;)
假如你是ABC公司的財務顧問。該公司正在考慮購買一條新的生產線，估計初始投資為3000萬元，預期每年可產生500萬元的稅前經營利潤（按稅法規定，生產線應以5年期直線法計提折舊，凈殘值率為10%，會計政策與此相同），并已用凈現值法評價方案可行。
然而，董事會對該生產線能否使用5年展開了激烈的爭論。
董事長認為該生產線只能使用4年，總經理認為能使用5年，還有人說類似生產線使用6年也是常見的。
假設所得稅稅率為25%，資本成本10%，無論何時報廢，殘值收入均為300萬元。
他們請你就下列問題發表意見（計算過程中現值系數，保留小數點后3位）：
（1）該項目可行的最短使用壽命是多少年？（假設使用年限與凈現值呈線性關系，用內插法求解，計算結果保留小數點后2位）
（2）他們的爭論是否有意義（是否影響該生產線的購置決策）？為什么？
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2022-04-09
(二)資料翔飛公司為增值稅一般納稅人，采用計劃成本對存貨進行核算。2X19年8月,“原材料一一甲材料”賬戶期初余額為56 000元，“材料成本差異”賬戶期初借方余額為4 500元，“材料采購一甲材料”賬戶期初借方余額為 18600 元,甲材料每千克計劃單價為35元。該公司8月份發生以下業務:
1. 5日,上月采購的甲材料已如數驗收入庫，數量為500千克。
2. 16日，購進甲材料800千克,取得增值稅專用發票上注明的價款為24 800元,增值稅額為3224元,發生運費645元(取得普通發票)。上述款項暫未支付。取得的增值稅專用發票已經稅務機關認證增值稅可予抵扣，甲材料已驗收入庫,未發現短缺。
3.月末，根據發料憑證匯總表，共發出甲材料200千克,其中,產品生產領用1 600千克,車間一般消耗100千克,企業管理部門領用300千克。
(三)要求根據上述資料,編制該公司有關的會計分錄,并計算2X19年8月甲材料成本差異率和月末庫存甲材料的實際成本。
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2020-04-23
甲企業為增值稅一般納稅人2019 年7月發生以下業務：購進節日禮品，取得增值稅專用發票上注明增值稅 2600，將其全部用于集體福利(2)從某增值稅小規模納稅人處購進原材料18000元，取得普通發票；支付運輸企業不含稅運輸費 8000元，取得增值稅專用發票（3）銷售汽車裝飾物品，取得不含稅收入10000元：提供汽車修理勞務，取得不含稅收15000 元：出租汽車，取得不含稅租金收入 8000元
(4)當月將企業使用過的2008 年購入的一臺機器設備銷售，該機器設備購入時不得抵扣目未抵扣進項稅額，取得含稅銷售收入 10300 元，該企業未放棄減稅（5）因管理不善丟失一批本年5月份購入的原材料（己抵扣進項稅額），賬面成本為 5000元(6)將一幢2015 年取得的廠房出售，取得含稅收入總額1550萬元，該廠房購置原值為 500萬元，選擇簡易計稅辦法(7）本月進口高檔化妝品一批，完稅價格 為 250000 元，關稅稅率為 20%，消費稅率 15%。
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2022-03-30
公司增值梲率 13%，10月發生以下經濟業務：
向銀行
請取得期限為3個月的到期一
公火不付息的借款 100000元，年利率6%°
從袷盛
司購
人甲材料，增值稅專用發票上注明買價 10000 元，增值稅 1300 元，貨款禾付
材料
末到。(材料采用實際成本法計價）
3、上述甲材料已到，
以現金支付運雜費 300元。
(還雜費不考慮可抵扣的增值稅）
4、上述甲材料入庫按實際成本結轉
用銀行存款 2000 元預付向明輝工廠訂購乙材料款
上達向明輝工廠已預付的乙材料已運抵企業，驗收入庫。取得的增值稅專用發票上注明價稅款 2340
Lo
上述購入乙材料款不足部分 340 元以銀行存款支付給明輝工廠
o
? 從銀行提取現金2000 元備月。
9、收回購貨單位所欠貨款 5000元，存人銀行。
10、用銀行存款償付本月購人甲材料所欠裕盛公司款項 11300 元。
要求：根據以上經濟業務編制會計分錄(對“在途物資”，“原材料”、“預付賬款”、“應付賬款
寫會計分錄
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2023-04-14
某大型卷煙廠為增值稅一般納稅人增值稅
稅率13%2019年4月發生以下經濟業務
1從農民手中收購煙葉10t收購憑證上注明的收購額20萬元驗收后直接送必贈煙絲加
工廠加工成煙絲向運輸公司支付含稅運費
1090元
2煙絲廠將10煙葉加工成十10噸煙絲卷煙
廠向煙絲廠支付加工費3萬元 輔料費4800元，均含增值稅，取得了增值稅專用發票
3卷煙廠將十噸煙絲收回，支付運輸公司煙
絲運輸費2180元
4卷煙廠進口生產用機器一臺，支付價款折
合人民幣20萬元，進口運費10900元，境內口岸至廠區運費4000元 設備關稅稅率
7%，假設無其他費用
5購進卷煙用紙增值稅專用發票注明價款3
萬元增值稅3900元
6將5t煙絲和購入卷煙用紙的50%領用用于
生產甲類菌液
7銷售甲類卷煙2000大箱，每箱售價含稅
56500元
逐筆分析以上業務分別涉及哪些稅種并計算出相應稅額，寫出業務處理的依據
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2023-11-05
. 甲公司于2×17年1月10日購入乙公司30%的股份，購買價款為3300萬元，并自取得投資之日起派人參與乙公司的財務和生產經營決策。取得投資當日，乙公司可辨認凈資產公允價值為9000萬元。其中一項管理用固定資產（1月份開始計提折舊）的公允價值為1000萬元，賬面價值為800萬元，該項固定資產的預計尚可使用年限為10年，采用年限平均法計提折舊，預計凈殘值為0；一項存貨的公允價值為500萬元，賬面價值為400萬元。除上述資產外，乙公司其他可辨認資產和負債的公允價值與賬面價值相等。2×17年度，乙公司實現凈利潤1500萬元，上述存貨對外出售60%。不考慮其他因素，甲公司下列相關會計處理中正確的有（ABC??）。
A. 甲公司取得的該項股權投資的入賬價值為3300萬元
B. 甲公司應確認商譽600萬元
C. 甲公司2×17年度應確認的投資收益金額為426萬元
D. 甲公司2×17年年末長期股權投資的賬面價值為3300萬元
為什么不選2b
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2020-05-14
ABC公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%,?2020年2月29日應付職工薪酬科目的貸方余額為523.55萬元(均為工資)。3月發生如下與職工薪酬有關的經濟業務：
(1)?5日，支付上月工資，代扣個人所得稅35.25萬元，代扣社會保險費78.5萬剩余款項以銀行轉賬方式支付。
(2)?15日，生產車間5名員工離職，以銀行轉賬方式支付經濟補償金50萬元。
(3)?20日，將自產的一批產品發放給本單位銷售部門的優秀員工。該批產品成本為120萬元，已計提存貨跌價準備為50萬元，市場售價為80萬元。
(4)?25日，管理部門員工預借差旅費2萬元，以現金支付。
(5)?31日，計提當月工資薪金525萬元，其中生產車間工人工資236萬元，車間管理人員工資35萬元，行政管理部門人員工資129.5萬元，專設銷售機構人員工資103萬元，工程人員工資21.5萬元。
(6)31日，當月短期累積帶薪缺勤合計25萬元，其中行政管理部門22萬元，專設銷售機構3萬元。
求小問會計分錄
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2020-06-16
甲投資了一家A商貿公司，年稅前利潤200萬左右，符合小微企業條件(企業所得稅稅率，小微企業年應納稅所得額100萬元以下的部分，優惠稅率2.5%，對超過100萬元但不超過300萬元的部分，優惠稅率5%)，A商貿公司投資了一家生產型企業B，年稅前利潤約1000萬，企業所得稅享受高新技術企業15%的稅收優惠政策。A還投資了一家銷售公司C，稅前利潤為0，企業所得稅為25%，不享受小微企業所得稅優惠政策。甲與其他股東共同約定其稅前報酬90萬，可以在ABC任何一家公司發放，月度工資標準4萬元，年終獎勵42萬元。年終獎勵可以放入綜合所得計算稅，也可以單獨享受年終獎個人所得稅優惠政策計稅。請問在哪家企業發放工資和年終獎，怎樣發放工資和年終獎，當年繳稅最少( 包括企業所得稅+個人所得稅，前述稅前利潤未考慮甲的工資) ?請計算出涉及的企業所得稅和個人所得稅。
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2022-05-08
平安公司為增值稅一般納稅人，原材料按實際成本計價。2021年5月份發生下列經濟業務：
（1)5月8日，向江明公司購人A材料10000千克，單價10元，增值稅專用發票上注明買價100000元，增值稅13000元。發生運雜費2000元，取得增值稅專用發票，增值稅稅率9%。開出3個月到期的商業承兌匯
未收入庫：
（2）5月12日，上述材料到達企業并驗收入庫
(＄）5月20日，收到上月向利民公司購進的B材料的發票賬單，增值稅專用發票上注明價款30000元，增值稅3900元，材料已驗收入庫，款項尚未支付：
（④）5月28日，發出C材料1000千克，
每千克實際成本35元，
委托紅星公司加工成甲產品，
（5)5月81日，根據“發料憑證匯總表”
，5月份基本生產車間生產產品領用材料s00000元，車間管理部門領用材料20000元，企業行政管理部門領用材料30000元。
要求：請寫出相關的會計分錄。
請在下方編輯區域鎮與答案：
（1）借：在途物資
100000
應交增值稅-進頂稅額 13000
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2022-06-08
小太陽電器廠為增值稅小規模納稅人，主要從事小家電的生產和銷售，該公司 2021 年5月發生以下經營業務： (1）從一般納稅人處購入一批材料用于生產，取得增值稅專用發票，注明價款 5000元， 增值稅款 650 元，另支付運費，取得增值稅專用發票，注明運費 300元，稅款27元。 (2）委托外貿企業進口一批材料，關稅完稅價格 20000元，關稅稅率 6%，材料己驗收 入庫。 (3）銷售自產產品 100 件，開具普通發票，含稅售價為 20600 元。
5、銷售自產產品300件給某一 般納稅人，應對方要求，開具增值稅專用發票，標明價款160000元，增值稅稅款1800元。
6，將使用過的批包裝物出售，取得含稅收入2472元，開具普通發票。
7、將使用過的一臺設備出售， 原價4000元，含稅售價1545元，開具普通發票。
要求：
((計算當月小大陽電器廠應納的進口增值稅額；
(2)計算當月小大陽電器廠應納增值稅稅額；
(3)為小大陽電器廠填寫納稅申報表，進行申報納稅。
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2022-10-12
2×22年8月15日，甲公司購入A材料1000件，每件材料的不含稅售價為3.5萬元、運輸途中損耗A材料5件。根據歷史經驗，甲公司購入A材料的合理損耗率為0.3%。資料二：甲公司將購入的A材料全都用于生產加工成995件B產品。發生生產人員工資52萬元，生產車間折舊費35萬元，水電費20萬元。資料三：2×22年11月30日，甲公司與乙公司簽訂一現不可撤銷的合同，向乙公司銷售500件B產品，合同約定的不含稅售價為5萬元/件，產品將于2×23年1月5日交付給乙公司。2×22年12月31日，B產品的市場銷售價格為4.5萬元/件，預計銷售費用和相關稅費為0.9萬元/件。資料四：2×23年2月10日，甲公司向丙公司銷售200件B產品，不含稅售價為4.8萬元/件，款項尚未收取。要求：( 1 )根據資料一，計算甲公司購入A材料的入賬價值及取得A材料的單位成本。( 2 )根據資料二，計算甲公司自產B產品的總成本和單位成本。
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2023-12-12
(五)資料:審查 ABC 食品生產企業，2019 年企業有關生產、經營情況資料如
下：K
(1)取得產品銷售收入 2300 萬元、購買國庫券利息收入 230 萬元;-
(2)發生產品銷售成本 1100 萬元；發生銷售費用 380 萬元，其中廣告費 50
萬元、業務宣傳費 30 萬元；發生產品銷售稅金及附加 50 萬元；-
（3）發生財務費用 220 萬元，其中：1 月 1 日以集資方式籌集生產經營性資
金 300 萬元,期限 1 年,支付利息費用 30 萬元(同期銀行貸款年利率 6%)；4
(4)發生管理費用 260 萬元,其中含業務招待費 190 萬元；-
(5)“營業外支出”賬戶記載金額 53.52 萬元。其中：合同違約金 4 萬元；通
過民政局對災區捐贈現金 49.52 萬元。4
其他相關資料:該企業 2019 年預繳所得稅 18.43 萬元。4
【要求】：根據上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數（以
萬元為單位)。(共 20 分)-
(1）計算 2019 年企業所得稅前準予扣除的財務費用；4
(2）計算 2019 年企業所得稅前準予扣除的管理費用和銷售費用；4
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2022-05-17
ABC會計師事務所審計甲公司2019年度財務報告，審計工作底稿中與函證相關部分內容摘錄如下：
(1)填寫美國客戶寄發詢證函時，以甲公司應收賬款賬面人民幣金額填列。
(2)甲公司在工商銀行開立納稅專用賬戶，審計項目組認為該賬戶重大錯報風險很低且余額不大，未對該賬戶實施函證程序，且在工作底稿中對相應的情況進行了記錄。
(3)審計項目組成員填寫銀行存款詢證函時，按甲公司銀行存款日記賬余額填列。
(4)由于應收賬款函證客戶較多，由甲公司業務員填寫后交由注冊會計師，注冊會計師親自寄發應收賬款詢證函。
(5)審計項目組對應收賬款采用積極式函證方式，收到的回函顯示，被詢證者均在“金額無誤”處蓋章。注冊會計師據此確認應收賬款已獲取充分、適當的審計證據。
要求：針對(1)至(5)項，逐項指出，審計項目組的做法是否恰當，若不恰當，請簡要說明理由。
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2021-03-23
1.庫存控制任務
以眾物智聯物流與供應鏈集團南京物流中心倉庫中的海
爾洗衣機為例，每次訂貨費用S包括通信費、手續費等
1600元，訂貨提前期Tx（從訂貨到收貨）約30天。每臺洗衣
機的進貨成本是售價的70%，每臺洗衣機每月庫存費用大
約是進貨成本的0.5%。海爾洗衣機的售價為3200元，去
年的銷量為3110臺。根據銷售部門預測，今年的海爾洗衣
機銷量有可能比去年增加20%。對倉庫貨物進行ABC分
類后得知，海爾洗衣機為A類貨物。請為海爾洗衣機制定
庫存計劃。
任務要求：制定庫存管理計劃，計算經濟訂購批量，訂貨
周期，訂貨點
（一）經濟訂購批量法
3.經濟訂貨批量公式
年總庫存成本Tc= DP+
TC：年總成本;
S：每次訂貨成本；
H：單位物品年儲存成本
Q/2：年平均庫存量。
D：年需求總量；
Q：批量或訂貨量;
2DS經濟訂購批量Q=H每年的訂貨次數N=
經濟訂貨周期T==號=蓋
2.揀選出庫任務
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2023-12-05
ABC公司是具有進出口經營權的生產企業，出
口產品實行"免、抵、退"方法，記賬本位幣為人
民幣，對外幣交易采用交易日即期匯率折算。銷
售和外購貨物的增值稅稅率為13%，退稅率9%，
該廠 20X年有關業務如下：
一月份：
（1）報關離境出口商品，FOB:USD35萬元，匯
率:5.2
（2）內銷商品銷售額:500萬元
（3）外購貨物取得的增值稅專用發票上注明的價
款 550萬元，貨物已驗收入庫
（4）將自產產品用于對外投資，折合銷售額20
萬元
（5）期初"應交稅費-應交增值稅"借方余額8萬元
二月份：
（1）報關離境出口商品，FOB:USD30萬元，匯
率:5.35
（2）內銷商品銷售額:500萬元
（3）外購貨物取得的增值稅專用發票上注明的價
款330萬元，貨物已驗收入庫
（4）本月工程外購貨物成本 20萬元，取得增值
稅專用發票
三月份：
（1）報關離境出口商品，FOB:USD40萬元，匯
率5.40
（2）內銷商品銷售額:300萬元
（3）外購貨物取得的增值稅專用發票上注明的價
款 400萬元，貨物已驗收入庫
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2023-05-29
第二題 綜合業務題 (結果保留兩位小數)
ABC企業為一般納稅人，增值稅稅率為13%。該企業5月份發生如下經濟業務：
（1）企業購入需要安裝的生產用設備，發票賬單上的價款480 000元，增值稅62 400元。全部款項用銀行存款支付。
（2）企業向X公司購入甲材料3 000千克，單價20元；乙材料2 000千克單價13元，增值稅稅率13%，款項未支付。材料尚未入庫。
（3）將上述購入的材料入庫，企業的原材料按照實際成本法核算。
（4）領用甲材料：A產品領用9 000元，B產品領用8 500元，車間領用5 500元。
（5）計算本月工資，其中管理部門工資費用55 000 元，車間管理人員工資費用30 000元，A產品工人工資45 000元，B產品生產工人工資58 000元。
（6）計提車間固定資產折舊32500。
（7）歸集本月制造費用總額為68 000元，按照生產工時比例分配制造費用，A產品生產工時300個，B產品生產工時200個。
（8）本月投產的材料全部完工，且月初無在產品，結轉完工產品成本。
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2020-05-28
請問老師第四題怎么做 謝謝
ABC會計師事務所負責審計甲公司2017年度財務報表，A注冊會計師是項目合伙人，在審計過程中，需要運用分析程序獲取充分、適當的審計證據，A注冊會計師的相關觀點和做法如下：
（1）分析程序可以用于實質性程序，但是需要結合細節測試使用，分析程序單獨使用不能獲取充分、適當的審計證據。
（2）相對于細節測試，實質性分析程序能夠達到的精確度可能受到種種限制，因此證明力相對較弱。
（3）通過詢問、觀察和檢查程序，A注冊會計師認為甲公司重大錯報風險較低，所以不準備用分析程序評估風險。
（4）當評估的風險增加時，A注冊會計師確定的可接受的、無需作進一步調查的差異額隨之提高。
（5）總體復核階段實施分析程序是必要的程序，而且比實質性分析程序更加詳細和具體。
要求：
針對上述情況，逐項指出A注冊會計師的觀點或
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2019-06-23
ABC 股份有限公司購建設備的有關資料如下：(1）2019年4月1日，購置一臺需安裝的設備，增值稅專用發票上注明的設備價款為 680萬元，增值稅額為 88.4 萬元，價款及增值稅己由銀行存款支付。購買該設備支付的運費為20萬元，增值稅為 1.8萬元(2）該設備安裝期間領用工程物資 22.6 萬元(含增值稅額)；領用生產用原材料一批，實際成本3萬元，增值稅稅額為 0.39 萬元；支付安裝人員工資6萬元；發生其他直接費用 1萬元。2019年7月31日，該設備安裝完成并交付使用。該設備預計使用年限為5年，預計凈殘值為 2萬元，采用雙倍余額遞減法計提折舊。(3)2021年3月31日，因調整經營方向，將該設備出售，收到價款 339 萬元，并存入銀行。另外，用銀行存款支付清理費用 0.4 萬元。假定不考慮與該設備出售有關的稅費。要求：（1）計算該設備的入賬價值;(2)計算該設備2019年、2020年和2021 年應計提的折舊額；(3)編制出售該設備的會計分錄。
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2022-06-23
ABC公司是具有進出口經營權的生產企業，出
口產品實行"免、抵、退"方法，記賬本位幣為人
民幣，對外幣交易采用交易日即期匯率折算。銷
售和外購貨物的增值稅稅率為13%，退稅率9%，
該廠 20X年有關業務如下：
一月份：
（1）報關離境出口商品，FOB:USD35萬元，匯
率:5.2
（2）內銷商品銷售額:500萬元
（3）外購貨物取得的增值稅專用發票上注明的價
款 550萬元，貨物已驗收入庫
（4）將自產產品用于對外投資，折合銷售額20
萬元
（5）期初"應交稅費-應交增值稅"借方余額8萬元
二月份：
（1）報關離境出口商品，FOB:USD30萬元，匯
率:5.35
（2）內銷商品銷售額:500萬元
（3）外購貨物取得的增值稅專用發票上注明的價
款330萬元，貨物已驗收入庫
（4）本月工程外購貨物成本 20萬元，取得增值
稅專用發票
三月份：
（1）報關離境出口商品，FOB:USD40萬元，匯
率5.40
（2）內銷商品銷售額:300萬元
（3）外購貨物取得的增值稅專用發票上注明的價
款 400萬元，貨物已驗收入庫
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2023-06-07
ABC公司是具有進出口經營權的生產企業，出
口產品實行"免、抵、退"方法，記賬本位幣為人
民幣，對外幣交易采用交易日即期匯率折算。銷
售和外購貨物的增值稅稅率為13%，退稅率9%，
該廠 20X年有關業務如下：
一月份：
（1）報關離境出口商品，FOB:USD35萬元，匯
率:5.2
（2）內銷商品銷售額:500萬元
（3）外購貨物取得的增值稅專用發票上注明的價
款 550萬元，貨物已驗收入庫
（4）將自產產品用于對外投資，折合銷售額20
萬元
（5）期初"應交稅費-應交增值稅"借方余額8萬元
二月份：
（1）報關離境出口商品，FOB:USD30萬元，匯
率:5.35
（2）內銷商品銷售額:500萬元
（3）外購貨物取得的增值稅專用發票上注明的價
款330萬元，貨物已驗收入庫
（4）本月工程外購貨物成本 20萬元，取得增值
稅專用發票
三月份：
（1）報關離境出口商品，FOB:USD40萬元，匯
率5.40
（2）內銷商品銷售額:300萬元
（3）外購貨物取得的增值稅專用發票上注明的價
款 400萬元，貨物已驗收入庫
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2024-01-04
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