【1】王小軍正在償還首套住房貸款及利息。王小軍為獨生子，其獨生女正就讀小學3年級;父母均已年過60歲。夫妻雙方約定由王小軍扣除貸款利息和子女教育費。王小軍從1月份開始享受以上各項專項附加扣除。啟明數字科技有限公司按規定代扣代繳了個人所得稅【2】6月,王小軍完成甲公司委托的設計方案,取得設計費9000元,甲公司按照規定代扣了個人所得稅【3】7月,王小軍轉讓給乙公司一項非專利技術取得收入 85000元,乙公司按照規定代扣了個人所得稅【4】8月，王小軍在國內專業雜志上發表文章兩篇,分別取得稿酬2000元和5000元，雜志社未按規定代扣代繳個人所得【5】王小軍取得丙公司股權分紅10000元，丙公司按規定代扣代繳了個人所得稅【1】逐項計算王小軍的個人所得稅【2】編制啟明數字科技有限公司代扣代繳王小軍11月份個人所得稅并繳納稅款的會計分錄

大海老師

職稱：中級會計師,稅務師

2022-06-23 11:35

你好，房貸利息每月1000元，贍養老人每月2000元，子女教育每月1000元
甲公司應代扣個稅9000*（1-20%）*20%=1440
乙公司應代扣個稅85000*（1-20%）*40%-7000=20200
雜志社應代扣個稅7000*（1-20%）*20%*70%=784
丙公司應代扣個稅10000*20%=2000
題目未給出啟明數字科技有限公司支付給王小軍的報酬，無法計算應代扣的個稅。

【1】王小軍正在償還首套住房貸款及利息。王小軍為獨生子，其獨生女正就讀小學3年級;父母均已年過60歲。夫妻雙方約定由王小軍扣除貸款利息和子女教育費。王小軍從1月份開始享受以上各項專項附加扣除。啟明數字科技有限公司按規定代扣代繳了個人所得稅
【2】6月,王小軍完成甲公司委托的設計方案,取得設計費9000元,甲公司按照規定代扣了個人所得稅
【3】7月,王小軍轉讓給乙公司一項非專利技術取得收入 85000元,乙公司按照規定代扣了個人所得稅
【4】8月，王小軍在國內專業雜志上發表文章兩篇,分別取得稿酬2000元和5000元，雜志社未按規定代扣代繳個人所得
【5】王小軍取得丙公司股權分紅10000元，丙公司按規定代扣代繳了個人所得稅
【1】逐項計算王小軍的個人所得稅【2】編制啟明數字科技有限公司代扣代繳王小軍11月份個人所得稅并繳納稅款的會計分錄

知識擴展：個人所得稅(personal income tax)是調整征稅機關與自然人(居民、非居民人)之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發生的社會關系的法律規范的總稱。英國是開征個人所得稅最早的國家，1799年英國開始試行差別稅率征收個人所得稅，到了1874年才成為英國一個固定的稅種。

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