丁香花视频完整版在线观看,天堂中文最新版在线官网在线,三男操一女,亚洲中文久久久久久精品国产

3、甲公司2021年1月1日發(fā)行股票1000萬股取得乙公司70%的股權(quán),并能夠?qū)σ夜緦嵤┛刂?,甲公司和乙公司在合并前不存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系。甲公司普通股股票每股面值為1元,發(fā)行日每股市價為2.95元,甲公司另支付發(fā)行費用500萬元。乙公司在購.買日股東權(quán)益總額為32000元,其中股本為20000萬元,資本公積為8000萬元、盈余公積為1200萬元未分配利潤為2 800萬元。乙公司購買日應(yīng)收賬款、存貨、固定資產(chǎn)的賬面價值和公允價值如表9-7所示。除上述資產(chǎn)外,乙公司購買日其他可辨認(rèn)資產(chǎn)債的公允價值與賬面價值相等。甲公司和乙公司適用的所得稅稅率均為25%。 表9-7 乙公司購買日項目賬面價值與公允價值 單位:元 乙公司購買日項目 賬面價值 公允價值 應(yīng)收賬款 39 200 000 38 200 000 存貨 200 000 000 211 000 000 固定資產(chǎn) 180 000000 210 000 000 要求: (1) 編制甲公司取得乙公司70%股權(quán)投資的會計分錄。 (2)編制購買日在合并工作底稿中調(diào)整乙公司資產(chǎn)、負(fù)債的分
7/1208
2022-10-23
2019年蘇某在甲公司工作,每月取得工資收入30000,每月負(fù)擔(dān)三險一金1200 。在2019年期間于3月兼職為乙公司網(wǎng)站提供技術(shù)服務(wù),獲得報酬8000元,并于6月在丙出版社出版一部小說,獲得稿酬9000元,在10月提供專利技術(shù)的使用權(quán)給丁公司獲得收入5000元。 其他資料如下: (1)兒子正在上小學(xué),現(xiàn)已與丈夫約定由王女士按子女教育專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除; (2)蘇某本人是在職博士研究生在讀; (3)蘇某去年使用商業(yè)銀行個人住房貸款(或住房公積金貸款)購買了首套住房,現(xiàn)處于償還貸款期間,每月需支付貸款利息1300元,已與丈夫約定由王女士進(jìn)行住房貸款利息專項附加扣除; (4)蘇某的父母均已滿60歲,與姐姐和弟弟簽訂書面分?jǐn)倕f(xié)議,約定由王女士分?jǐn)傎狆B(yǎng)老人專項附加扣除800元。 要求: 請計算蘇某2019年度應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅稅額及匯算清繳應(yīng)納個人所得稅稅額。
1/2939
2020-06-18
.A注冊會計師負(fù)責(zé)審計甲公司2018年度的財務(wù)報表,A注冊會計師在審計工作底稿中記錄了所了解的甲公司財務(wù)報表的相關(guān)狀況,部分內(nèi)容摘錄如下: (1)甲公司將弗利公司寄售的商品列入期末存貨項目中。 (2)3月購入的辦公用設(shè)備和一項專利技術(shù),均從4月份開始計提折舊和攤銷。 (3)購入的用于生產(chǎn)M產(chǎn)品的C材料,市場價格已經(jīng)嚴(yán)重下跌,但生產(chǎn)的M產(chǎn)品的市價并沒有降低,因此甲公司并沒有針對C材料計提存貨跌價準(zhǔn)備。 (4)董事會已經(jīng)作出書面決議,將甲公司的一處倉庫用于經(jīng)營出租并且短期內(nèi)不再發(fā)生變化,甲公司將其確定為固定資產(chǎn)。 (5)生產(chǎn)用的某項設(shè)備和某種材料,因市價回升,甲公司將其原已計提的減值準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回。 (6)12月購入的一批原材料,因供貨方提供了10%的商業(yè)折扣,甲公司按照扣除了商業(yè)折扣后的金額記錄了應(yīng)付賬款。 要求:針對上述每一種情況,分別指出是否會直接導(dǎo)致財務(wù)報表存在重大錯報風(fēng)險。將答案填入下表的空格中。
1/5253
2021-03-24
徐某為益企業(yè)高管人員,2019年取得以下收入。 (1)2019年交完社保和住房公積金后共取得稅前工資收入20萬元。勞動報酬1萬元,稿酬1萬元,該納稅人有兩個小孩兒且均由其扣除子女教育專項附加,納稅人的父母健在且年滿60歲且他為獨生子女。 (2)取得有獎發(fā)票兩張,中獎金額分別為500元和1000元。 (3)為改善住房條件,將自購已居住一年的住房對外轉(zhuǎn)讓。對外銷售價格1200萬元,房屋原價1000萬元。發(fā)生費用一百萬元。 (4)一月份購入債券1000份,每份買入價15元。六月份將買入的債券一次性賣出,每份賣出18元。支付賣出債券的稅費共計150元。 (5)將自由的面積為150㎡的公寓,按市場價格出租給張某居住。徐某每月取得租金收入4500元,全年租金收入54000元。 要求(1)計算徐某2019年綜合所得應(yīng)納個人得稅 (2)計算徐某有獎發(fā)票應(yīng)繳納的個人所得稅。 (3)計算徐某轉(zhuǎn)讓住房應(yīng)繳納的個人所得稅。 (4)計算徐某轉(zhuǎn)讓債券應(yīng)繳納的個人所得稅。 (5)計算出租住房應(yīng)繳納的個人所得稅。
1/2155
2020-06-18
徐某為益企業(yè)高管人員,2019年取得以下收入。 (1)2019年交完社保和住房公積金后共取得稅前工資收入20萬元。勞動報酬1萬元,稿酬1萬元,該納稅人有兩個小孩兒且均由其扣除子女教育專項附加,納稅人的父母健在且年滿60歲且他為獨生子女。 (2)取得有獎發(fā)票兩張,中獎金額分別為500元和1000元。 (3)為改善住房條件,將自購已居住一年的住房對外轉(zhuǎn)讓。對外銷售價格1200萬元,房屋原價1000萬元。發(fā)生費用一百萬元。 (4)一月份購入債券1000份,每份買入價15元。六月份將買入的債券一次性賣出,每份賣出18元。支付賣出債券的稅費共計150元。 (5)將自由的面積為150㎡的公寓,按市場價格出租給張某居住。徐某每月取得租金收入4500元,全年租金收入54000元。 要求(1)計算徐某2019年綜合所得應(yīng)納個人得稅 (2)計算徐某有獎發(fā)票應(yīng)繳納的個人所得稅。 (3)計算徐某轉(zhuǎn)讓住房應(yīng)繳納的個人所得稅。 (4)計算徐某轉(zhuǎn)讓債券應(yīng)繳納的個人所得稅。 (5)計算出租住房應(yīng)繳納的個人所得稅
1/1924
2020-06-18
A注冊會計師負(fù)責(zé)審計甲公司2023年度的財務(wù)報表,A注冊會計師在審計工作底稿中記錄了所了解的甲公司財務(wù)報表的相關(guān)狀況,部分內(nèi)容摘錄如下: (1)甲公司將弗利公司寄售的商品列入期末存貨項目中。 (2)3月購入的一項專利技術(shù),從4月份開始計提折舊和攤銷。 (3)購入的用于生產(chǎn)M產(chǎn)品的C材料,市場價格已經(jīng)嚴(yán)重下跌,但生產(chǎn)的M產(chǎn)品的市價并沒有降低,因此甲公司并沒有針對C材料計提存貨跌價準(zhǔn)備。 (4)董事會已經(jīng)作出書面決議,將甲公司的一處倉庫用于經(jīng)營出租并且短期內(nèi)不再發(fā)生變化,甲公司將其確定為固定資產(chǎn)。 (5)生產(chǎn)用的某項設(shè)備,因市價回升,甲公司將其原已計提的減值準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回。 (6)12月購入的一批原材料,因供貨方提供了10%的商業(yè)折扣,甲公司按照扣除了商業(yè)折扣后的金額記錄了應(yīng)付賬款。要求:針對上述每一種情況,分別指出是否會直接導(dǎo)致財務(wù)報表存在重大錯報風(fēng)險,若是,影響的報表項目及認(rèn)定。
2/503
2023-11-15
你好,請問現(xiàn)在個稅也要匯算清繳嗎? ? ? 尊敬的客戶: 根據(jù)國家關(guān)于個人所得稅匯算清繳工作的有關(guān)規(guī)定,根據(jù)貴公司職工薪酬的申報情況,我們提前為貴司篩選出了需要辦理(年累計收入12萬元以上)以及可能需要辦理匯算清繳的名單(如下)。匯算清繳可以職員自行辦理,也可委托我司專業(yè)代辦,如您委托我司專業(yè)代辦,我司將為您提供無后顧之憂的全程服務(wù),以下為配合事項: 1、請明確名單中職員是否有稿酬、勞務(wù)報酬、特許權(quán)使用費收入; 2、請明確名單中職員是否符合個人所得稅專項附加扣除條件,不符合條件且收入檔位在12萬元以下的職員從名單中刪除; 3、請明確名單中收入檔位12萬以下且符合專項附加扣除的職員是否需要辦理匯算清繳(因其有稅款可退),如不想辦理的職員從名單中刪除; 4、經(jīng)以上第2、3條剔除后的名單,代辦匯算清繳收費標(biāo)準(zhǔn)為:收入檔位12萬以下的代辦費200~400元;收入檔位12萬~30萬的收費500元;收入檔位30萬以上的面議。 ?? ?? ?? 注意:個人所得稅匯算清繳時間為2020年3
1/1076
2020-02-29
指出a注冊會計師的做法是否恰當(dāng)?如不恰當(dāng)簡要說明理由 ABC,會計事務(wù)所的a,注冊會計師負(fù)責(zé)審計甲公司2018年度財務(wù)報表a注冊會計師在審計工作底稿中記錄的部分摘要內(nèi)容如下 一,在運用審計抽樣時,為降低抽樣風(fēng)險,a注冊會計師決定在計算出來的樣本規(guī)模的基礎(chǔ)上均增收10% 2,甲公司2018年度的經(jīng)營規(guī)模于2017年度相比未發(fā)生重大變化,因此a注冊會計師決定采用與前期審計一致的審計方案 3,針對特別風(fēng)險,a注冊會計師不擬信賴內(nèi)部控制你,擬僅通過實施實質(zhì)性分析程序來獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù) 4,A注冊會計師,通過對應(yīng)收賬款相關(guān)的內(nèi)部設(shè)置進(jìn)行了解,不擬信賴,直接實施實質(zhì)性程序,實施實質(zhì)性程序后,未發(fā)現(xiàn)錯報,a注冊會計師認(rèn)為這種情況表明相關(guān)內(nèi)部控制有效運行,于是修正了對內(nèi)部控制的有效性的評估結(jié)果 5,在做存貨監(jiān)盤時,恰逢大雪封路,無法到達(dá)存貨存放地實施監(jiān)盤,a注冊會計師視為審計范圍受限,考慮對審計意見的影響
1/1182
2020-06-18
1)工資收入10000元/月,獎金收入500元/月,崗位津貼400元/月,交通補 貼1000元/月,差旅費津貼800元/月,專項扣除1800元/月。 (2)受乙公司委托進(jìn)行軟件設(shè)計,取得設(shè)計費2000元。 (3)購買國債獲得利息收入800元。 (4)獲得保險賠款1000元。 (5)為某出版社做管理培訓(xùn)獲得報酬1000元,在該出版社出版專著獲得稿酬 10000元。 (6)7月份出租居住用房獲得租金收入2000元。 張某需為其第二套房支付房貸,每月支付房貸利息1000元,有一個四歲的兒子 上幼兒園,張某為獨生子女,贍養(yǎng)年逾60歲的兩位父母,該年度6月,張某住 院負(fù)擔(dān)醫(yī)藥費用支出10000元。 符合條件的專項附加扣除信息均已申報提交。 經(jīng) 約定,子女教育專項附加扣除由張某按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除。 根據(jù)上面所給材料,回答下列問題: (1)、屬于張某的“工資薪金所得”應(yīng)稅項目包括什么? (2)、張某符合條件的專項附加扣除有哪些? (3)、張某全年綜合所得應(yīng)繳納個人所得稅稅額是多少元?(請列出計算過程) (4)、張某的收入中,免予繳納個人所得稅的是哪些內(nèi)容? (5)、張某7月份出租住房取得的租金
1/2597
2020-06-18
北京某高校教授張某(中國公民,在職)進(jìn)行2019年個人所得匯算清繳。全年工資收入550 000元,專項扣除總額80 000元。專項附加扣除資料如下:上中學(xué)的子女2個,首套住房貸款利息1 000元;因其妻子收入水平低,貸款利息和子女教育支出由張某單方面扣除。另張某父親62歲,母親58歲。張某兄妹2人共同贍養(yǎng),平均分?jǐn)偪鄢狆B(yǎng)老人支出。 除上述收入外,2019年張某其他收入如下: (1)在B企業(yè)兼職,每月兼職勞務(wù)費10 000元,B企業(yè)已經(jīng)按照勞務(wù)報酬所得預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅19 200元; (2)到5家企業(yè)講課,每家企業(yè)支付稅前課酬15 000元; (3)出版專著一本,取得稅前稿酬50 0 (4)轉(zhuǎn)讓兩棟普通住房中的一棟,轉(zhuǎn)讓收入800萬元,轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)購入時間為2010年,轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)可以提供房屋購買的發(fā)票,注明購入價款400萬元;同時能夠提供稅務(wù)機關(guān)認(rèn)可的裝修發(fā)票,注明裝修費20萬元。轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)稅費和交易費2.5%由買方負(fù)擔(dān)。 要求:計算張某2019年綜合所得匯算清繳的個人所得稅額和2019年應(yīng)納個人所得稅額。
1/3220
2020-06-16
指出a注冊會計師的做法是否恰當(dāng)?如不恰當(dāng)簡要說明理由 ABC,會計事務(wù)所的a,注冊會計師負(fù)責(zé)審計甲公司2018年度財務(wù)報表a注冊會計師在審計工作底稿中記錄的部分摘要內(nèi)容如下 一,在運用審計抽樣時,為降低抽樣風(fēng)險,a注冊會計師決定在計算出來的樣本規(guī)模的基礎(chǔ)上均增收10% 2,甲公司2018年度的經(jīng)營規(guī)模于2017年度相比未發(fā)生重大變化,因此a注冊會計師決定采用與前期審計一致的審計方案 3,針對特別風(fēng)險,a注冊會計師不擬信賴內(nèi)部控制你,擬僅通過實施實質(zhì)性分析程序來獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù) 4,A注冊會計師,通過對應(yīng)收賬款相關(guān)的內(nèi)部設(shè)置進(jìn)行了解,不擬信賴,直接實施實質(zhì)性程序,實施實質(zhì)性程序后,未發(fā)現(xiàn)錯報,a注冊會計師認(rèn)為這種情況表明相關(guān)內(nèi)部控制有效運行,于是修正了對內(nèi)部控制的有效性的評估結(jié)果 5,在做存貨監(jiān)盤時,恰逢大雪封路,無法到達(dá)存貨存放地實施監(jiān)盤,a注冊會計師視為審計范圍受限,考慮對審計意見的影響
1/2415
2020-06-18
2.A注冊會計師負(fù)責(zé)審計甲公司2019年度的財務(wù)報表,A注冊會計師在審計工作底稿中記錄了所了解的甲公司財務(wù)報表的相關(guān)狀況,部分內(nèi)容摘錄如下:(1)甲公司將弗利公司寄售的商品列入期末存貨項目中。(2)3月購入的辦公用設(shè)備和一項專利技術(shù),均從4月份開始計提折舊和攤銷。(3)購入的用于生產(chǎn)M產(chǎn)品的C材料,市場價格已經(jīng)嚴(yán)重下跌,但生產(chǎn)的M產(chǎn)品的市價并沒有降低,因此甲公司并沒有針對C材料計提存貨跌價準(zhǔn)備。(4)董事會已經(jīng)作出書面決議,將甲公司的一處倉庫用于經(jīng)營出租并且短期內(nèi)不再發(fā)生變化,甲公司將其確定為固定資產(chǎn)。(5)生產(chǎn)用的某項設(shè)備和某種材料,因市價回升,甲公司將其原已計提的減值準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回。(6)12月購入的一批原材料,因供貨方提供了10%的商業(yè)折扣,甲公司按照扣除了商業(yè)折扣后的金額記錄了應(yīng)付賬款。要求:針對上述每一種情況,分析并填列分別指出是否會直接導(dǎo)致財務(wù)報表存在重大錯報風(fēng)險。將答案填入下表的空格中。
1/12162
2020-06-07
單選題 18.注冊會計師負(fù)責(zé)審計A公司2011年度財務(wù)報表,擬對A公司借款活動相關(guān)的內(nèi)部控制進(jìn)行測試,下列程序中不屬于控制測試的是( )。 A、索取借款的授權(quán)批準(zhǔn)文件,檢查批準(zhǔn)的權(quán)限是否恰當(dāng)、手續(xù)是否齊全 B、觀察借款業(yè)務(wù)的職責(zé)份分工,并將職責(zé)分工的有關(guān)情況記錄于審計工作底稿中 C、計算短期借款、長期借款在各個月份的平均余額,選取適用的利率匡算利息支出總額,并與賬務(wù)費用等項目的相關(guān)記錄核對 D、抽取借款明細(xì)賬的部分會計記錄,按原始憑證到明細(xì)賬再到總賬的順序核對有關(guān)會計處理過程,以判斷其是否合理。 19.以下對貨幣資金內(nèi)部控制情形中,可能表明存在重大缺陷的是( )。 A、財務(wù)專用章由專人保管,個人名章由本人或其授權(quán)人員保管 B、對重要貨幣資金支付業(yè)務(wù),實行集體決策 C、現(xiàn)金收入及時存入銀行,特殊情況下,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審查批準(zhǔn)方可坐支現(xiàn)金 D、指定專人定期核對銀行賬戶,每月核對一次,編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符
1/1702
2019-07-05
6.ABC會計師事務(wù)所負(fù)責(zé)審計甲公司2019年度財務(wù)報表,A注冊會計師是項目合伙人,審計項目組在審計工作底稿中記錄了函證相關(guān)的審計情況,部分內(nèi)容如下:(1)A注冊會計師在函證應(yīng)收賬款時,在詢證函中沒有列出賬戶余額,而是要求被詢證者提供余額信息,是為了發(fā)現(xiàn)應(yīng)收賬款高估的錯報。(2)對于甲公司的關(guān)聯(lián)方交易,A注冊會計師僅函證關(guān)聯(lián)方交易的交易金額。(3)被詢證者將回函直接寄至被審計單位,被審計單位將其轉(zhuǎn)交給注冊會計師,考慮到信封完整,并未顯示有打開的痕跡,因此A注冊會計師認(rèn)為該回函是可靠的。(4)出于出具審計報告時限的考慮,A注冊會計師要求部分債務(wù)人直接向甲公司回函,但收到回函的人員應(yīng)立即將詢證函回函交給注冊會計師,并且不允許私自拆封詢證函。(5)A注冊會計師通過跟函方式獲取了乙公司的回函。要求:(1)針對上述第(1)至(4)項,逐項指出A注冊會計師的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng),簡要說明理由。(2)針對事項(5),A注冊會計師可以實施哪些審計程序。
1/94880
2020-06-06
A注冊會計師負(fù)責(zé)審計甲公司2019年度的財務(wù)報表,A注冊會計師在審計工作底稿中記錄了所了解的甲公司財務(wù)報表的相關(guān)狀況,部分內(nèi)容摘錄如下:(1)甲公司將弗利公司寄售的商品列入期末存貨項目中。(2)3月購入的辦公用設(shè)備和一項專利技術(shù),均從4月份開始計提折舊和攤銷。(3)購入的用于生產(chǎn)M產(chǎn)品的C材料,市場價格已經(jīng)嚴(yán)重下跌,但生產(chǎn)的M產(chǎn)品的市價并沒有降低,因此甲公司并沒有針對C材料計提存貨跌價準(zhǔn)備。(4)董事會已經(jīng)作出書面決議,將甲公司的一處倉庫用于經(jīng)營出租并且短期內(nèi)不再發(fā)生變化,甲公司將其確定為固定資產(chǎn)。(5)生產(chǎn)用的某項設(shè)備和某種材料,因市價回升,甲公司將其原已計提的減值準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回。(6)12月購入的一批原材料,因供貨方提供了10%的商業(yè)折扣,甲公司按照扣除了商業(yè)折扣后的金額記錄了應(yīng)付賬款。要求:針對上述每一種情況,分析并填列分別指出是否會直接導(dǎo)致財務(wù)報表存在重大錯報風(fēng)險。將答案填入下表的空格中。
1/5188
2021-03-30
3.⑴甲公司為乙公司的母公司,2018年甲公司向乙公司銷售B產(chǎn)品50件,每件售價5000元,價款已收存銀行。甲公司的B產(chǎn)品每臺成本3500元,未計提存貨跌價準(zhǔn)備。至2018年年末,乙公司從甲公司購入的B產(chǎn)品對外售出20件,其余部分形成期末存貨。 ⑵2018年年末,乙公司進(jìn)行存貨檢查時發(fā)現(xiàn),因市價下跌,庫存B產(chǎn)品的可變現(xiàn)凈值 下降至120000元。乙公司按單個存貨項目計提存貨跌價準(zhǔn)備30000元。 ⑶乙公司2018年8月20日從甲公司購進(jìn)不需安裝的的固定資產(chǎn),用于公司行政管理,該固定資產(chǎn)在甲公司的凈值為21000元,乙公司以30000元的價格購入,購入后對該項固定資產(chǎn)采用直線法計提折舊,預(yù)計使用年限為4年,預(yù)計凈殘值為零。不考慮其他因素。 (4)甲公司本期個別資產(chǎn)負(fù)債表中有應(yīng)收乙公司的應(yīng)收賬款300000元。甲公司沒有計提壞賬準(zhǔn)備,應(yīng)收票據(jù)中有500000元應(yīng)收乙公司的票據(jù),甲公司計提壞賬準(zhǔn)備50000元。   要求:編制2018年末合并財務(wù)報表的合并工作底稿中的抵消分錄。
1/413
2023-06-07
3.⑴甲公司為乙公司的母公司,2018年甲公司向乙公司銷售B產(chǎn)品50件,每件售價5000元,價款已收存銀行。甲公司的B產(chǎn)品每臺成本3500元,未計提存貨跌價準(zhǔn)備。至2018年年末,乙公司從甲公司購入的B產(chǎn)品對外售出20件,其余部分形成期末存貨。 ⑵2018年年末,乙公司進(jìn)行存貨檢查時發(fā)現(xiàn),因市價下跌,庫存B產(chǎn)品的可變現(xiàn)凈值 下降至120000元。乙公司按單個存貨項目計提存貨跌價準(zhǔn)備30000元。 ⑶乙公司2018年8月20日從甲公司購進(jìn)不需安裝的的固定資產(chǎn),用于公司行政管理,該固定資產(chǎn)在甲公司的凈值為21000元,乙公司以30000元的價格購入,購入后對該項固定資產(chǎn)采用直線法計提折舊,預(yù)計使用年限為4年,預(yù)計凈殘值為零。不考慮其他因素。 (4)甲公司本期個別資產(chǎn)負(fù)債表中有應(yīng)收乙公司的應(yīng)收賬款300000元。甲公司沒有計提壞賬準(zhǔn)備,應(yīng)收票據(jù)中有500000元應(yīng)收乙公司的票據(jù),甲公司計提壞賬準(zhǔn)備50000元。   要求:編制2018年末合并財務(wù)報表的合并工作底稿中的抵消分錄。
4/252
2023-06-07
(4)廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出 被審核單位2019年度稅前實際列支廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費0.00元,根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》(中華人民共和國國務(wù)院令第512號)第四十四條、《關(guān)于企業(yè)所得稅若干稅務(wù)事項銜接問題的通知》(國稅函[2009]98號)第七條、《關(guān)于企業(yè)所得稅執(zhí)行中若干稅務(wù)處理問題的通知》(國稅函[2009]202號)第一條、《關(guān)于廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出稅前扣除政策的通知》(財稅[2012]48號)及《關(guān)于廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出稅前扣除政策的通知》(財稅[2017]41號)文件的規(guī)定,本年符合條件廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出0.00元(實際列支廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費0.00元-不允許扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出0.00元),本年計算的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費扣除限額(銷售<營業(yè)>收入0.00元×稅收規(guī)定的扣除率0.00%),審核確認(rèn)稅收金額0.00元,以前年度累計結(jié)轉(zhuǎn)扣除額0.00元,本年扣除的以前年度結(jié)轉(zhuǎn)額0.00元,按照分?jǐn)倕f(xié)議歸集至其他關(guān)聯(lián)方的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費0.00元,按照分?jǐn)倕f(xié)議從其他關(guān)聯(lián)方歸集至被審核單位的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費0.00元,本期無發(fā)生,稅審底稿還計算括弧的公
1/850
2020-05-20
中國居民個人王某為境內(nèi)甲上市公司的職員,2019年取得的下列收入: (1)每月取得甲上市公司支付的稅前工資、薪金收入15000元。甲上市公司為王某全年預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅共計3786元。甲上市公司每月為王某預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅時扣除專項扣除額2745元、專項附加扣除額2000元。此外,王某沒有其他專項附加扣除和依法確定的其他扣除。 (2)2月為中國境內(nèi)乙公司提供咨詢,取得稅前勞務(wù)報酬收入2000元,乙公司已經(jīng)為王某預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅240元。 (3)4月出版小說一部,取得中國境內(nèi)丙出版社支付的稅前稿酬收入3000元,丙出版社已經(jīng)為王某預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅308元。 (4)通過拍賣行將一副祖?zhèn)髡洳囟嗄甑淖之嬇馁u,取得拍賣收入300000元。主管稅務(wù)機關(guān)核定王某收藏該字畫發(fā)生的費用為80000元,拍賣時支付相關(guān)稅費30000元。 (5)購買體育福利彩票,取得中獎所得8000元。 要求: (1)計算王某2019年綜合所得應(yīng)納的個人所得稅。 (2)計算王某2019年綜合所得匯算清繳時應(yīng)補交或者申請退回的個人所得稅。 (3)計算王某取得拍賣字畫所得應(yīng)納個人所得稅。 (4)計算王某中獎所得應(yīng)納個人所得
1/3668
2020-07-01
2. 中國公民李某就職于國內(nèi)A上市公司,月工資18000元,2019年收入情況如下: (1)出版一部長篇小說,取得稿酬40000元。 (2)5月于一家培訓(xùn)機構(gòu)簽訂了半年的勞務(wù)合同,合同規(guī)定從5月起每周六為該培訓(xùn)機構(gòu)授課一次,每次報酬為5000元。5月份為培訓(xùn)機構(gòu)授課4次。 (3)7月1日起將其位于市區(qū)的一套公寓住房按市價出租,每月收取租金3800元。當(dāng)月因衛(wèi)生間漏水發(fā)生修繕費用1200元,已取得合法有效的支出憑證。 (4)11底轉(zhuǎn)讓通過滬港通投資香港聯(lián)交所上市股票,取得轉(zhuǎn)讓凈收入15000元。 (5)12月取得全年一次性獎金60000元。 (其他相關(guān)資料:李某每月自行負(fù)擔(dān)的“三險一金”為1800元;李某為獨生子且其父母均已年滿60周歲;李某每月根據(jù)規(guī)定繳付的年金為500元,李某上年度月平均工資為16000元,當(dāng)?shù)厣夏曷毠ぴ缕骄べY為5000元。對于專項附加扣除李某選擇在A公司預(yù)扣預(yù)繳其稅款時扣除,對于全年一次性獎金李某選擇不并入綜合所得計稅,對李某出租房租應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅此題暫不考慮) 要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題。 (1) 計算1月A公司應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳李某的個人所得稅。?(5分)
1/6020
2020-05-19
主站蜘蛛池模板: 海伦市| 交口县| 都江堰市| 西和县| 巩义市| 兴山县| 彭山县| 尚志市| 加查县| 丹棱县| 乌兰县| 仪陇县| 盐山县| 贺州市| 文山县| 嵩明县| 岳池县| 垫江县| 隆昌县| 江阴市| 汉川市| 中阳县| 彭阳县| 商南县| 杂多县| 无棣县| 富阳市| 独山县| 师宗县| 五河县| 青海省| 武穴市| 永川市| 上栗县| 宣恩县| 禹州市| 榆中县| 武宣县| 桐柏县| 南开区| 平安县|