anya老師 解答

2021-12-11 13:22

2020年資產負債表中應收賬款年初數800萬（甲300乙400 B100）   期末數600萬（丙400  A200）
預收賬款年初數600萬  年末數500萬

anya老師 解答

2021-12-11 13:22

分錄如下： 1、 向甲公司銷售商品，價稅合計400萬元，收到200萬，其余款暫
欠。
 借：應收賬款一甲公司200 
     銀行存款200   
貸：主營業務收入400/1.13  
 應交稅費－應交增值稅（銷項稅額）400／1.13×0.13
2、 向乙公司銷售商品，價稅合計500萬元，收到1000萬。 
借：銀行存款1000  
 貸：應收賬款一乙公司500   
主營業務收入500／1.13 
 應交稅費－應交增值稅（銷項稅額）500／1.13×0.13
3、 向丙公司銷售貨物，價稅合計600萬元，多余款暫未收回。
借：應收賬款一丙公司600
  貸：主營業務收入 600／1.13  
應交稅費一應交增值稅（銷項稅額）600／1.13x0.13
4、 向A公司銷售商品，價稅合計600萬元，多余款暫欠。
借：預收賬款一A公司600
  貸：主營業務收入 600／1.13  
應交稅費一應交增值稅（銷項稅額）600／1.13x0.13
5、 向B公司銷售商品，價稅合計300萬元，收到500萬，其中有200萬是B公司預付的購貨款。
借：銀行存款500  
貸：預收帳款-B公司 200  
主營業務收入300／1.13 
 應交稅費一應交增值稅（銷項稅額）300／1.13×0.13
 6、甲公司破產、確認全部貨款已不能收回。
借：壞賬準備 500
   貸：應收賬款--甲公司  500 
7、 收到B公司貨款300萬元。
      借：銀行存款300  
貸：預收帳款-B公司 300
8、 按應收貨款總額的10%提取損失準備。
期末應收貨款總額=400（丙公司）+200（A公司）=600萬
壞賬準備余額=600*10%=60萬
本年應計提壞賬準備金=-100+500+60=460萬元
借：資產減值損失  460
   貸：壞賬準備  460分錄如下： 1、 向甲公司銷售商品，價稅合計400萬元，收到200萬，其余款暫
欠。
 借：應收賬款一甲公司200 
     銀行存款200   
貸：主營業務收入400/1.13  
 應交稅費－應交增值稅（銷項稅額）400／1.13×0.13
2、 向乙公司銷售商品，價稅合計500萬元，收到1000萬。 
借：銀行存款1000  
 貸：應收賬款一乙公司500   
主營業務收入500／1.13 
 應交稅費－應交增值稅（銷項稅額）500／1.13×0.13
3、 向丙公司銷售貨物，價稅合計600萬元，多余款暫未收回。
借：應收賬款一丙公司600
  貸：主營業務收入 600／1.13  
應交稅費一應交增值稅（銷項稅額）600／1.13x0.13
4、 向A公司銷售商品，價稅合計600萬元，多余款暫欠。
借：預收賬款一A公司600
  貸：主營業務收入 600／1.13  
應交稅費一應交增值稅（銷項稅額）600／1.13x0.13
5、 向B公司銷售商品，價稅合計300萬元，收到500萬，其中有200萬是B公司預付的購貨款。
借：銀行存款500  
貸：預收帳款-B公司 200  
主營業務收入300／1.13 
 應交稅費一應交增值稅（銷項稅額）300／1.13×0.13
 6、甲公司破產、確認全部貨款已不能收回。
借：壞賬準備 500
   貸：應收賬款--甲公司  500 
7、 收到B公司貨款300萬元。
      借：銀行存款300  
貸：預收帳款-B公司 300
8、 按應收貨款總額的10%提取損失準備。
期末應收貨款總額=400（丙公司）+200（A公司）=600萬
壞賬準備余額=600*10%=60萬
本年應計提壞賬準備金=-100+500+60=460萬元
借：資產減值損失  460
   貸：壞賬準備  460