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稅收籌劃
賽格電腦城為增值稅一般納稅人，決定在“雙11”對某品牌手機進行促銷，該品牌的手機單價
為每部6000元。賽格電腦城營銷部門提供的促銷方案如下：
方案一：采用商業折扣，產品全部九折銷售。
方案二：采取以舊換新方式，舊手機不論新舊程度、破損程度、何種品牌，均折價為600
元，即消費者購買新手機可以少付600元（假設舊手機的價值為500元）。
方案三：按原銷售價格銷售，返還 10% 現金。
方案四：按原銷售價格銷售，返還10%的購物券。
方案五：購買滿6000元的手機及配件設備贈送價值600元的收音機，贈品成本為300元。
假設賽格電腦城銷售手機的毛利率為 30% ，以上價格均為含稅價格。假設某顧客采購了價值
6000元（含稅價）的手機，增值稅稅率為13%，企業所得稅稅率為25%。請對賽格電腦城
的促銷方案進行稅收籌劃。
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2022-06-07
2019年1月1日, A公司應收賬款余額為3000萬元,壞賬準備貸方余額為150萬元。2019年度該公司發生了如下相關業務:
(1)銷售商品一批,增值稅專用發票上注明的價款為5000萬元,增值稅為800萬元,貨款尚未收到。
(2)因某客戶破產,該客戶所欠貨款10萬元不能收回,確認為壞賬損失。
(3)收回上年度已轉銷為壞賬損失的應收賬款8萬元并存入銀行。
(4)收到某客戶以前所欠的貨款4000萬元并存入銀行。
(5)2019年12月31日,甲企業對應收賬款進行減值測試,確定按5%計提壞賬準備。
要求:
(1)編制2019年度確認壞賬損失的會計分錄。
(2)編制收回上年度已轉銷為壞賬損失的應收賬款的會計分錄。
(3)計算2019年年末“壞賬準備”科目余額。
(4)編制2019年年末計提壞賬準備的會計分錄。
(答案中的金額單位用萬元表示)
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2022-03-25
甲公司為增值稅一般納稅人，存貨按實際成本進行日常核算。2×20 年 12 月初“應收賬款”科目借方余額 800 000 元 （各明細科目無貸方余額），“應收票據” 科目借方余額 300 000 元，“壞賬準備— 應收賬款”科目貸方余額 80 000 元。 2×20年12月甲公司發生如下經濟業務：?
（1）10 日，采用委托收款方式向乙公司銷售一批商品，發出的商品滿足收入確認條件，開具的增值稅專用發票上注明價款為 500 000 元，增值稅稅額為 65 000 元；用銀行存款為乙公司墊付運費 40 000 元，增值稅稅額為 3 600 元。上述全部款項至月末尚未收到。?
（3）25 日，因丙公司破產，應收丙公司賬款 40 000 元不能收回，經批準確認為壞賬并予以核銷。?
（4）31 日，經評估核算，甲公司“壞賬準備—應收賬款”科目應有的貸方余額為 102 400 元
問 12 月 31 日甲公司資產負債表“應收賬款”項目期末余額應列示的金額是（ ）元。
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2022-02-27
甲百貨商廈為增值稅一般納稅人，決定在春節期間對某品牌手機進行促銷，甲百貨商廈銷售部門提供的促銷方案如下:
方案一:采用商業折扣，產品全部九折銷售，即原價為10000元，折扣后9000元入賬(折扣額與銷售額在同一張發票金額欄內);
方案二:采取以舊換新方式，舊手機不論新舊程度、破損程度、無論何種品牌均折價為500元，即消費者購買新手機可以少付500元(假設舊手機轉讓價格為400元);
方案三:購買滿10000元的手機贈送價值500元的收音機，贈品成本為300元。
假設甲百貨商廈毛利率為30%，以上價格均為含稅價格。假設某顧客采購了價值10000元(含稅價)的手機，增值稅稅率13%，企業所得稅稅率25%，城市維護建設稅稅率7%，教育費附加征收比率3%，地方教育費附加征收比率2%。要求完成:
方案一稅后利潤為()萬元;方案二稅后利潤為()萬元;方案三稅后利潤為()萬元;
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2022-10-08
稅收籌劃
賽格電腦城為增值稅一般納稅人，決定在“雙11”對某品牌手機進行促銷，該品牌的手機單價
為每部6000元。賽格電腦城營銷部門提供的促銷方案如下：
方案一：采用商業折扣，產品全部九折銷售。
方案二：采取以舊換新方式，舊手機不論新舊程度、破損程度、何種品牌，均折價為600
元，即消費者購買新手機可以少付600元（假設舊手機的價值為500元）。
方案三：按原銷售價格銷售，返還 10% 現金。
方案四：按原銷售價格銷售，返還10%的購物券。
方案五：購買滿6000元的手機及配件設備贈送價值600元的收音機，贈品成本為300元。
假設賽格電腦城銷售手機的毛利率為 30% ，以上價格均為含稅價格。假設某顧客采購了價值
6000元（含稅價）的手機，增值稅稅率為13%，企業所得稅稅率為25%。請對賽格電腦城
的促銷方案進行稅收籌劃。
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2022-06-08
(1)2017年10月，甲公司因嚴重破壞環境被環保部門責令停產并對居民進行賠償，管理層確認了大額預計負債并在財務報表附注中予以披露。A注冊會計師將其作為審計中最為重要的事項與治理層進行了溝通，擬在審計報告的關鍵審計事項部分溝通該事項。同時，A注冊會計師認為該事項對財務報表使用者理解財務報表至關重要，擬在審計報告中增加強調事項段予以說明。
(2)乙公司2017年末商譽、固定資產、長期股權投資等多項資產存在減值跡象。因管理層未提供相關資料，A注冊會計師無法就上述資產的減值準備獲取充分、適當的審計證據，擬對財務報表發表無法表示意見，并在審計報告的其他信息部分說明注冊會計師無法確定與資產減值準備相關的其他信息是否存在重大錯報。
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2022-04-08
甲百貨商廈為增值稅一般納稅人，決定在春節期間對某品牌手機進行促銷，甲百貨商廈銷售部門提供的促銷方案如下：方案一：采用商業折扣，產品全部九折銷售，即原價為10000元，折扣后9000元入賬(折扣額與銷售額在同一張發票金額欄內)；方案二：采取以舊換新方式，舊手機不論新舊程度、破損程度、無論何種品牌均折價為500元，即消費者購買新手機可以少付500元(假設舊手機轉讓價格為400元)；方案三：購買滿10000元的手機贈送價值500元的收音機，贈品成本為300元。假設甲百貨商廈毛利率為30%，以上價格均為含稅價格。假設某顧客采購了價值10000元(含稅價)的手機，增值稅稅率13%，企業所得稅稅率25%，城市維護建設稅稅率7%，教育費附加征收比率3%，地方教育費附加征收比率2%。要求完成：方案一方案二方案三稅后利潤為()萬元
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2023-03-18
甲公司因轉產致使一套生產設備閑置，價值400萬元，5月1日，該公司總經理鄧某與乙公司簽訂了關于該設備的轉讓合同。合同約定，生產設備作價3900萬元，6月4日前交貨，乙公司在收到貨物后8日內支付全部貨款。5月28日，鄧某發現乙公司由于投資項目失誤，致使該公司經營狀況嚴重惡化。于是便通知乙公司暫停交貨，并要求乙公司提供擔保，否則將終止合同。此要求又被斷然拒絕。6月15日，鄧某發現乙公司處境更加困難，幾近破產，于是提出解除合同，并要求乙公司賠償因合同所遭受的損失。乙公司不同意，向甲公司所在地的人民法院以甲公司違約為由提起訴訟。請問:1、5月28日，甲公司可否暫停交貨?2.如果地方法院查明6月3日后乙公司并不存在經營狀況嚴重惡化的情況，則甲公司是否應當賠償乙公司因此所遭受的損失?
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2021-12-07
資料：?2019年1月1日,?無錫海華股份有限公司應收賬款余額為3 000萬元,壞賬準備余額為150萬元。2019年度該發生了如下相關業務：
⑴銷售商品一批,增值稅專用發票上注明的價款為5 000萬元,增值稅稅額為650萬元,貨款尚未收到。
⑵因某客戶破產,該客戶所欠貨款10萬元不能收回,確認為壞賬損失。
⑶收回上年度已轉銷為壞賬損失的應收賬款8萬元并存入銀行。
⑷收到某客戶以前所欠的貨款4 000萬元并存入銀行。
⑸2019年12月31日，甲企業對應收賬款進行減值測試，確定按5%計提壞賬準備。
要求：
⑴編制2019年度確認壞賬損失的會計分錄。
⑵編制收到上年度已轉銷為壞賬損失的應收賬款的會計分錄。
⑶計算2019年年末“壞賬準備”科目余額。
⑷編制2019年年末計提壞賬準備的會計分錄。
（答案中的金額單位用萬元表示）
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2020-04-07
. 其它
2019年1月1日, A公司應收賬款余額為3000萬元,壞賬準備貸方余額為150萬元。2019年度該公司發生了如下相關業務:
(1)銷售商品一批,增值稅專用發票上注明的價款為5000萬元,增值稅為800萬元,貨款尚未收到。
(2)因某客戶破產,該客戶所欠貨款10萬元不能收回,確認為壞賬損失。
(3)收回上年度已轉銷為壞賬損失的應收賬款8萬元并存入銀行。
(4)收到某客戶以前所欠的貨款4000萬元并存入銀行。
(5)2019年12月31日,甲企業對應收賬款進行減值測試,確定按5%計提壞賬準備。
要求:
(1)編制2019年度確認壞賬損失的會計分錄。
(2)編制收回上年度已轉銷為壞賬損失的應收賬款的會計分錄。
(3)計算2019年年末“壞賬準備”科目余額。
(4)編制2019年年末計提壞賬準備的會計分錄。
(答案中的金額單位用萬元表示)
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2022-02-21
3.甲公司2019年5月份發生以下經濟業務:
(1)銷售產品一批，開出的增值稅專用發票上注明的價款為50 000元，稅率為13%， 增值稅為6500元，款項收到存入銀行。
(2) 結轉該批產品的成本為25 000元。
(3) 購入不需要安裝的設備一臺，取得的增值稅專用發票上注明的價款為10000元，增值稅為1 300元，設備當日交付使用，款項以銀行存款支付。
(4)以銀行存款歸還短期借款4 500元及本月借款利息500元(假設利息尚未計提)
(5)經核實某供貨商已經破產倒閉，銀行賬戶也已注銷，所欠該供貨商的貨款30 000元無法支付。
要求:逐筆編制甲公司上述業務的會計分錄。
1. 2016年1月1日，某公司借入一筆短期借款，共計480 000元，期限6個月，年利率4%該借款的本金到期后一次歸還，利息分月預提，按季支付。要求:根據上述資料編制會計分錄。
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2020-05-20
要求:根據一-|||-6.A公司12月1日"應收賬款"科目余額300萬元,"壞賬準備"科目貸-|||-12月發生經濟業務如下:-|||-12月發生經濟業務如下:-|||-(1)2日,向乙公司銷售A商品1600件,標價總額為800萬元(不含增-|||-際成本為480萬元。為了促銷,甲公司給予乙公司15%的商業折扣的-|||-專用發票。甲公司已發出商品,并向銀行辦理了托收手續。-|||-(2)4日,賒銷一批A商品給B公司,售價為120萬元(不含增值稅),前 誰-|||-開出增值稅專用發票。規定的現金折扣條件為-|||-不考慮增值稅,該批商品成本為100萬元。 2/10 ,1/20 ,n/30.-|||-(3)8日,收到已作為壞賬核銷的乙公司賬款50萬元并存入銀行。-|||-(4)12日,B公司付清上述A商品貨款。-|||-(5)28日,因C公司破產,應收該公司賬款10萬元不能收回,經批準確-|||-以核銷。-|||-6)31日,根據期末應收賬款金額的5%計坦懷化準久
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2023-03-30
資料:2019年1月1日,無錫海華股份有限公司應收賬款余額為3000萬元壞賬準備貸方余額為150萬元。2019年度該公司發生了如下相關業務:
(1)銷售商品一批,增值稅專用發票上注明的價款為5000萬元,增值稅為800萬元，貨款尚未收到。
(2)因某客戶破產,該客戶所欠貨款10萬元不能收回,確認為壞賬損失
(3)收回，上年度已轉銷為壞賬損失的應收賬款8萬元并存入銀行。(4)收到某客戶以前所欠的貨款4000萬元并存入銀行。
(5)2019年12月31日,甲企業對應收賬款進行減值測試,確定按5%計提壞賬準備。
要求:
(1)編制2019年度確認壞賬損失的會計分錄。
(2)編制收回上年度已轉銷為壞賬損失的應收賬款的會計分錄。(3)計算2019年年末“壞賬準備”科目余額。
(4)編制2019年年末計提壞賬準備的會計分錄。
(答案中的金額單位用萬元表示)
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2020-04-14
2、2015年12月1日,甲企業“應收賬款”科目借方余額為1500萬元,“賬準備科目借方余額為50萬元,采用備抵法核算壞賬,計提壞賬準備的比例為期末應收賬款
余額的0.5%。12月份發生如下相關業務:
(1)12月5日,向A企業銷售商品一批,增值稅專用發票上注明的貨款2000萬元,增值稅320萬。款項尚未收到。
(2)12月9日,一客戶破產,該客戶所欠的貨款74萬元不能收回,確認為壞賬損失。
(3)12月11日,收到乙企業的以前所欠的貨款1000萬元,存入銀行。
(4)12月21日,收到2014年已轉銷為壞賬的應收賬款為80萬元,存入銀行。
(5)12月30日,向B企業銷售商品一批,增值稅專用發票上注明的售價為200萬元,增值稅額為32萬元。款項尚未收到
要求:
(1)編制甲企業上述業務的會計分錄。
(2)計算甲企業本期應計提的壞賬準備并編制會計分錄
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2021-06-15
1.甲公司系增值稅一般納稅人,所得稅稅率為25%,按凈利潤的法定盈余公積。20×9年4月甲公司銷售給乙企業一批產品,價款為58000元
(含應向購貨方收取的增值稅額),乙企業于5月份收到所購物資并驗收入庫。按合同規定乙企業應于收到所購物資后一個月內付款。由于乙企業財務狀況不佳，到20×9年12月31日仍未付款。甲公司于20×9年12月31日編制209年度報表時,已為該項應收賬款提取壞賬準備2900元(假定壞賬準備提取比例5%)。該項應收賬款已列入20×9年12月31日的資產負債表的“應收賬款”項目內。甲公司于2×10年2月2日收到乙企業通知,乙企業已進行破產算,無力償還所欠部分貨款,預計甲公司可收回應收乙企業賬款的20%甲公司在,接到乙企業通知后,應調整20×9年度財務報表的相關項目,下列有關調整項以及調整金額的說法正確的有()
需要寫會計分錄，不會寫，在線求等
1/1132
2021-10-23
甲百貨商廈為增值稅一般納稅人，決定在春節期間對某品牌手機進行促銷，甲百貨商廈銷售部門提供的促銷方案如下:
方案一:采用商業折扣，產品全部九折銷售，即原價為10000元，折扣后9000元入賬(折扣額與銷售額在同一張發票金額欄內);
方案二:采取以舊換新方式，舊手機不論新舊程度、破損程度、無論何種品牌均折價為500元，即消費者購買新手機可以少付500元(假設舊手機轉讓價格為400元);
方案三:購買滿10000元的手機贈送價值500元的收音機，贈品成本為300元。
假設甲百貨商廈毛利率為30%，以上價格均為含稅價格。假設某顧客采購了價值10000元(含稅價)的手機，增值稅稅率13%，企業所得稅稅率25%，城市維護建設稅稅率7%，教育費附加征收比率3%，地方教育費附加征收比率2%。要求完成:
方案一稅后利潤為()萬元;方案二稅后利潤為()萬元;方案三稅后利潤為()萬元;
學堂用戶tu87p6
于 2022-10-08 14:35 發布
2/465
2023-04-17
【資料】某文化事業單位2019年6月發生下列經濟業務
(1)2日,收到代理銀行轉來的“財政直接支付入賬通知書”及相關原始憑證,支付
新人職專業人員崗前培訓費56000元
(2)5日,以財政授權支付方式支付上月水費85000元。
(3)6日,計算發放本月職工薪酬。本月職工基本工資為600000元,統一津貼補貼
按工資的5%計提。社會保險費單位繳納部分為基本工資的12%,住房公積金單位繳納部
分為基本工資的6%。9日,通過財政直接支付發放完畢。
(4)12日,用上級主管部門撥入的專項經費(非財政資金)支付項目調研費
15000元,通過銀行轉賬結算。
(5)20日,計算出附屬的非獨立核算單位臨時聘用人員勞務費6000元,扣個人所得
稅30元。
(6)22日,為支持社會公益事業,以銀行轉賬方式向某福利院捐贈50000元。
(7)30日,經上級主管部門批準,核銷4年前應收某企業的培訓費20000元,該企業
已破產解散。
【要求】根據上述經濟業務編制會計分錄。
1/3757
2020-05-22
2X17年5月甲公司銷售給乙公司一批產品，貨款為113000元(含增值稅），乙公司于6月收到所購物資并驗收入庫，按合同規定，乙公司應于收到所購物資后一個月內付款。由于乙公司財務狀況不佳，到2X17年12月31日仍未付款。甲公司于12月31日編制2X17年度財務報表時，已為該項應收賬款提取壞賬準備5 800元；12月31日資產負債表上“應收賬款”項目的金額為110200元。甲公司于2X18年2月2日(所得稅匯算清繳前)收到法院通知，乙公司已宣告破產清算，無力償還所欠部分貨款。甲公司預計可收回應收賬款的40%。甲公司財務報告批準報出日是次年3月31日，所得稅稅率為25%，按凈利潤的10%提取法定盈余公積，提取法定盈余公積
后不再作其他分配；調整事項按稅法規定均可調整應交所得稅。
要求：
（1）判斷上述資產負債表日后事項的性質。
（2）作出資產負債表日后事項的賬務處理。
(3)說明需要調整報告年度財務報表相關項目的哪些數據。
1/2115
2020-06-04
1審計學實訓
財務人員索取。ABC事務所在手冊封面的顯著位置上印有該事務所的名稱、地址、電話 國
和業務范圍。
(3)ABC會計師事務所已連續9年承辦P保險公司的年度會計報表的審計業務。2019年初,該事務所職員從P保險公司集體購買了人壽險。P公司破例向ABC事務所返還了20%的保費。
(4)U銀行與ABC 會計師事務所隔街相望，由于地理位置方便，ABC 會計師事務所多年來一直在該行開戶,雙方業務合作正常。
(5)3年來,H注冊會計師一直負責E銀行年度報表審計業務。H之子小H將于2019年7月從Y大學外貿專業畢業。2019年初以來，H注冊會計師多次找E銀行人事部門負責人,聯系其子在該行的工作事宜。為維護H注冊會計師審計的獨立性，E銀行決定安排小H在該行從事統計工作。
(6)為降低租金,ABC會計師事務所與X銀行共同出資租賃了某辦公大樓，X銀行使用大樓的一層,事務所在該樓的二層辦公。
1/1087
2022-09-25
W公司2020年初應收賬款總賬余額為500
萬元，應收甲公司貨款是300萬，應收乙
公司貨款是400萬元，應收丙公司是貸方
200萬元，壞賬準備是貸方余額100萬元。
預收賬款總賬余額300萬元，預收A公司貸
方400萬元，預收B公司借方余額為100萬
元。2020年全年有關應收賬款和預收賬款
的業務如下： 1、 向甲公司銷售商品，價
稅合計400萬元，收到200萬，其余款暫
欠。 2、 向乙公司銷售商品，價稅合計
500萬元，收到1000萬。 3、 向丙公司銷
售貨物，價稅合計600萬元，多余款暫未
收回。 4、 向A公司銷售商品，價稅合計
600萬元，多余款暫欠。 5、 向B公司銷
售商品，價稅合計300萬元，收到500萬，
其中有200萬是B公司預付的購貨款。 6、
甲公司破產、確認全部貨款已不能收回。
7、 收到B公司貨款300萬元。 8、 按應收
貨款總額的10%提取損失準備。 要求：1.
逐筆作分錄 2、2020年末資產負債表“應
收賬款”項目和“預收款項”項目年初余額
欄和期末余額欄數字分別是多少？
3/2050
2021-12-11
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