;)
甲公司以人民幣作為記賬本位幣，發(fā)生外幣交易時采用交易日的即期匯率進行折算。有關外幣交易的資料如下：
(1) 2017年6月30日，為購建固定資產專門借入一筆借款，本金為1 000萬美
元，利息按單利4%計算，期限為2年，到期一次還本付息。
(2) 該筆借款的費用符合資本化條件的時點在2017年10月初；該資產達到預定
可使用狀態(tài)的時點在2018年年末。
(3) 有關匯率資料為：
2017年6月30日：1美元 = 6. 65元人民幣。
2017年9月30日：1美元 = 6. 66元人民幣。
2017年12月31日：1美元 = 6.67元人民幣。
2018年12月31日：1美元 = 6. 64元人民幣。
2019年6月30日：1美元 = 6.63元人民幣。
相關稅費及其他資料略。
要求： （共27分）
(1) 對上述外幣交易進行相應的賬務處理（金額單位用萬元表示）。
(2) 分別計算上述交易對甲公司2017年度、2018年度和2019年度稅前利潤的影
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2021-12-26
甲公司以人民幣作為記賬本位幣，發(fā)生外幣交易時采用交易日的即期匯率進行折算。有關外幣交易的資料如下：
(1) 2017年6月30日，為購建固定資產專門借入一筆借款，本金為1 000萬美
元，利息按單利4%計算，期限為2年，到期一次還本付息。
(2) 該筆借款的費用符合資本化條件的時點在2017年10月初；該資產達到預定
可使用狀態(tài)的時點在2018年年末。
(3) 有關匯率資料為：
2017年6月30日：1美元 = 6. 65元人民幣。
2017年9月30日：1美元 = 6. 66元人民幣。
2017年12月31日：1美元 = 6.67元人民幣。
2018年12月31日：1美元 = 6. 64元人民幣。
2019年6月30日：1美元 = 6.63元人民幣。
相關稅費及其他資料略。
要求： （共27分）
(1) 對上述外幣交易進行相應的賬務處理（金額單位用萬元表示）。
(2) 分別計算上述交易對甲公司2017年度、2018年度和2019年度稅前利潤的影
響金額。
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2021-12-19
甲公司以人民幣作為記賬本位幣，發(fā)生外幣交易時采用交易日的即期匯率進行折算。有關外幣交易的資料如下：
(1) 2017年6月30日，為購建固定資產專門借入一筆借款，本金為1 000萬美
元，利息按單利4%計算，期限為2年，到期一次還本付息。
(2) 該筆借款的費用符合資本化條件的時點在2017年10月初；該資產達到預定
可使用狀態(tài)的時點在2018年年末。
(3) 有關匯率資料為：
2017年6月30日：1美元 = 6. 65元人民幣。
2017年9月30日：1美元 = 6. 66元人民幣。
2017年12月31日：1美元 = 6.67元人民幣。
2018年12月31日：1美元 = 6. 64元人民幣。
2019年6月30日：1美元 = 6.63元人民幣。
相關稅費及其他資料略。
要求： （共27分）
(1) 對上述外幣交易進行相應的賬務處理（金額單位用萬元表示）。
(2) 分別計算上述交易對甲公司2017年度、2018年度和2019年度稅前利潤的影
響金額。
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2020-06-22
某一般納稅人酒店2021年11月份營業(yè)收
入2000萬元，其中餐飲費收入100萬元，
住宿費收入900萬元，會務費收入1000萬
元（以上收入均為不含稅營業(yè)收入）。稅務部門了解到該酒店是高檔五星級酒店是一共有50個標準間，每個標準間市場最低價格每晚1000元。該酒店目前1-5層全部為高檔餐飲一 樓零點大廳，其余四層為40個單間，該酒店只是在六樓頂樓有個小型會客室，最多容納50人，應該屬于酒店自己內部日常會議室，幾乎沒有對外的會議接待能力。賬務處理如下：
借：銀行存款 2120萬元
貸：主營業(yè)務收入-餐費收入 100萬元
主營業(yè)務收入-住宿費收入 900萬元
主營業(yè)務收入-會務費收入 1000
萬元
應交稅費-應交增值稅（銷項稅
額額）120萬元
1. 酒店的財務人員均依法進行了納稅
申報，并未隱匿銷售收入，為什么稅務局
查到這家酒店？
2.酒店存在什么稅收問題
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2022-04-10
B IU-A-XXA-
AaBbCeD: A aBl
正
1、2020 年甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工應稅消費品一批。甲提供的材料成本為 49000元，支付給乙加工費 5000 元，因甲、乙均為增值稅一般納稅人，甲在支付加工費的同時，取得了乙開具的增值稅專用發(fā)票，所負擔的增值稅稅額為 650元，加工的該應稅消費品無同類產品市場銷售價格。甲收回委托加工的消費品后，40%
用于本企業(yè)繼續(xù)生產應稅消費品60%用于直接對外銷售，不含稅銷售額為 40000元。該委托加工產品的消費稅適用稅率為 10%,增值稅稅率為 13%.甲、乙企業(yè)應
繳納的消費稅及賬務處理如下：
乙企業(yè)的賬務處理為：
（1)乙企業(yè)在計算代收代繳消費稅時：
應應代收代繳消費稅 = （49 000+5 650)×10%-5 465（元）
I
借：應收賬款
5 485
貨：應交稅費一代收代繳消費稅
5 465
（2)乙企業(yè)收到加工費及增值稅銷項稅額時
怎么調賬
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2022-10-19
A公司是一般納稅人，2019 年4 月發(fā)生以下業(yè)務：
1、4月1日，股東追加投資，以轉賬形式往公司基本存款賬戶中注入投資額 80萬元。
2、4月5日，支付給B 公司財稅咨詢費用，增值稅專用發(fā)票上注明價稅合計 12720 元，以銀行存款支付。
3、4月15 日企業(yè)購入 X 產品，增值稅專用發(fā)票上注明貨款20000元，增值稅 2600 元，發(fā)生包裝費，運雜費共計 300 元,己通過銀行付清。
4、 甲報銷差旅費 1500 元，以銀行存款支付，取得合法憑證。
5、4月21日，銷售 丫 產品 1000件，每件售價 300元，增值稅為
39000 元，款項尚未收到。
6、4月25 日，用轉賬支票購買辦公用品一批，共計 600元。
7.從銀行提取現(xiàn)金 800 元備用。
其他資料：銷售商品增值稅稅率 13%，提供咨詢服務增值稅稅率 6%。
所有交易均取得合法憑證。
要求：寫出所有業(yè)務的會計分錄并核算出4月是否要繳納增值稅，如果要統(tǒng)納，要繳納多少
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2023-09-19
(二)資料翔飛公司為增值稅一般納稅人，采用計劃成本對存貨進行核算。2X19年8月,“原材料一一甲材料”賬戶期初余額為56 000元，“材料成本差異”賬戶期初借方余額為4 500元，“材料采購一甲材料”賬戶期初借方余額為 18600 元,甲材料每千克計劃單價為35元。該公司8月份發(fā)生以下業(yè)務:
1. 5日,上月采購的甲材料已如數(shù)驗收入庫，數(shù)量為500千克。
2. 16日，購進甲材料800千克,取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為24 800元,增值稅額為3224元,發(fā)生運費645元(取得普通發(fā)票)。上述款項暫未支付。取得的增值稅專用發(fā)票已經(jīng)稅務機關認證增值稅可予抵扣，甲材料已驗收入庫,未發(fā)現(xiàn)短缺。
3.月末，根據(jù)發(fā)料憑證匯總表，共發(fā)出甲材料200千克,其中,產品生產領用1 600千克,車間一般消耗100千克,企業(yè)管理部門領用300千克。
(三)要求根據(jù)上述資料,編制該公司有關的會計分錄,并計算2X19年8月甲材料成本差異率和月末庫存甲材料的實際成本。
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2020-04-23
甲企業(yè)為增值稅一般納稅人2019 年7月發(fā)生以下業(yè)務：購進節(jié)日禮品，取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅 2600，將其全部用于集體福利(2)從某增值稅小規(guī)模納稅人處購進原材料18000元，取得普通發(fā)票；支付運輸企業(yè)不含稅運輸費 8000元，取得增值稅專用發(fā)票（3）銷售汽車裝飾物品，取得不含稅收入10000元：提供汽車修理勞務，取得不含稅收15000 元：出租汽車，取得不含稅租金收入 8000元
(4)當月將企業(yè)使用過的2008 年購入的一臺機器設備銷售，該機器設備購入時不得抵扣目未抵扣進項稅額，取得含稅銷售收入 10300 元，該企業(yè)未放棄減稅（5）因管理不善丟失一批本年5月份購入的原材料（己抵扣進項稅額），賬面成本為 5000元(6)將一幢2015 年取得的廠房出售，取得含稅收入總額1550萬元，該廠房購置原值為 500萬元，選擇簡易計稅辦法(7）本月進口高檔化妝品一批，完稅價格 為 250000 元，關稅稅率為 20%，消費稅率 15%。
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2022-03-30
公司增值梲率 13%，10月發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務：
向銀行
請取得期限為3個月的到期一
公火不付息的借款 100000元，年利率6%°
從袷盛
司購
人甲材料，增值稅專用發(fā)票上注明買價 10000 元，增值稅 1300 元，貨款禾付
材料
末到。(材料采用實際成本法計價）
3、上述甲材料已到，
以現(xiàn)金支付運雜費 300元。
(還雜費不考慮可抵扣的增值稅）
4、上述甲材料入庫按實際成本結轉
用銀行存款 2000 元預付向明輝工廠訂購乙材料款
上達向明輝工廠已預付的乙材料已運抵企業(yè)，驗收入庫。取得的增值稅專用發(fā)票上注明價稅款 2340
Lo
上述購入乙材料款不足部分 340 元以銀行存款支付給明輝工廠
o
? 從銀行提取現(xiàn)金2000 元備月。
9、收回購貨單位所欠貨款 5000元，存人銀行。
10、用銀行存款償付本月購人甲材料所欠裕盛公司款項 11300 元。
要求：根據(jù)以上經(jīng)濟業(yè)務編制會計分錄(對“在途物資”，“原材料”、“預付賬款”、“應付賬款
寫會計分錄
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2023-04-14
某大型卷煙廠為增值稅一般納稅人增值稅
稅率13%2019年4月發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務
1從農民手中收購煙葉10t收購憑證上注明的收購額20萬元驗收后直接送必贈煙絲加
工廠加工成煙絲向運輸公司支付含稅運費
1090元
2煙絲廠將10煙葉加工成十10噸煙絲卷煙
廠向煙絲廠支付加工費3萬元 輔料費4800元，均含增值稅，取得了增值稅專用發(fā)票
3卷煙廠將十噸煙絲收回，支付運輸公司煙
絲運輸費2180元
4卷煙廠進口生產用機器一臺，支付價款折
合人民幣20萬元，進口運費10900元，境內口岸至廠區(qū)運費4000元 設備關稅稅率
7%，假設無其他費用
5購進卷煙用紙增值稅專用發(fā)票注明價款3
萬元增值稅3900元
6將5t煙絲和購入卷煙用紙的50%領用用于
生產甲類菌液
7銷售甲類卷煙2000大箱，每箱售價含稅
56500元
逐筆分析以上業(yè)務分別涉及哪些稅種并計算出相應稅額，寫出業(yè)務處理的依據(jù)
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2023-11-05
平安公司為增值稅一般納稅人，原材料按實際成本計價。2021年5月份發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務：
（1)5月8日，向江明公司購人A材料10000千克，單價10元，增值稅專用發(fā)票上注明買價100000元，增值稅13000元。發(fā)生運雜費2000元，取得增值稅專用發(fā)票，增值稅稅率9%。開出3個月到期的商業(yè)承兌匯
未收入庫：
（2）5月12日，上述材料到達企業(yè)并驗收入庫
(＄）5月20日，收到上月向利民公司購進的B材料的發(fā)票賬單，增值稅專用發(fā)票上注明價款30000元，增值稅3900元，材料已驗收入庫，款項尚未支付：
（④）5月28日，發(fā)出C材料1000千克，
每千克實際成本35元，
委托紅星公司加工成甲產品，
（5)5月81日，根據(jù)“發(fā)料憑證匯總表”
，5月份基本生產車間生產產品領用材料s00000元，車間管理部門領用材料20000元，企業(yè)行政管理部門領用材料30000元。
要求：請寫出相關的會計分錄。
請在下方編輯區(qū)域鎮(zhèn)與答案：
（1）借：在途物資
100000
應交增值稅-進頂稅額 13000
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2022-06-08
小太陽電器廠為增值稅小規(guī)模納稅人，主要從事小家電的生產和銷售，該公司 2021 年5月發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)務： (1）從一般納稅人處購入一批材料用于生產，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款 5000元， 增值稅款 650 元，另支付運費，取得增值稅專用發(fā)票，注明運費 300元，稅款27元。 (2）委托外貿企業(yè)進口一批材料，關稅完稅價格 20000元，關稅稅率 6%，材料己驗收 入庫。 (3）銷售自產產品 100 件，開具普通發(fā)票，含稅售價為 20600 元。
5、銷售自產產品300件給某一 般納稅人，應對方要求，開具增值稅專用發(fā)票，標明價款160000元，增值稅稅款1800元。
6，將使用過的批包裝物出售，取得含稅收入2472元，開具普通發(fā)票。
7、將使用過的一臺設備出售， 原價4000元，含稅售價1545元，開具普通發(fā)票。
要求：
((計算當月小大陽電器廠應納的進口增值稅額；
(2)計算當月小大陽電器廠應納增值稅稅額；
(3)為小大陽電器廠填寫納稅申報表，進行申報納稅。
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2022-10-12
2×22年8月15日，甲公司購入A材料1000件，每件材料的不含稅售價為3.5萬元、運輸途中損耗A材料5件。根據(jù)歷史經(jīng)驗，甲公司購入A材料的合理損耗率為0.3%。資料二：甲公司將購入的A材料全都用于生產加工成995件B產品。發(fā)生生產人員工資52萬元，生產車間折舊費35萬元，水電費20萬元。資料三：2×22年11月30日，甲公司與乙公司簽訂一現(xiàn)不可撤銷的合同，向乙公司銷售500件B產品，合同約定的不含稅售價為5萬元/件，產品將于2×23年1月5日交付給乙公司。2×22年12月31日，B產品的市場銷售價格為4.5萬元/件，預計銷售費用和相關稅費為0.9萬元/件。資料四：2×23年2月10日，甲公司向丙公司銷售200件B產品，不含稅售價為4.8萬元/件，款項尚未收取。要求：( 1 )根據(jù)資料一，計算甲公司購入A材料的入賬價值及取得A材料的單位成本。( 2 )根據(jù)資料二，計算甲公司自產B產品的總成本和單位成本。
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2023-12-12
2.13 匯總增值稅賬務處理（2）
不抄題，接上次作業(yè)，計算銷項稅或者進項稅，寫出分錄。
(11)8月14日，向怡清園公司以分期收款方式銷售核桃蛋白乳產品10件，每件200聽，每件不含稅價格60000元。該產品成本為420000元，貨已經(jīng)發(fā)出。按合同規(guī)定，貨款分3個月付清，本月19日為約定的第一次付款日，開具增值稅專用發(fā)票，注明價款200000元，貨款尚未收到。
(12)8月16日，從友誼商城收到委托代銷的代銷清單，銷售核桃乳產品5件，每件60000元，增值稅稅率為13%，對方按不含稅價款的5％收取手續(xù)費。開具增值稅專用發(fā)票一張，結算貨款，收到支票一張并存入銀行。
(13)8月17日，銷售給藍星公司核桃乳產品6件，每件42000元，不含稅銷售額252000元；隨同產品一起售出包裝箱60個，每個75元（不含稅價）。共開具一張增值稅專用發(fā)票，收到一張轉賬支票送存銀行。
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2022-04-21
甲公司與乙公司均為增值稅一股納稅人。2022年6月1日，甲公司與乙公司簽訂委托代銷合同，甲公司委托乙公司銷售 W 商品2000件，W 商品當日發(fā)出，每件成本為70元。
合同約定乙公司應按每件100元對外銷售，甲公司按不含增值稅的銷售價格的10%向乙公司支付手續(xù)費。除非這些商品在乙公司存放期間內由于乙公司的責任發(fā)生段損或丟失，否則在 W 商品對外銷售之前，乙公司沒有義務向甲公司支付貨款。乙公司不承擔包銷責任，沒有售出的 W 南品須退回給甲公司，同時，甲公司也有權要求收回 W 南品或將其銷售
給其他的客戶。
2022年6月乙公司實際對外銷售1000件，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價為
100000元，增值稅稅額為13000元。2022年6月30日，甲公司收到乙公司開具的代銷消單和代銷手續(xù)費增值稅專用發(fā)票（增值稅稅率為6%)，以及扣除代銷手續(xù)恐后的貨款：
公司開具相應的增值稅專用發(fā)票。
甲公司是委托方，乙公司是受托方，從乙公司的角度做分錄
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2023-12-27
甲公司2020年至2021年度發(fā)生如下與股票投資有關的業(yè)務
（1)2020年4月1日，用銀行存款購入A上市公司（以下簡稱A公司
的股票4 000股作為交易性金融資產 ，每股買入價為20元，其中包含已
宣告但尚未分派的現(xiàn)金股利10.5元，另支付相關稅費360元，于4月18
日收到該現(xiàn)金股利存入銀行。
(2)2020年10月1日購入B公司股票50 000股，并準備隨時變現(xiàn)，每
股買價8元，其中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利1元。另支付相關
稅費4 000元，均以銀行存款支付。2020年10月5日收到B公司發(fā)放的
現(xiàn)金股利。
（3)2020年12月18日甲公司出售了該公司所持有的B公司的股票
售價為450 000元，支付了相關費用2500元。
（4）2020年12月31日，購入A公司的股票的公允價值為每股21元.
（5)2021年2月3日，出售持有的A公司股票3 000股，實得價款65
0007T.
（6）2021年4月15日，A公司宣告分派現(xiàn)金股利，每股派發(fā)0.1元。
2021年4月30日， 收到派發(fā)的現(xiàn)金股利。
要求：根據(jù)上述資料，作出相關會計分錄。（答案金額單位均為元
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2022-04-11
甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事小汽車生產和銷售業(yè)務，2020年12月有關經(jīng)營情況如下：
（1） 進口生產用小汽車發(fā)動機，海關審定關稅完稅價格650萬元，繳納關稅34.8萬元，依法繳納了進口環(huán)節(jié)增值稅并取得海關進口增值稅專用繳款書。
（2） 購進生產用原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額 1.5 萬元；購進生產車間用電，取得增值稅普通發(fā)票注明稅額 18萬元；購進辦公用打印機，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額 0.2 萬元；購進職工食堂用餐具，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額 0.26 萬元。
（3） 向多家客戶銷售自產 A 型小汽車, 甲公司已向客戶分別開具增值稅專用發(fā)票
不含增值稅銷售額合計 5800 萬元,因個別客戶資金緊張，當月實際收到不含增值稅銷售額 4746萬元。
（4） 將 80 輛自產 B 型小汽車作為投資提供給乙汽車租賃公司，將5 輛自產B型小汽車無償贈送給關聯(lián)企業(yè)丙公司，將 10輛自產B型小汽車獎勵給優(yōu)秀員工，將 1輛自產 B 型小汽車移送職工食堂使用。已知：增值稅稅率為13%。要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因
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2021-04-01
老師早上好！我們公司屬于商貿一般納稅人公司。上月外賬說要交些稅，于是上月開進來的唯一的一張32萬的進項發(fā)票沒有認證。銷項開出去5萬多。這月月初我登錄金稅盤，顯示抄稅，月中我再登錄金稅盤顯示自動清卡。在我理解，自動清卡就是外賬已經(jīng)報稅完畢了，該交的稅都交完了。老師我的理解對嗎？
我在公司負責內賬和開票。這月當金稅盤顯示清卡成功后，我陸續(xù)開出20萬左右的票。為了避免交稅，于是我跟外賬溝通把上月這張32萬的進項發(fā)票認證了。外賬交代我在本月21號認證。因為昨天又要再開具2萬的票，要用到上月32萬進項發(fā)票的產品庫存，所以昨天我就把這張32萬的進項票給認證了，并且開出了2萬的發(fā)票。當我把截圖發(fā)給外賬時，外賬回復給我一句——對你我無語了。因為我是小白，我擔心我是不是闖下啥禍了？請老師指點下昨天18號認證發(fā)票和后天21號認證發(fā)票對于稅務有啥影響嗎？
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2019-10-19
資料：甲公司與乙公司合并之前是非同一控制下的兩個企業(yè)（1）2020年1月10日，甲公司向乙公司的原股東支付7600萬元的貨幣資金作為對價，取得乙公司100%的股權，成為乙公司的簽字控股股東，合并日乙公司可辨認凈資產的賬面價值7000萬元，公允價值為7600萬元，差額為某項固定資產的評估增值。
2.甲公司合并前賬面價值貨幣資金15000原材料8000固定資產15000應付賬款10000股本20000資本公積3800盈余公積2000未分配利潤2200
乙公司合并前賬面價值，貨幣資金3000原材料2000固定資產8000應付賬款6000股本7000資本公積，盈余公積和未分配利潤都是0
要求：根據(jù)上述資料，進行如下會計處理（金額單位：萬元）
（1）編制甲公司控股合并乙公司的有關會計分錄。（2）開設合并日合并財務報表工作底稿，將確認了企業(yè)合并交易之后兩家公司的個別財務
報表資料抄入工作底稿。（3）在工作底稿中編制相應的調整分錄與抵銷分錄。（4）在工作底稿中計算各項目的合并數(shù)。（5）根據(jù)工作底稿中“合并數(shù)”欄的資料，編制合并日的合并資產負債表。
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2023-12-08
A公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，所得稅稅率為25%，按凈利潤的10%計提盈余公積。A公司的主營業(yè)務為銷售商品和提供勞務。A公司2019年發(fā)生的有關經(jīng)濟業(yè)務如下：(1)5月25日，A公司向丙公司銷售批商品，不含增值稅的銷售價格為300萬元，增值稅稅額為390萬元，該批商品成本為2400萬
計提存貨跌價準備100萬元，該批商品已發(fā)出，款項已經(jīng)收到，滿足收入確認條件。6月5日，丙公司在驗收該批商品時發(fā)現(xiàn)部分商品
有瑕疵，A公司同意退回10%的瑕疵商品，開具的紅字增值稅專用發(fā)票上注明的價款為300萬元，增值稅稅額為39萬元。
2)11月20日，A公司與戊公司簽訂一項為期3個月的服務合同，合同總收入為90萬元，當日，收到戊公司預付的合同款45萬元。12月
31日，經(jīng)專業(yè)測量師測量后，確定該項服務的履約進度為40%。至12月31日，累計發(fā)生的服務成本為30萬元，估計完成該合同還將發(fā)生
服務成本40萬元，該項服務交易的結果能夠可靠計量，假定發(fā)生的服務成本均為職工薪酬，不考慮稅費等相關因素(3)11月30日，銷售材料一批，成本30萬元，售價40萬元不含稅，款項已存銀行 求會計分錄
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2020-07-21
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