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1.甲公司系增值稅一般納稅人,所得稅稅率為25%,按凈利潤的法定盈余公積。20×9年4月甲公司銷售給乙企業(yè)一批產品,價款為58000元
(含應向購貨方收取的增值稅額),乙企業(yè)于5月份收到所購物資并驗收入庫。按合同規(guī)定乙企業(yè)應于收到所購物資后一個月內付款。由于乙企業(yè)財務狀況不佳，到20×9年12月31日仍未付款。甲公司于20×9年12月31日編制209年度報表時,已為該項應收賬款提取壞賬準備2900元(假定壞賬準備提取比例5%)。該項應收賬款已列入20×9年12月31日的資產負債表的“應收賬款”項目內。甲公司于2×10年2月2日收到乙企業(yè)通知,乙企業(yè)已進行破產算,無力償還所欠部分貨款,預計甲公司可收回應收乙企業(yè)賬款的20%甲公司在,接到乙企業(yè)通知后,應調整20×9年度財務報表的相關項目,下列有關調整項以及調整金額的說法正確的有()
需要寫會計分錄，不會寫，在線求等
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2021-10-23
甲百貨商廈為增值稅一般納稅人，決定在春節(jié)期間對某品牌手機進行促銷，甲百貨商廈銷售部門提供的促銷方案如下:
方案一:采用商業(yè)折扣，產品全部九折銷售，即原價為10000元，折扣后9000元入賬(折扣額與銷售額在同一張發(fā)票金額欄內);
方案二:采取以舊換新方式，舊手機不論新舊程度、破損程度、無論何種品牌均折價為500元，即消費者購買新手機可以少付500元(假設舊手機轉讓價格為400元);
方案三:購買滿10000元的手機贈送價值500元的收音機，贈品成本為300元。
假設甲百貨商廈毛利率為30%，以上價格均為含稅價格。假設某顧客采購了價值10000元(含稅價)的手機，增值稅稅率13%，企業(yè)所得稅稅率25%，城市維護建設稅稅率7%，教育費附加征收比率3%，地方教育費附加征收比率2%。要求完成:
方案一稅后利潤為()萬元;方案二稅后利潤為()萬元;方案三稅后利潤為()萬元;
學堂用戶tu87p6
于 2022-10-08 14:35 發(fā)布
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2023-04-17
【資料】某文化事業(yè)單位2019年6月發(fā)生下列經濟業(yè)務
(1)2日,收到代理銀行轉來的“財政直接支付入賬通知書”及相關原始憑證,支付
新人職專業(yè)人員崗前培訓費56000元
(2)5日,以財政授權支付方式支付上月水費85000元。
(3)6日,計算發(fā)放本月職工薪酬。本月職工基本工資為600000元,統(tǒng)一津貼補貼
按工資的5%計提。社會保險費單位繳納部分為基本工資的12%,住房公積金單位繳納部
分為基本工資的6%。9日,通過財政直接支付發(fā)放完畢。
(4)12日,用上級主管部門撥入的專項經費(非財政資金)支付項目調研費
15000元,通過銀行轉賬結算。
(5)20日,計算出附屬的非獨立核算單位臨時聘用人員勞務費6000元,扣個人所得
稅30元。
(6)22日,為支持社會公益事業(yè),以銀行轉賬方式向某福利院捐贈50000元。
(7)30日,經上級主管部門批準,核銷4年前應收某企業(yè)的培訓費20000元,該企業(yè)
已破產解散。
【要求】根據上述經濟業(yè)務編制會計分錄。
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2020-05-22
練習題
（一）甲企業(yè)2018年年初“壞賬準備”賬戶為貸方余額29 000元。1.企業(yè)于2018年4月20日收回前已確認并轉銷的A單位壞賬4 800元；于4月30日確認已逾期3年尚未收回的B單位款項2 000元為壞賬；同時，由于C單位破產，應收其款項48 000元也確認為壞賬。2018年12月31日，通過計算，估計下年度可能發(fā)生壞賬損失為31 000元。2. 2018年4月1日，某企業(yè)持一張出票日期為3月1日、期限為3個月（到期日為6月1日）、面值為100 000元的不帶息商業(yè)承兌匯票到銀行貼現，銀行年貼現率為10%，收到銀行存款98 305.56元（假設該企業(yè)與票據承兌企業(yè)在同一票據交換區(qū)域內。假設票據到期，債務人不能按時還款，根據協議本企業(yè)不負有還款責任。）3. 2018年8月3日，向銀行提交“銀行本票申請書”并將款項3 000元交存銀行。4. 2018年10月1日，購入股票1 500股，每股市價4.80元，交易費用為750元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為45元。
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2020-06-30
甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%。2022年12月1日，甲企業(yè)“應收賬款”科目借方余額為500萬元，“壞賬準備”科目貸方余額為25萬元，企業(yè)通過對應收款項的信用風險特征進行分析，確定計提壞賬準備的比例為期末應收賬款余額的5%。
12月份，甲企業(yè)發(fā)生如下相關業(yè)務：
（1）12月5日，向乙企業(yè)賒銷商品—批，按商品價目表標明的價格計算的金額為1000萬元（不含增值稅），由于是成批銷售，甲企業(yè)給予乙企業(yè)10%的商業(yè)折扣。
（2）12月9日，一客戶破產，根據清算程序，有應收賬款40萬元不能收回，確認為壞賬。
（3）12月11日，收到乙企業(yè)的銷貨款500萬元，存入銀行。
（4）12月21日，收到2016年已轉銷為壞賬的應收賬款10萬元，存入銀行。
（5）12月30日，向丙企業(yè)銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的售價為100萬元，增值稅額為13萬元。
要求：
1、編制甲企業(yè)上述業(yè)務的會計分錄。
2、計算甲企業(yè)本期應計提的壞賬準備并編制會計分錄。
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2023-03-22
甲公司為增值稅一般納稅人，存貨按實際成本進行日常核算，2019年12月初“應收賬款”科目借方余額800 000元（各明細科目無貸方余額），“應收票據”科目借方余額300 000元，“壞賬準備——應收賬款”科目貸方余額80 000元。
2019年12月甲公司發(fā)生如下經濟業(yè)務：
（1）10日，采用委托收款方式向乙公司銷售一批商品，發(fā)出的商品滿足收入確認條件，開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款500 000元，增值稅稅額為65 000元；用銀行存款為乙公司墊付運費40 000元，增值稅稅額為3 600元，上述全部款項至月末尚未收到。
（2）18日，購入原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為270 000元，增值稅稅額為35 100元，材料驗收入庫。甲公司背書轉讓面值300 000元，不足以銀行付款
（3）25日，因丙公司破產。應收丙公司賬款40 000元不能收回，經批準確認為壞賬并予以核銷。
（4）31日，經評估計算，甲公司“壞賬準備——應收賬款”科目應保持的貸方余額為102 400元。
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2021-05-27
2X17年5月甲公司銷售給乙公司一批產品，貨款為113000元(含增值稅），乙公司于6月收到所購物資并驗收入庫，按合同規(guī)定，乙公司應于收到所購物資后一個月內付款。由于乙公司財務狀況不佳，到2X17年12月31日仍未付款。甲公司于12月31日編制2X17年度財務報表時，已為該項應收賬款提取壞賬準備5 800元；12月31日資產負債表上“應收賬款”項目的金額為110200元。甲公司于2X18年2月2日(所得稅匯算清繳前)收到法院通知，乙公司已宣告破產清算，無力償還所欠部分貨款。甲公司預計可收回應收賬款的40%。甲公司財務報告批準報出日是次年3月31日，所得稅稅率為25%，按凈利潤的10%提取法定盈余公積，提取法定盈余公積
后不再作其他分配；調整事項按稅法規(guī)定均可調整應交所得稅。
要求：
（1）判斷上述資產負債表日后事項的性質。
（2）作出資產負債表日后事項的賬務處理。
(3)說明需要調整報告年度財務報表相關項目的哪些數據。
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2020-06-04
1審計學實訓
財務人員索取。ABC事務所在手冊封面的顯著位置上印有該事務所的名稱、地址、電話 國
和業(yè)務范圍。
(3)ABC會計師事務所已連續(xù)9年承辦P保險公司的年度會計報表的審計業(yè)務。2019年初,該事務所職員從P保險公司集體購買了人壽險。P公司破例向ABC事務所返還了20%的保費。
(4)U銀行與ABC 會計師事務所隔街相望，由于地理位置方便，ABC 會計師事務所多年來一直在該行開戶,雙方業(yè)務合作正常。
(5)3年來,H注冊會計師一直負責E銀行年度報表審計業(yè)務。H之子小H將于2019年7月從Y大學外貿專業(yè)畢業(yè)。2019年初以來，H注冊會計師多次找E銀行人事部門負責人,聯系其子在該行的工作事宜。為維護H注冊會計師審計的獨立性，E銀行決定安排小H在該行從事統(tǒng)計工作。
(6)為降低租金,ABC會計師事務所與X銀行共同出資租賃了某辦公大樓，X銀行使用大樓的一層,事務所在該樓的二層辦公。
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2022-09-25
W公司2020年初應收賬款總賬余額為500
萬元，應收甲公司貨款是300萬，應收乙
公司貨款是400萬元，應收丙公司是貸方
200萬元，壞賬準備是貸方余額100萬元。
預收賬款總賬余額300萬元，預收A公司貸
方400萬元，預收B公司借方余額為100萬
元。2020年全年有關應收賬款和預收賬款
的業(yè)務如下： 1、 向甲公司銷售商品，價
稅合計400萬元，收到200萬，其余款暫
欠。 2、 向乙公司銷售商品，價稅合計
500萬元，收到1000萬。 3、 向丙公司銷
售貨物，價稅合計600萬元，多余款暫未
收回。 4、 向A公司銷售商品，價稅合計
600萬元，多余款暫欠。 5、 向B公司銷
售商品，價稅合計300萬元，收到500萬，
其中有200萬是B公司預付的購貨款。 6、
甲公司破產、確認全部貨款已不能收回。
7、 收到B公司貨款300萬元。 8、 按應收
貨款總額的10%提取損失準備。 要求：1.
逐筆作分錄 2、2020年末資產負債表“應
收賬款”項目和“預收款項”項目年初余額
欄和期末余額欄數字分別是多少？
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2021-12-11
【分錄題】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%。2021年12月1日，甲企業(yè)“應收賬款”科目借方余額為500萬元，“壞賬準備”科目貸方余額為25萬元，企業(yè)通過對應收款項的信用風險特征進行分析，確定計提壞賬準備的比例為期末應收賬款余額的5%。 12月份，甲企業(yè)發(fā)生如下經濟業(yè)務： （1）12月5日，向乙企業(yè)賒銷商品一批，商品價目表標明的價格計算的金額為1 000萬元（不含增值稅），由于是成批銷售，甲企業(yè)給予乙企業(yè)10%的商業(yè)折扣。 （2）12月9日，一客戶破產，根據清算程序，有應收賬款40萬元不能收回，確認為壞賬。
（3）12月11日，收到乙企業(yè)的銷貨款500萬元，存入銀行。 （4）12月21日，收到已轉銷為壞賬的應收賬款10萬元，存入銀行。 （5）12月30日，向丙企業(yè)銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的售價為100萬元，增值稅稅額為13萬元，貨款尚未收到。規(guī)定的現金折扣條件為2/10，1/20，n/30。采用總價法。（假定計算現金折扣不考慮增值稅
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2022-03-15
甲企業(yè)屬于增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，存貨按照實際成本進行核算，2021年12月初“應收賬款”科目借方余額為500萬元，“應收票據”科目借方余額為80萬元，“其他應收款”科目借方余額為10萬元，“壞賬準備——應收賬款”科目貸方余額為25萬元。甲企業(yè)2021年12月發(fā)生如下交易和事項：（1）12月5日，向乙企業(yè)銷售一批商品，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為150萬元，增值稅稅額為19.5萬元；以銀行存款代墊運費5萬元（不考慮增值稅），上述款項至月末尚未收到。（2）12月15日，甲企業(yè)為租入A包裝物支付押金5萬元，應收取出租B包裝物租金6萬元。（4）12月28日，因丁企業(yè)破產，應收丁企業(yè)的10萬元材料款不能收回，經批準予以核銷。（5）12月31日，經評估，甲企業(yè)“壞賬準備——應收賬款”科目應有貸方余額為40萬元。1根據上述資料，甲公司12月其他應收款期末余額 寫出會計分錄
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2022-10-23
甲公司為增值稅一般納稅人，存貨按實際成本進行日常核算，2019年12月初“應收賬款”科目借方余額800 000元（各明細科目無貸方余額），“應收票據”科目借方余額300 000元，“壞賬準備——應收賬款”科目貸方余額80 000元。
2019年12月甲公司發(fā)生如下經濟業(yè)務：
（1）10日，采用委托收款方式向乙公司銷售一批商品，發(fā)出的商品滿足收入確認條件，開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款500 000元，增值稅稅額為65 000元；用銀行存款為乙公司墊付運費40 000元，增值稅稅額為3 600元，上述全部款項至月末尚未收到。
（3）25日，因丙公司破產。應收丙公司賬款40 000元不能收回，經批準確認為壞賬并予以核銷。
（4）31日，經評估計算，甲公司“壞賬準備——應收賬款”科目應保持的貸方余額為102 400元。問：應收賬款期末列示多少：80萬＋608600－4萬－102400
為什么不是減去年末應計提的62400，初有壞賬80000，第三小問損失壞賬40000，期末保持102400，在計提62400就好了，為什么減去102400不是62400啊？
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2021-03-27
甲公司為增值稅一般納稅人增值稅稅額為13%，商品銷售價格均不含增值稅，2020年12月1日應收賬款借方余額為500萬元，壞賬準備貸方余額為25萬元，期末按應收賬款余額的5%計提壞賬準備，甲公司12月份有關業(yè)務資料如下，
1，5日向a公司，賒銷一批產品，按商品價目表標明的價格為1000萬元，不含增值稅，由于是成批銷售給予a企業(yè)10%的商業(yè)折扣，10日，一客戶破產40，萬元應收賬款不能收回確認為壞賬，15日收到b企業(yè)的前欠的貸款500萬元存入銀行，20日收到已轉銷的壞賬35萬元，存入銀行31日向c企業(yè)銷售商品一批增值稅專用發(fā)票上標明了售價為100萬元，增值稅為13萬元，喂股利c企業(yè)及早付清貸款規(guī)定的現金折扣條件為十分之二 二十分之1 n/30，要求答案中的金額用萬元表示，一編織上述業(yè)務的會計分錄，二計算甲公司2020年為應計提的壞賬準備，并編制會計分錄
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2022-04-17
1.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人， 增值稅稅率為13%。采用備抵法核算壞賬。2022年12月1日，甲企業(yè)“應收賬款”科目借方余額為500萬元，“壞賬準備”科目貸方余額為25萬元，計提壞賬準備的比例為期末應收賬款余額的5% 。
12月份，甲企業(yè)發(fā)生如下相關業(yè)務：
（1）12月5日，向乙企業(yè)賒銷商品一批，按商品價目表標明的價格計算的金額為1000萬元（不含增值稅），由于是成批銷售，甲企業(yè)給予乙企業(yè)10%的商業(yè)折扣。
（2）12.9，一客戶破產，根據清算程序，有應收賬款40萬元不能收回，確認為壞賬。
（3）12.11，收到乙企業(yè)的銷貨款500萬元，存入銀行。
（4）12.12，收到2021年已轉銷為壞賬的應收賬款10萬元， 存入銀行。
（5）12.30，向丙企業(yè)銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的售價為100萬元，增值稅額為13萬元。甲企業(yè)為了及早收回貨款而在合同中規(guī)定的現金折扣條件為2/10，1/20，n/130。假定現金折扣不考慮增值稅。
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2023-02-16
資料2：甲公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13％。2x18年12月1日，甲公司“應收賬款”科目借方余額為500萬元，“壞賬準備”科目貸方余額為25萬元，公司通過對應收款項的信用風險特征進行分析，確定計提壞賬準備的比例為期末應收賬款余額的5％。12月份，甲公司發(fā)生如下相關業(yè)務：
（1）12月5日，向乙公司賒銷商品一批，按商品價目表標明的價格計算的金額為900萬元（不含增值稅）。
（2）12月9日，一客戶破產，根據清算程序，有應收賬款40萬元不能收回，確認為壞賬。
（3）12月11日，收回乙公司前欠的銷貨款500萬元，存入銀行。
（4）12月21日，收到2x17年已轉銷為壞賬的應收賬款10萬元，存入銀行。
（5）12月30日，向丙公司賒銷商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的售價為100萬元，增值稅額為13萬元
<1>根據資料（1），12月5日發(fā)生的經濟業(yè)務中應收賬款的入賬價值為( )萬元。
A.900 B.1000
C.1017 D.1117
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2022-06-06
甲百貨商廈為增值稅一般納稅人，決定在春節(jié)期間對某品牌手機進行促銷，甲百貨商廈銷售部門提供的促銷方案如下：
方案一：采用商業(yè)折扣，產品全部九折銷售，即原價為10 000元，折扣后9 000元入賬；
方案二：采取以舊換新方式，舊手機不論新舊程度、破損程度、無論何種品牌均折價為500元，即消費者購買新手機可以少付500元（假設舊手機的價值為400元）；
方案三：購買滿10 000元的手機贈送價值500元的收音機，贈品成本為300元。
假設甲百貨商廈毛利率為30%，以上價格均為含稅價格。假設某顧客采購了價值10 000元（含稅價）的手機，增值稅稅率13%，企業(yè)所得稅25%。請從凈利潤角度對甲百貨商廈的促銷方案進行稅收籌劃。
2、 布置學習任務
根據所給資料甲百貨商廈的促銷方案進行稅收籌劃方案，籌劃方案要求：1.先闡述總體思路。2.制定具體的稅收籌劃。3.提交PPT和WORD兩種格式。
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2023-04-17
甲公司于2×21年8月銷售給乙公司一批產品，價款為80 000元（含應向乙公司收取的增值稅），乙公司已于9月收到所購物資并驗收入庫。按合同規(guī)定，乙公司應于收到所購物資后1個月內付款。但由于乙公司財務狀況不佳，直到2×21年12月31日仍未付款。甲公司于12月31日為該項應收賬款提取壞賬準備4 000元（假定壞賬準備提取比例為5%），12月31日甲公司“應收賬款”科目的余額為10 0000 元，“壞賬準備”科目的余額為5000 元。甲公司于2×22年2月15日收到乙公司通知，乙公司已進行破產清算，無力償還所欠部分貨款，預計甲公司可收回應收乙公司賬款的30%。此時甲公司的年度財務報告尚未批準報出。甲公司所得稅稅率為25%，按凈利潤的10%提取盈余公積，除此之外不作其他分配。
要求：對上述事項進行賬務處理，并說明對2×21年度會計報表相應項目的調整數（不考慮現金流量表）。
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2021-11-15
資料2：甲公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13％。2x18年12月1日，甲公司“應收賬款”科目借方余額為500萬元，“壞賬準備”科目貸方余額為25萬元，公司通過對應收款項的信用風險特征進行分析，確定計提壞賬準備的比例為期末應收賬款余額的5％。12月份，甲公司發(fā)生如下相關業(yè)務：
（1）12月5日，向乙公司賒銷商品一批，按商品價目表標明的價格計算的金額為900萬元（不含增值稅）。
（2）12月9日，一客戶破產，根據清算程序，有應收賬款40萬元不能收回，確認為壞賬。
（3）12月11日，收回乙公司前欠的銷貨款500萬元，存入銀行。
（4）12月21日，收到2x17年已轉銷為壞賬的應收賬款10萬元，存入銀行。
（5）12月30日，向丙公司賒銷商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的售價為100萬元，增值稅額為13萬元。
————————————————————————————————————
<1>根據資料（1），12月5日發(fā)生的經濟業(yè)務中應收賬款的入賬價值為( )萬元。
A.900 B.1000
C.1017
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2022-06-21
2022年12月初“應收賬款”科目借方余額800 000元（各明細科目無貸方余額），“應收票據”科目借方余額300 000元，“壞賬準備——應收賬款”科目貸方余額80 000元。
（1）10日，采用委托收款方式向乙公司銷售一批商品，發(fā)出商品滿足收入確認條件， 開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款500 000元，增值稅稅額為65 000元；用銀行存款為乙公司墊付運費40 000元，增值稅稅額為3 600元，上述全部款項至月末尚未收到。
（2）18日，購入一批原材料，取得并經稅務機關認證的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為270 000元，增值稅稅額為35 100元，材料驗收入庫。甲公司背書轉讓面值300 000元，不帶息的銀行承兌匯票結算購料款，不足部分以銀行存款補付。
（3）25日，因丙公司破產，應收丙公司賬款40 000元全部無法收回，經批準確認為壞
賬并予以核銷。
（4）31日，經評估計算，甲公司“壞賬準備——應收賬款”科目月末貸方余額為102 400元。
6/2750
2022-03-13
甲公司為增值稅一般納稅人，存貨按實際成本進行日常核算，2019年12月初“應收賬款”科目借方余額800 000元（各明細科目無貸方余額），“應收票據”科目借方余額300 000元，“壞賬準備——應收賬款”科目貸方余額80 000元。
2019年12月甲公司發(fā)生如下經濟業(yè)務：
（1）10日，采用委托收款方式向乙公司銷售一批商品，發(fā)出的商品滿足收入確認條件，開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款500 000元，增值稅稅額為65 000元；用銀行存款為乙公司墊付運費40 000元，增值稅稅額為3 600元，上述全部款項至月末尚未收到。
（2）18日，購入原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為270 000元，增值稅稅額為35 100元，材料驗收入庫。甲公司背書轉讓面值300 000元，不足以銀行付款
（3）25日，因丙公司破產。應收丙公司賬款40 000元不能收回，經批準確認為壞賬并予以核銷。
（4）31日，經評估計算，甲公司“壞賬準備——應收賬款”科目應保持的貸方余額為102 400元。
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2022-04-14
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