;)
A公司與甲公司是非同一控制下的兩個企業(yè)。2X21年1月1日，A公司合并甲公司。A公司支付的合并對價為一項(xiàng)賬面余額為6 000萬元、未計(jì)提減值準(zhǔn)備、已攤銷800萬元、公允價值為5 500萬元的無形資產(chǎn)，以及4 500萬元的銀行存款，經(jīng)評估甲公司2X21年1月1日的固定資產(chǎn)公允價值比賬面價值高250萬元、其他資產(chǎn)和負(fù)債的公允價值等于賬面價值，甲公司合并前有關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的賬面價值資料如下：流動資產(chǎn)5 000萬元，固定資產(chǎn)等非流動資產(chǎn)10 000萬元，負(fù)債6 000萬元，所有者權(quán)益為9 000萬元，其中，股本為7 000萬元，資本公（1）假定此項(xiàng)合并屬于吸收合并，編制A公司合并日確認(rèn)企業(yè)合并交易的有關(guān)會計(jì)分錄；
（2）假定此項(xiàng)合并屬于100%控股合并，編制A公司合并日確認(rèn)企業(yè)合并交易的有關(guān)會計(jì)分錄；
（3）假定此項(xiàng)合并屬于100%控股合并，編制A公司合并日合并報表工作底稿中的有關(guān)調(diào)整與抵銷分錄；
2/1387
2022-04-18
【1】王小軍正在償還首套住房貸款及利息。王小軍為獨(dú)生子，其獨(dú)生女正就讀小學(xué)3年級;父母均已年過60歲。夫妻雙方約定由王小軍扣除貸款利息和子女教育費(fèi)。王小軍從1月份開始享受以上各項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除。啟明數(shù)字科技有限公司按規(guī)定代扣代繳了個人所得稅
【2】6月,王小軍完成甲公司委托的設(shè)計(jì)方案,取得設(shè)計(jì)費(fèi)9000元,甲公司按照規(guī)定代扣了個人所得稅
【3】7月,王小軍轉(zhuǎn)讓給乙公司一項(xiàng)非專利技術(shù)取得收入 85000元,乙公司按照規(guī)定代扣了個人所得稅
【4】8月，王小軍在國內(nèi)專業(yè)雜志上發(fā)表文章兩篇,分別取得稿酬2000元和5000元，雜志社未按規(guī)定代扣代繳個人所得
【5】王小軍取得丙公司股權(quán)分紅10000元，丙公司按規(guī)定代扣代繳了個人所得稅
【1】逐項(xiàng)計(jì)算王小軍的個人所得稅 【2】編制啟明數(shù)字科技有限公司代扣代繳王小軍11月份個人所得稅并繳納稅款的會計(jì)分錄
1/754
2022-06-23
居民個人李某為中國境內(nèi)丙公司員工，2020年取得的收入情況如下:
(1)每月取得中國境內(nèi)丙公司支付的稅前工資、薪金收入9 000元。
(2)2月，為中國境內(nèi)丁公司提供
咨詢服務(wù)取得稅前勞務(wù)報酬收入20
000元。
(3)4月，出版小說一部，取得中
國境內(nèi)A出版社支付的稅前稿酬收入
40000元。
(4)8月，取得中國境內(nèi)戊公司支
付的稅前特許權(quán)使用費(fèi)收入50000
元。
(5)9月，將中國境內(nèi)的一套個人住房出租，收取月租金6000元，本
日發(fā)生房屋修繕費(fèi)用1200元準(zhǔn)予
從租金收入中扣除的各種稅費(fèi)1000元，并取得有效憑證。
(6)11月，參加中國境內(nèi)某商場舉
行的抽獎活動，抽中價值5000元的獎品。
張某本年專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除共計(jì)50000元。
要求:
(1)計(jì)算張某本年綜合所得的應(yīng)納個人所得稅。
(2)計(jì)算張某9月出租住房取得租金收入應(yīng)納個人所得稅。
(3)計(jì)算張某11月商場抽獎所獲獎品的應(yīng)納個人所得稅。
2/581
2023-06-11
2.徐某為一企業(yè)高管人員在省會城市租- -套145平米房子作為工作用房，且納稅人為獨(dú)生之女，2019年取得以下收入:
(1)徐某每月在企業(yè)取得稅前工資薪金22000元，交完五險一金后， 1-12月全年取得稅前工資薪金264000元。該納稅人有兩個小孩且均有其扣除子女教育專項(xiàng)附加，其父母健在且已退休。
(2)8月份有兩篇論文在相關(guān)專業(yè)期刊上發(fā)表，分別取得稿酬3200元和4500元，還獲得5000元的勞務(wù)報酬費(fèi)。
(3) 12月31日又取得- -次性 年終獎含稅獎金60000元。
(4)徐某郊區(qū)還有一套140平米房子出租給張某，每個月取得租金收入5000 (不考慮其他稅費(fèi)，稅率20%)。
(5)徐某還將購入的有價證券進(jìn)行出售，取得價款50000元，該有價證券購入時買價為30000元，同時還支付500元手續(xù)費(fèi)。
(6)徐某11月還參加商場抽獎活動，中獎獲得40000元， 購買商品取得- - -張發(fā)票，再次獲獎700元。
請計(jì)算徐某2109年全年應(yīng)該繳納的個人所得稅。
2/1006
2022-12-11
AS公司與甲公司是不存在同一最終控制方的兩個企業(yè)。2018年1月1日，AS公司合并甲公司。AS公司支付的合并對價為一項(xiàng)賬面價值為6000萬、未計(jì)提減值準(zhǔn)備、已攤銷800萬元、公允價值5500萬元的無形資產(chǎn)，以及4500萬元的銀行存款。經(jīng)評估甲公司2018年1月1日的固定資產(chǎn)公允價值比賬面價值高250萬，其他資產(chǎn)和負(fù)債的公允價值等于賬面價值，甲公司合并前有關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的賬面價值資料如下:流動資產(chǎn)5000萬元，固定資產(chǎn)等非流動資產(chǎn)10000萬元，負(fù)債6000萬元，所有者權(quán)益為9000萬元，其中，股本為7000萬元，資本公積800萬元，留存收益1200萬元。合并前AS公司的資本公積(股本溢價)為4000萬元。其他資料略。
(1)假定此項(xiàng)合并屬于90%控股合并，編制AS公司合并日確認(rèn)企業(yè)合并事項(xiàng)的有關(guān)會計(jì)分錄(單位:萬元，下同) ;
(2)假定此項(xiàng)合并屬于90%控股合并，編制AS公司合并日合并報表工作底稿中的有關(guān)
1/1184
2020-06-11
中國居民個人王某為一自由職業(yè)者，本年
取得如下收入:
(1) 2月，出版專著取得稅前稿費(fèi)收入62000元;
(2) 5月，為中國境內(nèi)甲公司提供咨詢?nèi)〉枚惽皠趧?wù)報酬50000元，并自行負(fù)擔(dān)交通費(fèi)500元，餐費(fèi)500元;
(3) 7月，取得到期國債利息收入2000元;
(4) 10月購入A債券30000份， 每份買入價為8元，支付相關(guān)稅費(fèi)900;12月賣出該債券20000份，每份賣出價為10元，支付相關(guān)稅費(fèi)800元;
(5) 12月，取得保險賠款5000元;
(6) 12月將其擁有的兩處住房中的一套已使用7年的住房出售，轉(zhuǎn)讓收入200000元，該房產(chǎn)買價為1 20000元，另支付其他可以扣除的相關(guān)稅費(fèi)8000元。
另外，王某本年專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除共計(jì)40000元。假設(shè)不考慮增值稅因素。
要求: (1)計(jì)算王某綜合所得應(yīng)納個人所得稅;
(2)計(jì)算王某國債利息和保險賠款收入應(yīng)納個人所得稅;
(3)計(jì)算王某轉(zhuǎn)讓債券收入應(yīng)納個人所得稅;
(4)計(jì)算王某轉(zhuǎn)讓住房收入應(yīng)納個人所得稅。
1/1470
2020-06-29
AS公司與甲公司是不存在同一最終控制方的兩個企業(yè)。2018年1月1日，AS公司合并甲公司。AS公司支付的合并對價為一項(xiàng)賬面價值為6000萬、未計(jì)提減值準(zhǔn)備、已攤銷800萬元、公允價值5500萬元的無形資產(chǎn)，以及4500萬元的銀行存款。經(jīng)評估甲公司2018年1月1日的固定資產(chǎn)公允價值比賬面價值高250萬，其他資產(chǎn)和負(fù)債的公允價值等于賬面價值，甲公司合并前有關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的賬面價值資料如下:流動資產(chǎn)5000萬元，固定資產(chǎn)等非流動資產(chǎn)10000萬元，負(fù)債6000萬元，所有者權(quán)益為9000萬元，其中，股本為7000萬元，資本公積800萬元，留存收益1200萬元。合并前AS公司的資本公積(股本溢價)為4000萬元。其他資料略。
要求:
(1)假定此項(xiàng)合并屬于90%控股合并，編制AS公司合并日確認(rèn)企業(yè)合并事項(xiàng)的有關(guān)會計(jì)分錄(單位:萬元，下同) ;
(2)假定此項(xiàng)合并屬于90%控股合并，編制AS公司合并日合并報表工作底稿中的有關(guān)調(diào)整與抵消分錄
1/1495
2020-06-11
中國居民個人王某為一自由職業(yè)者，本年取得如下收入：
(1)2月，出版專著取得稅前稿費(fèi)收入62000元；
(2)5月，為中國境內(nèi)甲公司提供咨詢?nèi)〉枚惽皠趧?wù)報酬50000元，并自行負(fù)擔(dān)交通費(fèi)500元，餐費(fèi)500元；
(3)7月，取得到期國債利息收入2000元；
(4)10月購入A債券30000份，每份買入價為8元，支付相關(guān)稅費(fèi)900;12月賣出該債券20000份，每份賣出價為10元，支付相關(guān)稅費(fèi)800元；
(5)12月，取得保險賠款5000元；
(6)12月將其擁有的兩處住房中的一套已使用7年的住房出售，轉(zhuǎn)讓收入200000元，該房產(chǎn)買價為120000元，另支付其他可以扣除的相關(guān)稅費(fèi)8000元。
另外，王某本年專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除共計(jì)40000元。假設(shè)不考慮增值稅因素。
要求：(1)計(jì)算王某綜合所得應(yīng)納個人所得稅；
(2)計(jì)算王某國債利息和保險賠款收入應(yīng)納個人所得稅；
(3)計(jì)算王某轉(zhuǎn)讓債券收入應(yīng)納個人所得稅；
(4)計(jì)算王某轉(zhuǎn)讓住房收入應(yīng)納個人所得稅。
1/1266
2020-06-29
王守茹是通達(dá)汽配公司的技術(shù)部經(jīng)理。2022年，公司全年向其支付工資薪金18萬（平均月工資為15000元）、年終獎10萬；除公司外，某培訓(xùn)機(jī)構(gòu)向其支付勞務(wù)報酬3萬（其中6月份支付了0.4萬，10月份支付了2.6萬）；某出版社向其支付稿酬2萬（其中6月份支付了1.5萬，12月份支付了0.5萬）；某軟件網(wǎng)站向其支付特許權(quán)使用費(fèi)4萬（其中6月份支付了3萬，12月份支付了1萬）。其中，王守茹四險一金每月繳納額度為3200元，專項(xiàng)扣除附加額每月2000元，無其他免稅情況。
問題1：請計(jì)算王守茹2022年綜合所得的年個稅（6分）。
問題2：如果你是王守茹，你會選擇年終獎單獨(dú)計(jì)稅還是合并計(jì)稅？為什么？（1分）
問題3：王守茹每月月薪是4500元，12月份獲得年終獎50000元，則其應(yīng)繳個稅是多少？（4分）
問題4：2022年1-12月份，王守茹每月的個稅預(yù)扣繳額分別是多少？ （請用Excel表格編輯）
問題5：王守茹的年個稅退補(bǔ)額是多少？
1/409
2023-03-24
中國公民張某2019年度收入情況如下:
(1)每月工資、薪金所得均為22000元(未扣除張某每月應(yīng)負(fù)擔(dān)的“三險一金”
6800元)
(2)稿酬所得80000元,特許權(quán)使用費(fèi)所得30000元,勞務(wù)報酬所得16000
元。
張某其他相關(guān)涉稅資料如下:
(1)張某本人博士在讀。
(2)張某夫妻倆育有一子一女,均就讀小學(xué),因其妻為全職太太,故按約定子
女教育每年支出50000元均由張某負(fù)擔(dān),簽訂有書面分?jǐn)倕f(xié)議
王
(3)張某兄弟三人,贍養(yǎng)老人(父母均6歲以上)支出每年60000元,按約
定平均分?jǐn)?簽訂有書面分?jǐn)倕f(xié)議。
(4)張某現(xiàn)住房為首套,每月貸款利息5800元,按約定貸款利息均由張某負(fù)
擔(dān)
(5)當(dāng)年發(fā)生準(zhǔn)予扣除的對公益慈善事業(yè)捐贈10000元,能提供相應(yīng)憑證
(1)計(jì)算張某當(dāng)年“綜合所得”金額
(2)計(jì)算張某當(dāng)年“專項(xiàng)扣除”金額。
(3)計(jì)算張某當(dāng)年“專項(xiàng)附加扣除”金額。
(4)計(jì)算張某當(dāng)年“法律規(guī)定的其他扣除”金額
(5)計(jì)算張某當(dāng)年個人所得稅的應(yīng)納稅所得額。
1/4166
2021-06-16
居民個人張某為中國境內(nèi)甲公司員工，本年取得的收入情況如下：
（1）每月取得中國境內(nèi)甲公司支付的稅前工資、薪金收入15000元。
（2）2月，為中國境內(nèi)乙公司提供咨詢服務(wù)取得稅前勞務(wù)報酬收入40000元。
（3）4月，出版小說一部，取得中國境內(nèi)丙出版社支付的稅前稿酬收入60000元。
（4）8月，取得中國境內(nèi)丁公司支付的稅前特許權(quán)使用費(fèi)收入80000元。
（5）9月，將所租入中國境內(nèi)的一套住房轉(zhuǎn)租，當(dāng)月向出租方支付月租金4500元，轉(zhuǎn)租收取月租金6500元，當(dāng)月實(shí)際支付房屋租賃過程中的可以從租金收入中扣除的各種稅費(fèi)500元，并取得有效憑證。
（6）10月，以150萬元的價格轉(zhuǎn)讓一套兩年前無償受贈獲得的中國境內(nèi)房產(chǎn)。該套房產(chǎn)受贈時市場價格為85萬元，受贈及轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)過程中已繳納的稅費(fèi)為10萬元。
（7）11月，在中國境內(nèi)戊商場取得按消費(fèi)積分反饋的價值1300元的禮品，同時參加戊商場舉行的抽獎活動，抽中價值6820元的獎品。
1/6180
2020-06-24
我國居民個人李帆為獨(dú)生子女，就職于我國的甲公司。2019年每月稅前工資、薪金收入為32000元。每月減除費(fèi)用5200元。張某個人每月負(fù)擔(dān)的基本養(yǎng)老保險2500元、基本醫(yī)療保險700，失業(yè)保險200元、住房公民金2600元，“三險一金”合計(jì)6000元。假設(shè)贍養(yǎng)老人每月專項(xiàng)附加扣除金額為2000元。李帆沒有其他專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除。本年1-11月已累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額為25000元。
請根據(jù).上述業(yè)務(wù)資料回答下列問題:
( 1 )計(jì)算李帆本年1月和12月工資、薪金所得應(yīng)由甲公司預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅。
(2 )對甲公司本年1月為李帆預(yù)扣預(yù)繳的個 人所得稅業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。
(3)假設(shè)李帆2019年除工資、薪金所得外，勞務(wù)報酬所得稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得三項(xiàng)的收入額共計(jì)42000元該三項(xiàng)所得已預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅9500元，請結(jié)合上述資料計(jì)算李航次年3月1日至6月30日內(nèi)匯算清繳 (或申請退回）的個人所得稅。
1/2052
2020-07-15
A公司與甲公司是非同一控制下的兩個企業(yè)。2X21年1月1日，A公司合并甲公司。A公司支付的合并對價為一項(xiàng)賬面余額為6 000萬元、未計(jì)提減值準(zhǔn)備、已攤銷800萬元、公允價值為5 500萬元的無形資產(chǎn)，以及4 500萬元的銀行存款，經(jīng)評估甲公司2X21年1月1日的固定資產(chǎn)公允價值比賬面價值高250萬元、其他資產(chǎn)和負(fù)債的公允價值等于賬面價值，甲公司合并前有關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的賬面價值資料如下：流動資產(chǎn)5 000萬元，固定資產(chǎn)等非流動資產(chǎn)10 000萬元，負(fù)債6 000萬元，所有者權(quán)益為9 000萬元，其中，股本為7 000萬元，資本公（1）假定此項(xiàng)合并屬于吸收合并，編制A公司合并日確認(rèn)企業(yè)合并交易的有關(guān)會計(jì)分錄；
（2）假定此項(xiàng)合并屬于100%控股合并，編制A公司合并日確認(rèn)企業(yè)合并交易的有關(guān)會計(jì)分錄；
（3）假定此項(xiàng)合并屬于100%控股合并，編制A公司合并日合并報表工作底稿中的有關(guān)調(diào)整與抵銷分錄；
5/758
2023-04-29
3.甲公司2021年1月1日發(fā)行股票1000萬股取得乙公司70%的股權(quán)，并能夠?qū)σ夜緦?shí)施控制，甲公司和乙公司在合并前不存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系。甲公司普通股股票每股面值為1元，發(fā)行日每股市價為2.95元，甲公司另支付發(fā)行費(fèi)用500萬元。乙公司在購.買日股東權(quán)益總額為32000元，其中股本為20000萬元，資本公積為8000萬元、盈余公積為1200萬元未分配利潤為2 800萬元。乙公司購買日應(yīng)收賬款、存貨、固定資產(chǎn)的賬面價值和公允價值如表9-7所示。除上述資產(chǎn)外，乙公司購買日其他可辨認(rèn)資產(chǎn)債的公允價值與賬面價值相等。甲公司和乙公司適用的所得稅稅率均為25%。
乙公司購買日項(xiàng)目賬面價值與公
允價值
單位:元
乙公司購買日項(xiàng)目
賬面價值
公允價值
應(yīng)收賬款
39 200 000
38 200 000
存貨
200 000 000
211 000 000
固定資產(chǎn)
180 000000
210 000 000
要求:
(1) 編制甲公司取得乙公司70%股權(quán)投資的會計(jì)分錄。
(2)編制購買日在合并工作底稿中調(diào)整乙公司資產(chǎn)、負(fù)債的分錄。
1/588
2022-10-29
中國居民個人王某為一自由職業(yè)者，本年取得如下收入：
（1）2月，出版專著取得稅前稿費(fèi)收入62000元；
（2）5月，為中國境內(nèi)甲公司提供咨詢?nèi)〉枚惽皠趧?wù)報酬50000元，并自行負(fù)擔(dān)交通費(fèi)500元，餐費(fèi)500元；
（3）7月，取得到期國債利息收入2000元；
（4）10月購入A債券30000份，每份買入價為8元，支付相關(guān)稅費(fèi)900；12月賣出該債券20000份，每份賣出價為10元，支付相關(guān)稅費(fèi)800元；
（5）12月，取得保險賠款5000元；
（6）12月將其擁有的兩處住房中的一套已使用7年的住房出售，轉(zhuǎn)讓收入200000元，該房產(chǎn)買價為120000元，另支付其他可以扣除的相關(guān)稅費(fèi)8000元。
另外，王某本年專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除共計(jì)40000元。假設(shè)不考慮增值稅因素。
要求：（1）計(jì)算王某綜合所得應(yīng)納個人所得稅；
（2）計(jì)算王某國債利息和保險賠款收入應(yīng)納個人所得稅；
（3）計(jì)算王某轉(zhuǎn)讓債券收入應(yīng)納個人所得稅；
（4）計(jì)算王某轉(zhuǎn)讓住房收入應(yīng)納個人所得稅。
1/2353
2020-06-29
3、甲公司2021年1月1日發(fā)行股票1000萬股取得乙公司70%的股權(quán)，并能夠?qū)σ夜緦?shí)施控制，甲公司和乙公司在合并前不存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系。甲公司普通股股票每股面值為1元，發(fā)行日每股市價為2.95元，甲公司另支付發(fā)行費(fèi)用500萬元。乙公司在購.買日股東權(quán)益總額為32000元，其中股本為20000萬元，資本公積為8000萬元、盈余公積為1200萬元未分配利潤為2 800萬元。乙公司購買日應(yīng)收賬款、存貨、固定資產(chǎn)的賬面價值和公允價值如表9-7所示。除上述資產(chǎn)外，乙公司購買日其他可辨認(rèn)資產(chǎn)債的公允價值與賬面價值相等。甲公司和乙公司適用的所得稅稅率均為25%。
表9-7
乙公司購買日項(xiàng)目賬面價值與公允價值
單位:元
乙公司購買日項(xiàng)目
賬面價值
公允價值
應(yīng)收賬款
39 200 000
38 200 000
存貨
200 000 000
211 000 000
固定資產(chǎn)
180 000000
210 000 000
要求:
(1) 編制甲公司取得乙公司70%股權(quán)投資的會計(jì)分錄。
(2)編制購買日在合并工作底稿中調(diào)整乙公司資產(chǎn)、負(fù)債的分
7/1208
2022-10-23
2019年蘇某在甲公司工作，每月取得工資收入30000，每月負(fù)擔(dān)三險一金1200
。在2019年期間于3月兼職為乙公司網(wǎng)站提供技術(shù)服務(wù)，獲得報酬8000元，并于6月在丙出版社出版一部小說，獲得稿酬9000元，在10月提供專利技術(shù)的使用權(quán)給丁公司獲得收入5000元。
其他資料如下：
（1）兒子正在上小學(xué)，現(xiàn)已與丈夫約定由王女士按子女教育專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除；
（2）蘇某本人是在職博士研究生在讀；
（3）蘇某去年使用商業(yè)銀行個人住房貸款（或住房公積金貸款）購買了首套住房，現(xiàn)處于償還貸款期間，每月需支付貸款利息1300元，已與丈夫約定由王女士進(jìn)行住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除；
（4）蘇某的父母均已滿60歲，與姐姐和弟弟簽訂書面分?jǐn)倕f(xié)議，約定由王女士分?jǐn)傎狆B(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除800元。
要求: 請計(jì)算蘇某2019年度應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅稅額及匯算清繳應(yīng)納個人所得稅稅額。
1/2940
2020-06-18
資料: 2019年1月 1日，M公司用銀行存款3 000萬元購得s公司80%的股權(quán)，取得對s公司的控制(非同一下。2019年1月1日s公司股東權(quán)益總額為3500萬元，其中股本2000萬元，資本公積1 500萬元，其公允價值為35萬5萬元(公允價值高于賬面價值系其一管理用固定資產(chǎn)公允價值高于賬面價值100萬元，扣除所得稅影響后為高于7萬萬元。該固定資產(chǎn)剩余使用年限20年，預(yù)計(jì)凈殘值為0,按年限平均法折舊)。假定S公司的會計(jì)政策和會計(jì)期間與M公司一致; 兩公司的所得稅率均為25%;在合并財(cái)務(wù)報表層面產(chǎn)生的暫時性差異均符合遞延所得稅的確認(rèn)條件。M公司在編制2019年合并財(cái)務(wù)報表時，存在以下內(nèi)部交易或事項(xiàng)需要在合并工作底稿中抵銷或調(diào)整:
(1) M公司2019年個別資產(chǎn)負(fù)債表中有應(yīng)收賬款4750000元為本年向S公司銷售商品發(fā)生的應(yīng)收銷貨款的賬面價值。M公司對該筆應(yīng)收賬款計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備為250 000
1/1343
2021-06-15
A公司與甲公司是非同一控制下的兩個企業(yè)。2X21年1月1日，A公司合并甲公司。A公司支付的合并對價為一項(xiàng)賬面余額為6 000萬元、未計(jì)提減值準(zhǔn)備、已攤銷800萬元、公允價值為5 500萬元的無形資產(chǎn)，以及4 500萬元的銀行存款，經(jīng)評估甲公司2X21年1月1日的固定資產(chǎn)公允價值比賬面價值高250萬元、其他資產(chǎn)和負(fù)債的公允價值等于賬面價值，甲公司合并前有關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的賬面價值資料如下：流動資產(chǎn)5 000萬元，固定資產(chǎn)等非流動資產(chǎn)10 000萬元，負(fù)債6 000萬元，所有者權(quán)益為9 000萬元，其中，股本為7 000萬元，資本公（1）假定此項(xiàng)合并屬于吸收合并，編制A公司合并日確認(rèn)企業(yè)合并交易的有關(guān)會計(jì)分錄；
（2）假定此項(xiàng)合并屬于100%控股合并，編制A公司合并日確認(rèn)企業(yè)合并交易的有關(guān)會計(jì)分錄；
（3）假定此項(xiàng)合并屬于100%控股合并，編制A公司合并日合并報表工作底稿中的有關(guān)調(diào)整與抵銷分錄；
1/671
2023-04-29
中國公民李某為甲公司研發(fā)部經(jīng)理，有兩個孩子，女兒讀小學(xué)一年級，兒子今年2歲；李某為獨(dú)生子，父母已年滿60歲。2022年李某有關(guān)收支情況如下：
（1）每月取得工資、薪金所得16 000元，每月繳納基本養(yǎng)老保險費(fèi)、基本醫(yī)療保險費(fèi)、失業(yè)保險費(fèi)、住房公積金共計(jì)2 700元。
（2）每月償還享受首套住房貸款利率的住房貸款本息3 500元。
（3）3月發(fā)表文章取得稿酬3 000元。
（4）因持有境內(nèi)丙上市公司股票，取得股息6 000元，該股票系李某一年前從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場購入。
（5）取得儲蓄存款利息4 000元。
（6）在商場購買冰箱，獲贈一臺價值180元的榨汁機(jī)。
（7）取得保險賠償收入8 000元。
要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題
1.李某2022年專項(xiàng)扣除共計(jì)多少元？
2.李某2022年需要扣除的專項(xiàng)附加扣除共計(jì)多少元？
3.李某2022年綜合所得收入額是多少？
4.李某2022年綜合所得應(yīng)納稅額是多少？
李某取得的所得中哪些屬于免稅收入？
1/629
2023-06-28
權(quán)威認(rèn)證：安全聯(lián)盟認(rèn)證 行業(yè)示范證書 工商網(wǎng)監(jiān)電子標(biāo)識
全國公安機(jī)關(guān) 實(shí)名認(rèn)證 雙軟認(rèn)證
國家高新技術(shù) 影響力教育品牌 品牌價值機(jī)構(gòu) 影響力教育機(jī)構(gòu) 社會信賴職業(yè)教育品牌
知識產(chǎn)權(quán)認(rèn)證證書
深圳快學(xué)教育發(fā)展有限公司 版權(quán)所有 未經(jīng)許可 請勿轉(zhuǎn)載 會計(jì)學(xué)堂僅提供會計(jì)學(xué)堂相關(guān)教材及教輔資料
粵公網(wǎng)安備 44030502000945號 粵ICP備14062987號 ICP證 粵B2-20160240 營業(yè)執(zhí)照 出版物經(jīng)營許可證 廣播電視節(jié)目經(jīng)營制作許可證
