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CPA文文老師

職稱： 中級會計師,注冊會計師,稅務師

2021-07-28 07:24

同學你好
1：公允價值變動損益不結轉。
2：遞延所得稅負債要進行相應轉回，因為資產都沒有了
3：需要繳納企業所得稅，會進行納稅調整的。因為是應納稅暫時性差異

CPA文文老師 解答

2021-07-28 07:26

比如：購買100，公允價值變動20
賣掉了150
賣掉的利潤是150—120=30
但是所得是150—100=50

CPA文文老師 解答

2021-07-28 07:31

借：交易性金融資產—公允價值變動20
貸：公允價值變動損益20
借：所得稅費用5
貸：遞延所得稅負債5

賣掉
借：銀行存款150
貸：交易性金融資產120
投資收益30

借：遞延所得稅負債5
貸：所得稅費用5

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相關問題討論
你好，會導致遞延所得稅負債的變動。
2021-03-31 16:11:13
同學好 允公允價值產生的稅金已經計入遞延所得稅負債了，所以就不能再計入應交所得稅了。
2021-07-26 12:01:52
您好，您的理解是正確的。
2019-01-24 10:34:47
你好，這個形成的遞延所得稅負債就要沖回了
2021-08-21 20:53:39
同學你好！是的，你的理解是對的，會產生遞延所得稅資產或負債。
2020-04-17 15:35:54
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