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A公司是一般納稅人，2019 年4 月發生以下業務：
1、4月1日，股東追加投資，以轉賬形式往公司基本存款賬戶中注入投資額 80萬元。
2、4月5日，支付給B 公司財稅咨詢費用，增值稅專用發票上注明價稅合計 12720 元，以銀行存款支付。
3、4月15 日企業購入 X 產品，增值稅專用發票上注明貨款20000元，增值稅 2600 元，發生包裝費，運雜費共計 300 元,己通過銀行付清。
4、 甲報銷差旅費 1500 元，以銀行存款支付，取得合法憑證。
5、4月21日，銷售 丫 產品 1000件，每件售價 300元，增值稅為
39000 元，款項尚未收到。
6、4月25 日，用轉賬支票購買辦公用品一批，共計 600元。
7.從銀行提取現金 800 元備用。
其他資料：銷售商品增值稅稅率 13%，提供咨詢服務增值稅稅率 6%。
所有交易均取得合法憑證。
要求：寫出所有業務的會計分錄并核算出4月是否要繳納增值稅，如果要統納，要繳納多少
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2023-09-19
(二)資料翔飛公司為增值稅一般納稅人，采用計劃成本對存貨進行核算。2X19年8月,“原材料一一甲材料”賬戶期初余額為56 000元，“材料成本差異”賬戶期初借方余額為4 500元，“材料采購一甲材料”賬戶期初借方余額為 18600 元,甲材料每千克計劃單價為35元。該公司8月份發生以下業務:
1. 5日,上月采購的甲材料已如數驗收入庫，數量為500千克。
2. 16日，購進甲材料800千克,取得增值稅專用發票上注明的價款為24 800元,增值稅額為3224元,發生運費645元(取得普通發票)。上述款項暫未支付。取得的增值稅專用發票已經稅務機關認證增值稅可予抵扣，甲材料已驗收入庫,未發現短缺。
3.月末，根據發料憑證匯總表，共發出甲材料200千克,其中,產品生產領用1 600千克,車間一般消耗100千克,企業管理部門領用300千克。
(三)要求根據上述資料,編制該公司有關的會計分錄,并計算2X19年8月甲材料成本差異率和月末庫存甲材料的實際成本。
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2020-04-23
甲企業為增值稅一般納稅人2019 年7月發生以下業務：購進節日禮品，取得增值稅專用發票上注明增值稅 2600，將其全部用于集體福利(2)從某增值稅小規模納稅人處購進原材料18000元，取得普通發票；支付運輸企業不含稅運輸費 8000元，取得增值稅專用發票（3）銷售汽車裝飾物品，取得不含稅收入10000元：提供汽車修理勞務，取得不含稅收15000 元：出租汽車，取得不含稅租金收入 8000元
(4)當月將企業使用過的2008 年購入的一臺機器設備銷售，該機器設備購入時不得抵扣目未抵扣進項稅額，取得含稅銷售收入 10300 元，該企業未放棄減稅（5）因管理不善丟失一批本年5月份購入的原材料（己抵扣進項稅額），賬面成本為 5000元(6)將一幢2015 年取得的廠房出售，取得含稅收入總額1550萬元，該廠房購置原值為 500萬元，選擇簡易計稅辦法(7）本月進口高檔化妝品一批，完稅價格 為 250000 元，關稅稅率為 20%，消費稅率 15%。
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2022-03-30
公司增值梲率 13%，10月發生以下經濟業務：
向銀行
請取得期限為3個月的到期一
公火不付息的借款 100000元，年利率6%°
從袷盛
司購
人甲材料，增值稅專用發票上注明買價 10000 元，增值稅 1300 元，貨款禾付
材料
末到。(材料采用實際成本法計價）
3、上述甲材料已到，
以現金支付運雜費 300元。
(還雜費不考慮可抵扣的增值稅）
4、上述甲材料入庫按實際成本結轉
用銀行存款 2000 元預付向明輝工廠訂購乙材料款
上達向明輝工廠已預付的乙材料已運抵企業，驗收入庫。取得的增值稅專用發票上注明價稅款 2340
Lo
上述購入乙材料款不足部分 340 元以銀行存款支付給明輝工廠
o
? 從銀行提取現金2000 元備月。
9、收回購貨單位所欠貨款 5000元，存人銀行。
10、用銀行存款償付本月購人甲材料所欠裕盛公司款項 11300 元。
要求：根據以上經濟業務編制會計分錄(對“在途物資”，“原材料”、“預付賬款”、“應付賬款
寫會計分錄
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2023-04-14
某大型卷煙廠為增值稅一般納稅人增值稅
稅率13%2019年4月發生以下經濟業務
1從農民手中收購煙葉10t收購憑證上注明的收購額20萬元驗收后直接送必贈煙絲加
工廠加工成煙絲向運輸公司支付含稅運費
1090元
2煙絲廠將10煙葉加工成十10噸煙絲卷煙
廠向煙絲廠支付加工費3萬元 輔料費4800元，均含增值稅，取得了增值稅專用發票
3卷煙廠將十噸煙絲收回，支付運輸公司煙
絲運輸費2180元
4卷煙廠進口生產用機器一臺，支付價款折
合人民幣20萬元，進口運費10900元，境內口岸至廠區運費4000元 設備關稅稅率
7%，假設無其他費用
5購進卷煙用紙增值稅專用發票注明價款3
萬元增值稅3900元
6將5t煙絲和購入卷煙用紙的50%領用用于
生產甲類菌液
7銷售甲類卷煙2000大箱，每箱售價含稅
56500元
逐筆分析以上業務分別涉及哪些稅種并計算出相應稅額，寫出業務處理的依據
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2023-11-05
平安公司為增值稅一般納稅人，原材料按實際成本計價。2021年5月份發生下列經濟業務：
（1)5月8日，向江明公司購人A材料10000千克，單價10元，增值稅專用發票上注明買價100000元，增值稅13000元。發生運雜費2000元，取得增值稅專用發票，增值稅稅率9%。開出3個月到期的商業承兌匯
未收入庫：
（2）5月12日，上述材料到達企業并驗收入庫
(＄）5月20日，收到上月向利民公司購進的B材料的發票賬單，增值稅專用發票上注明價款30000元，增值稅3900元，材料已驗收入庫，款項尚未支付：
（④）5月28日，發出C材料1000千克，
每千克實際成本35元，
委托紅星公司加工成甲產品，
（5)5月81日，根據“發料憑證匯總表”
，5月份基本生產車間生產產品領用材料s00000元，車間管理部門領用材料20000元，企業行政管理部門領用材料30000元。
要求：請寫出相關的會計分錄。
請在下方編輯區域鎮與答案：
（1）借：在途物資
100000
應交增值稅-進頂稅額 13000
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2022-06-08
小太陽電器廠為增值稅小規模納稅人，主要從事小家電的生產和銷售，該公司 2021 年5月發生以下經營業務： (1）從一般納稅人處購入一批材料用于生產，取得增值稅專用發票，注明價款 5000元， 增值稅款 650 元，另支付運費，取得增值稅專用發票，注明運費 300元，稅款27元。 (2）委托外貿企業進口一批材料，關稅完稅價格 20000元，關稅稅率 6%，材料己驗收 入庫。 (3）銷售自產產品 100 件，開具普通發票，含稅售價為 20600 元。
5、銷售自產產品300件給某一 般納稅人，應對方要求，開具增值稅專用發票，標明價款160000元，增值稅稅款1800元。
6，將使用過的批包裝物出售，取得含稅收入2472元，開具普通發票。
7、將使用過的一臺設備出售， 原價4000元，含稅售價1545元，開具普通發票。
要求：
((計算當月小大陽電器廠應納的進口增值稅額；
(2)計算當月小大陽電器廠應納增值稅稅額；
(3)為小大陽電器廠填寫納稅申報表，進行申報納稅。
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2022-10-12
2×22年8月15日，甲公司購入A材料1000件，每件材料的不含稅售價為3.5萬元、運輸途中損耗A材料5件。根據歷史經驗，甲公司購入A材料的合理損耗率為0.3%。資料二：甲公司將購入的A材料全都用于生產加工成995件B產品。發生生產人員工資52萬元，生產車間折舊費35萬元，水電費20萬元。資料三：2×22年11月30日，甲公司與乙公司簽訂一現不可撤銷的合同，向乙公司銷售500件B產品，合同約定的不含稅售價為5萬元/件，產品將于2×23年1月5日交付給乙公司。2×22年12月31日，B產品的市場銷售價格為4.5萬元/件，預計銷售費用和相關稅費為0.9萬元/件。資料四：2×23年2月10日，甲公司向丙公司銷售200件B產品，不含稅售價為4.8萬元/件，款項尚未收取。要求：( 1 )根據資料一，計算甲公司購入A材料的入賬價值及取得A材料的單位成本。( 2 )根據資料二，計算甲公司自產B產品的總成本和單位成本。
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2023-12-12
2.13 匯總增值稅賬務處理（2）
不抄題，接上次作業，計算銷項稅或者進項稅，寫出分錄。
(11)8月14日，向怡清園公司以分期收款方式銷售核桃蛋白乳產品10件，每件200聽，每件不含稅價格60000元。該產品成本為420000元，貨已經發出。按合同規定，貨款分3個月付清，本月19日為約定的第一次付款日，開具增值稅專用發票，注明價款200000元，貨款尚未收到。
(12)8月16日，從友誼商城收到委托代銷的代銷清單，銷售核桃乳產品5件，每件60000元，增值稅稅率為13%，對方按不含稅價款的5％收取手續費。開具增值稅專用發票一張，結算貨款，收到支票一張并存入銀行。
(13)8月17日，銷售給藍星公司核桃乳產品6件，每件42000元，不含稅銷售額252000元；隨同產品一起售出包裝箱60個，每個75元（不含稅價）。共開具一張增值稅專用發票，收到一張轉賬支票送存銀行。
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2022-04-21
甲公司與乙公司均為增值稅一股納稅人。2022年6月1日，甲公司與乙公司簽訂委托代銷合同，甲公司委托乙公司銷售 W 商品2000件，W 商品當日發出，每件成本為70元。
合同約定乙公司應按每件100元對外銷售，甲公司按不含增值稅的銷售價格的10%向乙公司支付手續費。除非這些商品在乙公司存放期間內由于乙公司的責任發生段損或丟失，否則在 W 商品對外銷售之前，乙公司沒有義務向甲公司支付貨款。乙公司不承擔包銷責任，沒有售出的 W 南品須退回給甲公司，同時，甲公司也有權要求收回 W 南品或將其銷售
給其他的客戶。
2022年6月乙公司實際對外銷售1000件，開出的增值稅專用發票上注明的售價為
100000元，增值稅稅額為13000元。2022年6月30日，甲公司收到乙公司開具的代銷消單和代銷手續費增值稅專用發票（增值稅稅率為6%)，以及扣除代銷手續恐后的貨款：
公司開具相應的增值稅專用發票。
甲公司是委托方，乙公司是受托方，從乙公司的角度做分錄
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2023-12-27
甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事小汽車生產和銷售業務，2020年12月有關經營情況如下：
（1） 進口生產用小汽車發動機，海關審定關稅完稅價格650萬元，繳納關稅34.8萬元，依法繳納了進口環節增值稅并取得海關進口增值稅專用繳款書。
（2） 購進生產用原材料，取得增值稅專用發票注明稅額 1.5 萬元；購進生產車間用電，取得增值稅普通發票注明稅額 18萬元；購進辦公用打印機，取得增值稅專用發票注明稅額 0.2 萬元；購進職工食堂用餐具，取得增值稅專用發票注明稅額 0.26 萬元。
（3） 向多家客戶銷售自產 A 型小汽車, 甲公司已向客戶分別開具增值稅專用發票
不含增值稅銷售額合計 5800 萬元,因個別客戶資金緊張，當月實際收到不含增值稅銷售額 4746萬元。
（4） 將 80 輛自產 B 型小汽車作為投資提供給乙汽車租賃公司，將5 輛自產B型小汽車無償贈送給關聯企業丙公司，將 10輛自產B型小汽車獎勵給優秀員工，將 1輛自產 B 型小汽車移送職工食堂使用。已知：增值稅稅率為13%。要求：
根據上述資料，不考慮其他因
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2021-04-01
甲公司2020年至2021年度發生如下與股票投資有關的業務
（1)2020年4月1日，用銀行存款購入A上市公司（以下簡稱A公司
的股票4 000股作為交易性金融資產 ，每股買入價為20元，其中包含已
宣告但尚未分派的現金股利10.5元，另支付相關稅費360元，于4月18
日收到該現金股利存入銀行。
(2)2020年10月1日購入B公司股票50 000股，并準備隨時變現，每
股買價8元，其中包含已宣告但尚未發放的現金股利1元。另支付相關
稅費4 000元，均以銀行存款支付。2020年10月5日收到B公司發放的
現金股利。
（3)2020年12月18日甲公司出售了該公司所持有的B公司的股票
售價為450 000元，支付了相關費用2500元。
（4）2020年12月31日，購入A公司的股票的公允價值為每股21元.
（5)2021年2月3日，出售持有的A公司股票3 000股，實得價款65
0007T.
（6）2021年4月15日，A公司宣告分派現金股利，每股派發0.1元。
2021年4月30日， 收到派發的現金股利。
要求：根據上述資料，作出相關會計分錄。（答案金額單位均為元
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2022-04-11
老師早上好！我們公司屬于商貿一般納稅人公司。上月外賬說要交些稅，于是上月開進來的唯一的一張32萬的進項發票沒有認證。銷項開出去5萬多。這月月初我登錄金稅盤，顯示抄稅，月中我再登錄金稅盤顯示自動清卡。在我理解，自動清卡就是外賬已經報稅完畢了，該交的稅都交完了。老師我的理解對嗎？
我在公司負責內賬和開票。這月當金稅盤顯示清卡成功后，我陸續開出20萬左右的票。為了避免交稅，于是我跟外賬溝通把上月這張32萬的進項發票認證了。外賬交代我在本月21號認證。因為昨天又要再開具2萬的票，要用到上月32萬進項發票的產品庫存，所以昨天我就把這張32萬的進項票給認證了，并且開出了2萬的發票。當我把截圖發給外賬時，外賬回復給我一句——對你我無語了。因為我是小白，我擔心我是不是闖下啥禍了？請老師指點下昨天18號認證發票和后天21號認證發票對于稅務有啥影響嗎？
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2019-10-19
資料：甲公司與乙公司合并之前是非同一控制下的兩個企業（1）2020年1月10日，甲公司向乙公司的原股東支付7600萬元的貨幣資金作為對價，取得乙公司100%的股權，成為乙公司的簽字控股股東，合并日乙公司可辨認凈資產的賬面價值7000萬元，公允價值為7600萬元，差額為某項固定資產的評估增值。
2.甲公司合并前賬面價值貨幣資金15000原材料8000固定資產15000應付賬款10000股本20000資本公積3800盈余公積2000未分配利潤2200
乙公司合并前賬面價值，貨幣資金3000原材料2000固定資產8000應付賬款6000股本7000資本公積，盈余公積和未分配利潤都是0
要求：根據上述資料，進行如下會計處理（金額單位：萬元）
（1）編制甲公司控股合并乙公司的有關會計分錄。（2）開設合并日合并財務報表工作底稿，將確認了企業合并交易之后兩家公司的個別財務
報表資料抄入工作底稿。（3）在工作底稿中編制相應的調整分錄與抵銷分錄。（4）在工作底稿中計算各項目的合并數。（5）根據工作底稿中“合并數”欄的資料，編制合并日的合并資產負債表。
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2023-12-08
A公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，所得稅稅率為25%，按凈利潤的10%計提盈余公積。A公司的主營業務為銷售商品和提供勞務。A公司2019年發生的有關經濟業務如下：(1)5月25日，A公司向丙公司銷售批商品，不含增值稅的銷售價格為300萬元，增值稅稅額為390萬元，該批商品成本為2400萬
計提存貨跌價準備100萬元，該批商品已發出，款項已經收到，滿足收入確認條件。6月5日，丙公司在驗收該批商品時發現部分商品
有瑕疵，A公司同意退回10%的瑕疵商品，開具的紅字增值稅專用發票上注明的價款為300萬元，增值稅稅額為39萬元。
2)11月20日，A公司與戊公司簽訂一項為期3個月的服務合同，合同總收入為90萬元，當日，收到戊公司預付的合同款45萬元。12月
31日，經專業測量師測量后，確定該項服務的履約進度為40%。至12月31日，累計發生的服務成本為30萬元，估計完成該合同還將發生
服務成本40萬元，該項服務交易的結果能夠可靠計量，假定發生的服務成本均為職工薪酬，不考慮稅費等相關因素(3)11月30日，銷售材料一批，成本30萬元，售價40萬元不含稅，款項已存銀行 求會計分錄
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2020-07-21
德鴻集團（“德鴻”）成立于 1920 年，總部設在新加坡，主要從事特種儀器設備的開發、制造并提供相關解決方案。
德鴻科技是德鴻集團設立在上海的綜合型企業，由德鴻總部100%控股在香港的H公司控股，注冊資本160萬美元，主要從事貿易、研發和少量生產活動，公司盈利狀況較好。
2019年初，為了適應中國市場的需求，德鴻科技擬對一款新型儀器產品主導實施本地化改造。該項目2019年6月立項，預計2020年1月完成成果驗收后項目結束。項目進展期間，經德鴻科技請求，德鴻總部派遣技術顧問湯米（新加坡居民）來華，入駐德鴻科技以提供技術支援。有關項目的技術情況由湯米向項目總負責人（即德鴻科技的技術總監）直接匯報，并同時抄送德鴻總部技術總監。
湯米于6月初來華，11月中下旬完成工作后回國。12月至 2020年1月期間， 湯米將不定期地來華參與后續支持直至項目結束。項目結束后，湯米基本不再來華工作。整個項目期間，湯米預估累計在華天數為 188 天。
湯米在中國境內無住所，他持商務簽證來華，以前年度從未成為過中國的稅收居民。在境內工作期間，德鴻科技為湯米安排了臨時辦公室，并為湯米辦
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2019-12-26
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