產賬面價值比計稅基礎高50萬元，產生應納稅暫時性差異，應確認的遞延所得稅負債＝ 50×25%＝ 12. 5（萬元）
1/416
2023-06-05
交易性金融資產出售時，公允價值變動損益不做結轉，那么以前年度的變動造成的遞延所得稅負債也不用交了？能不能舉個例，寫個分錄
3/2282
2021-07-28
企業去年有一筆原材料暫估發票一直未收到，已做成本結轉了，匯算清繳需要全額調增，調整后的利潤用以前年度虧損彌補了，實際并未繳納企業所得稅，關于這筆調整怎么做遞延所得稅資產或者負債呢？
4/1524
2019-05-10
問題甲公司2020年度利潤表中利潤總額為3000萬元，該公司適用的所得稅稅率為25%遞延所得稅資產及遞延所得稅負債不存在期初余額。與所得稅核算相關的情況如下：2020年發生的有關交易和事項中，會計處理與稅法處理存在差別的有
（1）2020年1月開始計提折舊的一項固定資產，成本為1500萬元，使用年限為10年，凈殘值為0，會計處理按雙倍余額遞減法計提折舊，稅法處理按照直線法計提折舊。假定稅法規定的使用年限及凈殘值與會計規定相同。（2）向關聯企業捐贈現金500萬元假定按照稅法規定，企業向關聯方的捐贈不允許稅前扣除。（3）當期取得作為以公允價值計最且其變動計入當期損益的股票投資成本為800萬元，2020年12月31日的公允價值為1200萬元。稅法規定，以公允價值計量的金融資產持有期間市價變動不計入應納稅所得額要求：進行與所得稅相關的會計處理
1/34754
2021-11-17
5、甲企業2021年度利潤總額為1900萬元，應納稅所得額為2000萬元。該企業適用的所得稅稅率為25%。甲企業遞延所得稅資產年初數為200萬元，年末數為300萬元；遞延所得稅負債年初數為100萬元，年末數為300萬元。2021年初未分配利潤為500萬元，按本年凈利潤的10%提取法定盈余公積，分配現金股利200萬元，要求：根據上述資料，計算甲企業2021年凈利潤并編制相關會計分錄。
1/449
2023-11-21
【例18-6】甲公司2×14年6月銷售給乙公司一批物資，貨款為2 000 000元（含增值稅）。乙公司于7月份收到所購物資并驗收入庫。按合同規定，乙公司應于收到所購物資后3個月內付款。到2×14年12月31日仍未付款。甲公司于2×14年12月31日已為該項應收賬款計提壞賬準備100 000元。2×14年12月31日資產負債表款”項目的金額1 900 000元為應收賬款。甲公司于2×15年2月3日（所得稅匯算清繳前）收到人民法院通知，無力償還所欠部分貨款。甲公司預計可收回應收賬款的60%.
請問這題為什么只調遞延所得稅資產，不調整14年當年的應交所得稅？
1/916
2021-07-10
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