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張某為我國(guó)居民納稅人，2023年發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)行為:
(1)12月取得境外某企業(yè)支付的專利權(quán)使用費(fèi)15萬(wàn)元，該項(xiàng)收入境外納稅1萬(wàn)元并取得境外稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的完稅憑證，已知該國(guó)與我國(guó)之間已經(jīng)簽訂稅收協(xié)定。
(2)以市場(chǎng)價(jià)200萬(wàn)元轉(zhuǎn)讓2008年購(gòu)入的家庭唯一普通商品住房，原值60萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓過(guò)程中繳納稅費(fèi)0.6萬(wàn)元。
(3)12月拍賣自己的文學(xué)作品手稿原件，取得收入8000元。(其他相關(guān)資料:假設(shè)除上述收入外，張某2019年無(wú)其他收入;張某綜合所得的年度扣除金額為80000元。)要求:
(1)判斷張某取得的專利權(quán)使用費(fèi)境外所納稅款是否能在本納稅年度足額抵扣并說(shuō)明理由。(2)計(jì)算張某自行申報(bào)時(shí)，在我國(guó)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅(不考慮預(yù)交個(gè)稅)。(3)判斷張某轉(zhuǎn)讓住房是否應(yīng)繳納個(gè)人所得稅并說(shuō)明理由。
(4)說(shuō)明張某取得的拍賣收入繳納個(gè)人所得稅時(shí)適用的所得項(xiàng)目和稅率。(5)計(jì)算張某取得的拍賣收入應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅。
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2024-01-15
.徐某為一企業(yè)高管人員在省會(huì)城市租一套145平米房子作為工作用房，且納稅人為獨(dú)生之女，2019年取得以下收入：
徐某每月在企業(yè)取得稅前工資薪金22000元，交完五險(xiǎn)一金后，1-12月全年取得稅前工資薪金264000元。該納稅人有兩個(gè)小孩且均有其扣除子女教育專項(xiàng)附加，其父母健在且已退休。
8月份有兩篇論文在相關(guān)專業(yè)期刊上發(fā)表，分別取得稿酬3200元和4500元，還獲得5000元的勞務(wù)報(bào)酬費(fèi)。
（3）12月31日又取得一次性年終獎(jiǎng)含稅獎(jiǎng)金60000元。
（4）徐某郊區(qū)還有一套140平米房子出租給張某，每個(gè)月取得租金收入5000（不考慮其他稅費(fèi)，稅率20%）。（5）徐某還將購(gòu)入的有價(jià)證券進(jìn)行出售，取得價(jià)款50000元，該有價(jià)證券購(gòu)入時(shí)買價(jià)為30000元，同時(shí)還支付500元手續(xù)費(fèi)。（6）徐某11月還參加商場(chǎng)抽獎(jiǎng)活動(dòng)，中獎(jiǎng)獲得40000元，購(gòu)買商品取得一張發(fā)票，再次獲獎(jiǎng)700元。
請(qǐng)計(jì)算徐某2109年全年應(yīng)該繳納的個(gè)人所得稅。
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2022-12-10
中國(guó)居民個(gè)人王某為一自由職業(yè)者，本年取得如下收入：
（1）2月，出版專著取得稅前稿費(fèi)收入62000元；
（2）5月，為中國(guó)境內(nèi)甲公司提供咨詢?nèi)〉枚惽皠趧?wù)報(bào)酬50000元，并自行負(fù)擔(dān)交通費(fèi)500元，餐費(fèi)500元；
（3）7月，取得到期國(guó)債利息收入2000元；
（4）10月購(gòu)入A債券30000份，每份買入價(jià)為8元，支付相關(guān)稅費(fèi)900；12月賣出該債券20000份，每份賣出價(jià)為10元，支付相關(guān)稅費(fèi)800元；
（5）12月，取得保險(xiǎn)賠款5000元；
（6）12月將其擁有的兩處住房中的一套已使用7年的住房出售，轉(zhuǎn)讓收入200000元，該房產(chǎn)買價(jià)為120000元，另支付其他可以扣除的相關(guān)稅費(fèi)8000元。
另外，王某本年專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除共計(jì)40000元。假設(shè)不考慮增值稅因素。
要求：（1）計(jì)算王某綜合所得應(yīng)納個(gè)人所得稅；
（2）計(jì)算王某國(guó)債利息和保險(xiǎn)賠款收入應(yīng)納個(gè)人所得稅；
（3）計(jì)算王某轉(zhuǎn)讓債券收入應(yīng)納個(gè)人所得稅；
（4）計(jì)算王某轉(zhuǎn)讓住房收入應(yīng)納個(gè)人所得稅。
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2020-06-29
李軍為海濱市大成公司高級(jí)工程師，2014年的全年收入和稅款繳納情況如下：
（1）月工資收入明細(xì)資料如下：月應(yīng)發(fā)工資合計(jì)9 200元，其中基本崗位工資7 000元，伙食補(bǔ)貼1 000元，月獎(jiǎng)1
200元。扣繳“五險(xiǎn)一金”共計(jì)2 520元。大成公司已扣繳稅款。
（2）12月份取得全年一次性效益獎(jiǎng)36 000元。大成公司沒(méi)有扣繳稅款。
（3）5月完成某單位委托的工程項(xiàng)目可行性方案設(shè)計(jì)，取得含稅設(shè)計(jì)費(fèi)8 000元。
（4）7月1日轉(zhuǎn)讓其擁有的一項(xiàng)發(fā)明專利，含稅轉(zhuǎn)讓款40 000元，受讓方已扣繳稅款。
（5）2月在A國(guó)轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利使用權(quán)，一次取得使用費(fèi)收入30 000元，該項(xiàng)收入已在A國(guó)繳納了個(gè)人所得稅4 600元。
（6）3月出版著作一部，取得一次性稿酬收入15 000元，出版社已扣繳稅款。
（7）購(gòu)買國(guó)債當(dāng)年取得利息收入2
000元，購(gòu)買企業(yè)債券當(dāng)年取得利息收入1 500元（含稅），沒(méi)有扣繳稅款。
要求：請(qǐng)計(jì)算李軍全年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額
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2021-11-28
中國(guó)居民個(gè)人王某為一自由職業(yè)者，本年取得如下收入:
(1)2月，出版專著取得稅前稿費(fèi)收入62000元:
(2)5月，為中國(guó)境內(nèi)甲公司提供咨詢?nèi)〉枚惽皠趧?wù)報(bào)酬50000元，并自行負(fù)擔(dān)交通費(fèi)500元，餐費(fèi)500元;
(3) 7月，取得到期國(guó)債利息收入2000元;
(4) 10月購(gòu)入A債券30000份，每份買入價(jià)為8元，支付相關(guān)稅費(fèi)900; 12月 賣出該債券20000份，每份賣出價(jià)為10元，支付相關(guān)稅費(fèi)800元;
(5)12月，取得保險(xiǎn)賠款5000元;
(6) 12月將其擁有的兩處住房中的套已使用7年的住房出售， 轉(zhuǎn)讓收入200000元， 該房產(chǎn)買價(jià)為120000元，另支付其他可以扣除的相關(guān)稅費(fèi)8000元。
另外，王某本年專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除共計(jì)40000元。假設(shè)不考慮增值稅因素。
要求:(1)計(jì)算王某綜合所得應(yīng)納個(gè)人所得稅:
(2)計(jì)算王某國(guó)債利息和保險(xiǎn)賠款收入應(yīng)納個(gè)人所得稅:
(3)計(jì)算王某轉(zhuǎn)讓債券收入應(yīng)納個(gè)人所得稅;
(4)計(jì)算王某轉(zhuǎn)讓住房收入應(yīng)納個(gè)人所得稅。
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2020-06-29
老師，這道題怎么算啊，我怎么算了個(gè)負(fù)數(shù)出來(lái)??
2019年蘇某在甲公司工作，每月取得工資收入30000，每月負(fù)擔(dān)三險(xiǎn)一金1200
。在2019年期間于3月兼職為乙公司網(wǎng)站提供技術(shù)服務(wù)，獲得報(bào)酬8000元，并于6月在丙出版社出版一部小說(shuō)，獲得稿酬9000元，在10月提供專利技術(shù)的使用權(quán)給丁公司獲得收入5000元。
其他資料如下：
（1）兒子正在上小學(xué)，現(xiàn)已與丈夫約定由蘇某按子女教育專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除；
（2）蘇某本人是在職博士研究生在讀；
（3）蘇某去年使用商業(yè)銀行個(gè)人住房貸款（或住房公積金貸款）購(gòu)買了首套住房，現(xiàn)處于償還貸款期間，每月需支付貸款利息1300元，已與丈夫約定由蘇某進(jìn)行住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除；
（4）蘇某的父母均已滿60歲，與姐姐和弟弟簽訂書面分?jǐn)倕f(xié)議，約定由蘇某分?jǐn)傎狆B(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除800元。
要求: 請(qǐng)計(jì)算蘇某2019年度應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額及匯算清繳應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額。
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2020-06-23
中國(guó)公民王某為境內(nèi)甲公司技術(shù)人員。2019年1月有關(guān)收支情況如下：
每月取得基本工資10000元，全勤獎(jiǎng)500元，崗位津貼400元，交通補(bǔ)貼1000元，差旅費(fèi)津貼800元，專項(xiàng)扣除1800元/月。
（2）受乙公司委托進(jìn)行軟件設(shè)計(jì)，取得設(shè)計(jì)費(fèi)2000元。
（3）購(gòu)買國(guó)債獲得利息收入800元。
（4）獲得保險(xiǎn)賠款1000元。
（5）為某出版社做管理培訓(xùn)獲得報(bào)酬1000元，在該出版社出版專著獲得稿酬10000元。
（6）7月份出租居住用房獲得租金收入2000元。
張某需為其第二套房支付房貸，每月支付房貸利息1000元；張某有一個(gè)4歲的兒子上幼兒園；張某為獨(dú)生子女，贍養(yǎng)年逾60歲的兩位父母。2019年6月，張某負(fù)擔(dān)醫(yī)藥費(fèi)用支出10000元。符合條件的專項(xiàng)附加扣除信息均已申報(bào)提交。經(jīng)約定，子女教育專項(xiàng)附加扣除由張某按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除。
請(qǐng)計(jì)算：1、張某全年綜合所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅是多少？
2、張某7月份出租住房取得的租金收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅是多少？
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2020-06-16
何某是服裝公司一名模特，2021年收入情況如下：
（1）每月取得工薪收入5 000元，獎(jiǎng)金9 000元，差旅費(fèi)津貼6 000元，單位代扣代繳基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)400元、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)50元、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)100元、住房公積金350，“三險(xiǎn)一金”合計(jì)共900元；
（2）4月參加非公司組織的農(nóng)村文藝演出一次，取得收入3 000元，通過(guò)當(dāng)?shù)亟逃窒蜣r(nóng)村義務(wù)教育捐款2 000元；
（3）6月取得儲(chǔ)蓄存款利息1 000元；
（4）8月已經(jīng)去世的父親遺作出版，作為繼承人，何某取得稿酬250 000元；
（5）10月因汽車被盜獲得保險(xiǎn)賠款80 000元；
（6）11月購(gòu)買福利彩票中獎(jiǎng)8 000元，領(lǐng)獎(jiǎng)發(fā)生交通費(fèi)200元。
已知：何某父母均年滿60周歲，可以專項(xiàng)附加扣除24 000元，個(gè)人工資、薪金所得減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為5 000元/月，偶然所得適用的個(gè)人所得稅稅率為20％。
要求：
計(jì)算何某2021年應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額。
個(gè)人所得稅稅率表（節(jié)選）
（綜合所得適用）
級(jí)數(shù) 全年應(yīng)納稅所得額 稅率（%）速算扣除數(shù)
1 不超過(guò)36 000元的
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2022-10-10
居民個(gè)人陳某為中國(guó)境內(nèi)甲公司員工，本年取得收入情況如下： （1）每月取得中國(guó)境內(nèi)甲公司支付的稅前工資、薪金收入10000元。“三險(xiǎn)一金”的計(jì)提基數(shù)為10000元，每月個(gè)人負(fù)擔(dān)的養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、住房公積金分別為：800元、200元、50元、800元，每月子女教育專項(xiàng)附加扣除額為2000元，每月贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除額為2000元。 （2）為中國(guó)境內(nèi)乙公司提供咨詢?nèi)耆〉枚惽皠趧?wù)報(bào)酬收入共計(jì)40000元。 （3）出版小說(shuō)一部，全年取得中國(guó)境內(nèi)丙出版社支付的稅前稿酬收入共計(jì)30000元。 （4）全年取得中國(guó)境內(nèi)丁公司支付的稅前特許使用費(fèi)收入共計(jì)20000元。 甲公司、乙公司、丙出版社、丁公司已經(jīng)為陳某預(yù)繳（代扣代繳）了個(gè)人所得稅共計(jì)6000元。 要求： （1）計(jì)算陳某本年綜合所得的應(yīng)納稅所得額。 （2）計(jì)算陳某本年綜合所得的應(yīng)納個(gè)人所得稅。 (3)計(jì)算陳某本年綜合所得匯算清繳時(shí)應(yīng)補(bǔ)繳或申請(qǐng)退回的個(gè)人所得稅。
三險(xiǎn)一金是咋處理的
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2020-06-25
AS公司與甲公司是不存在同一最終控制方的兩個(gè)企業(yè)。2018年1月1日，AS公司合并甲公司。AS公司支付的合并對(duì)價(jià)為一項(xiàng)賬面價(jià)值為6000萬(wàn)、未計(jì)提減值準(zhǔn)備、已攤銷800萬(wàn)元、公允價(jià)值5500萬(wàn)元的無(wú)形資產(chǎn)，以及4500萬(wàn)元的銀行存款。經(jīng)評(píng)估甲公司2018年1月1日的固定資產(chǎn)公允價(jià)值比賬面價(jià)值高250萬(wàn)，其他資產(chǎn)和負(fù)債的公允價(jià)值等于賬面價(jià)值，甲公司合并前有關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的賬面價(jià)值資料如下:流動(dòng)資產(chǎn)5000萬(wàn)元，固定資產(chǎn)等非流動(dòng)資產(chǎn)10000萬(wàn)元，負(fù)債6000萬(wàn)元，所有者權(quán)益為9000萬(wàn)元，其中，股本為7000萬(wàn)元，資本公積800萬(wàn)元，留存收益1200萬(wàn)元。合并前AS公司的資本公積(股本溢價(jià))為4000萬(wàn)元。其他資料略。
(1)假定此項(xiàng)合并屬于90%控股合并，編制AS公司合并日確認(rèn)企業(yè)合并事項(xiàng)的有關(guān)會(huì)計(jì)分錄(單位:萬(wàn)元，下同) ;
(2)假定此項(xiàng)合并屬于90%控股合并，編制AS公司合并日合并報(bào)表工作底稿中的有關(guān)
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2020-06-11
中國(guó)居民個(gè)人王某為一自由職業(yè)者，本年
取得如下收入:
(1) 2月，出版專著取得稅前稿費(fèi)收入62000元;
(2) 5月，為中國(guó)境內(nèi)甲公司提供咨詢?nèi)〉枚惽皠趧?wù)報(bào)酬50000元，并自行負(fù)擔(dān)交通費(fèi)500元，餐費(fèi)500元;
(3) 7月，取得到期國(guó)債利息收入2000元;
(4) 10月購(gòu)入A債券30000份， 每份買入價(jià)為8元，支付相關(guān)稅費(fèi)900;12月賣出該債券20000份，每份賣出價(jià)為10元，支付相關(guān)稅費(fèi)800元;
(5) 12月，取得保險(xiǎn)賠款5000元;
(6) 12月將其擁有的兩處住房中的一套已使用7年的住房出售，轉(zhuǎn)讓收入200000元，該房產(chǎn)買價(jià)為1 20000元，另支付其他可以扣除的相關(guān)稅費(fèi)8000元。
另外，王某本年專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除共計(jì)40000元。假設(shè)不考慮增值稅因素。
要求: (1)計(jì)算王某綜合所得應(yīng)納個(gè)人所得稅;
(2)計(jì)算王某國(guó)債利息和保險(xiǎn)賠款收入應(yīng)納個(gè)人所得稅;
(3)計(jì)算王某轉(zhuǎn)讓債券收入應(yīng)納個(gè)人所得稅;
(4)計(jì)算王某轉(zhuǎn)讓住房收入應(yīng)納個(gè)人所得稅。
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2020-06-29
AS公司與甲公司是不存在同一最終控制方的兩個(gè)企業(yè)。2018年1月1日，AS公司合并甲公司。AS公司支付的合并對(duì)價(jià)為一項(xiàng)賬面價(jià)值為6000萬(wàn)、未計(jì)提減值準(zhǔn)備、已攤銷800萬(wàn)元、公允價(jià)值5500萬(wàn)元的無(wú)形資產(chǎn)，以及4500萬(wàn)元的銀行存款。經(jīng)評(píng)估甲公司2018年1月1日的固定資產(chǎn)公允價(jià)值比賬面價(jià)值高250萬(wàn)，其他資產(chǎn)和負(fù)債的公允價(jià)值等于賬面價(jià)值，甲公司合并前有關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的賬面價(jià)值資料如下:流動(dòng)資產(chǎn)5000萬(wàn)元，固定資產(chǎn)等非流動(dòng)資產(chǎn)10000萬(wàn)元，負(fù)債6000萬(wàn)元，所有者權(quán)益為9000萬(wàn)元，其中，股本為7000萬(wàn)元，資本公積800萬(wàn)元，留存收益1200萬(wàn)元。合并前AS公司的資本公積(股本溢價(jià))為4000萬(wàn)元。其他資料略。
要求:
(1)假定此項(xiàng)合并屬于90%控股合并，編制AS公司合并日確認(rèn)企業(yè)合并事項(xiàng)的有關(guān)會(huì)計(jì)分錄(單位:萬(wàn)元，下同) ;
(2)假定此項(xiàng)合并屬于90%控股合并，編制AS公司合并日合并報(bào)表工作底稿中的有關(guān)調(diào)整與抵消分錄
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2020-06-11
中國(guó)居民個(gè)人王某為一自由職業(yè)者，本年取得如下收入：
(1)2月，出版專著取得稅前稿費(fèi)收入62000元；
(2)5月，為中國(guó)境內(nèi)甲公司提供咨詢?nèi)〉枚惽皠趧?wù)報(bào)酬50000元，并自行負(fù)擔(dān)交通費(fèi)500元，餐費(fèi)500元；
(3)7月，取得到期國(guó)債利息收入2000元；
(4)10月購(gòu)入A債券30000份，每份買入價(jià)為8元，支付相關(guān)稅費(fèi)900;12月賣出該債券20000份，每份賣出價(jià)為10元，支付相關(guān)稅費(fèi)800元；
(5)12月，取得保險(xiǎn)賠款5000元；
(6)12月將其擁有的兩處住房中的一套已使用7年的住房出售，轉(zhuǎn)讓收入200000元，該房產(chǎn)買價(jià)為120000元，另支付其他可以扣除的相關(guān)稅費(fèi)8000元。
另外，王某本年專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除共計(jì)40000元。假設(shè)不考慮增值稅因素。
要求：(1)計(jì)算王某綜合所得應(yīng)納個(gè)人所得稅；
(2)計(jì)算王某國(guó)債利息和保險(xiǎn)賠款收入應(yīng)納個(gè)人所得稅；
(3)計(jì)算王某轉(zhuǎn)讓債券收入應(yīng)納個(gè)人所得稅；
(4)計(jì)算王某轉(zhuǎn)讓住房收入應(yīng)納個(gè)人所得稅。
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2020-06-29
王守茹是通達(dá)汽配公司的技術(shù)部經(jīng)理。2022年，公司全年向其支付工資薪金18萬(wàn)（平均月工資為15000元）、年終獎(jiǎng)10萬(wàn)；除公司外，某培訓(xùn)機(jī)構(gòu)向其支付勞務(wù)報(bào)酬3萬(wàn)（其中6月份支付了0.4萬(wàn)，10月份支付了2.6萬(wàn)）；某出版社向其支付稿酬2萬(wàn)（其中6月份支付了1.5萬(wàn)，12月份支付了0.5萬(wàn)）；某軟件網(wǎng)站向其支付特許權(quán)使用費(fèi)4萬(wàn)（其中6月份支付了3萬(wàn)，12月份支付了1萬(wàn)）。其中，王守茹四險(xiǎn)一金每月繳納額度為3200元，專項(xiàng)扣除附加額每月2000元，無(wú)其他免稅情況。
問(wèn)題1：請(qǐng)計(jì)算王守茹2022年綜合所得的年個(gè)稅（6分）。
問(wèn)題2：如果你是王守茹，你會(huì)選擇年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅還是合并計(jì)稅？為什么？（1分）
問(wèn)題3：王守茹每月月薪是4500元，12月份獲得年終獎(jiǎng)50000元，則其應(yīng)繳個(gè)稅是多少？（4分）
問(wèn)題4：2022年1-12月份，王守茹每月的個(gè)稅預(yù)扣繳額分別是多少？ （請(qǐng)用Excel表格編輯）
問(wèn)題5：王守茹的年個(gè)稅退補(bǔ)額是多少？
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2023-03-24
中國(guó)公民張某2019年度收入情況如下:
(1)每月工資、薪金所得均為22000元(未扣除張某每月應(yīng)負(fù)擔(dān)的“三險(xiǎn)一金”
6800元)
(2)稿酬所得80000元,特許權(quán)使用費(fèi)所得30000元,勞務(wù)報(bào)酬所得16000
元。
張某其他相關(guān)涉稅資料如下:
(1)張某本人博士在讀。
(2)張某夫妻倆育有一子一女,均就讀小學(xué),因其妻為全職太太,故按約定子
女教育每年支出50000元均由張某負(fù)擔(dān),簽訂有書面分?jǐn)倕f(xié)議
王
(3)張某兄弟三人,贍養(yǎng)老人(父母均6歲以上)支出每年60000元,按約
定平均分?jǐn)?簽訂有書面分?jǐn)倕f(xié)議。
(4)張某現(xiàn)住房為首套,每月貸款利息5800元,按約定貸款利息均由張某負(fù)
擔(dān)
(5)當(dāng)年發(fā)生準(zhǔn)予扣除的對(duì)公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)10000元,能提供相應(yīng)憑證
(1)計(jì)算張某當(dāng)年“綜合所得”金額
(2)計(jì)算張某當(dāng)年“專項(xiàng)扣除”金額。
(3)計(jì)算張某當(dāng)年“專項(xiàng)附加扣除”金額。
(4)計(jì)算張某當(dāng)年“法律規(guī)定的其他扣除”金額
(5)計(jì)算張某當(dāng)年個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額。
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2021-06-16
我國(guó)居民個(gè)人李帆為獨(dú)生子女，就職于我國(guó)的甲公司。2019年每月稅前工資、薪金收入為32000元。每月減除費(fèi)用5200元。張某個(gè)人每月負(fù)擔(dān)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)2500元、基本醫(yī)療保險(xiǎn)700，失業(yè)保險(xiǎn)200元、住房公民金2600元，“三險(xiǎn)一金”合計(jì)6000元。假設(shè)贍養(yǎng)老人每月專項(xiàng)附加扣除金額為2000元。李帆沒(méi)有其他專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除。本年1-11月已累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額為25000元。
請(qǐng)根據(jù).上述業(yè)務(wù)資料回答下列問(wèn)題:
( 1 )計(jì)算李帆本年1月和12月工資、薪金所得應(yīng)由甲公司預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅。
(2 )對(duì)甲公司本年1月為李帆預(yù)扣預(yù)繳的個(gè) 人所得稅業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。
(3)假設(shè)李帆2019年除工資、薪金所得外，勞務(wù)報(bào)酬所得稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得三項(xiàng)的收入額共計(jì)42000元該三項(xiàng)所得已預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅9500元，請(qǐng)結(jié)合上述資料計(jì)算李航次年3月1日至6月30日內(nèi)匯算清繳 (或申請(qǐng)退回）的個(gè)人所得稅。
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2020-07-15
A公司與甲公司是非同一控制下的兩個(gè)企業(yè)。2X21年1月1日，A公司合并甲公司。A公司支付的合并對(duì)價(jià)為一項(xiàng)賬面余額為6 000萬(wàn)元、未計(jì)提減值準(zhǔn)備、已攤銷800萬(wàn)元、公允價(jià)值為5 500萬(wàn)元的無(wú)形資產(chǎn)，以及4 500萬(wàn)元的銀行存款，經(jīng)評(píng)估甲公司2X21年1月1日的固定資產(chǎn)公允價(jià)值比賬面價(jià)值高250萬(wàn)元、其他資產(chǎn)和負(fù)債的公允價(jià)值等于賬面價(jià)值，甲公司合并前有關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的賬面價(jià)值資料如下：流動(dòng)資產(chǎn)5 000萬(wàn)元，固定資產(chǎn)等非流動(dòng)資產(chǎn)10 000萬(wàn)元，負(fù)債6 000萬(wàn)元，所有者權(quán)益為9 000萬(wàn)元，其中，股本為7 000萬(wàn)元，資本公（1）假定此項(xiàng)合并屬于吸收合并，編制A公司合并日確認(rèn)企業(yè)合并交易的有關(guān)會(huì)計(jì)分錄；
（2）假定此項(xiàng)合并屬于100%控股合并，編制A公司合并日確認(rèn)企業(yè)合并交易的有關(guān)會(huì)計(jì)分錄；
（3）假定此項(xiàng)合并屬于100%控股合并，編制A公司合并日合并報(bào)表工作底稿中的有關(guān)調(diào)整與抵銷分錄；
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2023-04-29
3.甲公司2021年1月1日發(fā)行股票1000萬(wàn)股取得乙公司70%的股權(quán)，并能夠?qū)σ夜緦?shí)施控制，甲公司和乙公司在合并前不存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系。甲公司普通股股票每股面值為1元，發(fā)行日每股市價(jià)為2.95元，甲公司另支付發(fā)行費(fèi)用500萬(wàn)元。乙公司在購(gòu).買日股東權(quán)益總額為32000元，其中股本為20000萬(wàn)元，資本公積為8000萬(wàn)元、盈余公積為1200萬(wàn)元未分配利潤(rùn)為2 800萬(wàn)元。乙公司購(gòu)買日應(yīng)收賬款、存貨、固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值和公允價(jià)值如表9-7所示。除上述資產(chǎn)外，乙公司購(gòu)買日其他可辨認(rèn)資產(chǎn)債的公允價(jià)值與賬面價(jià)值相等。甲公司和乙公司適用的所得稅稅率均為25%。
乙公司購(gòu)買日項(xiàng)目賬面價(jià)值與公
允價(jià)值
單位:元
乙公司購(gòu)買日項(xiàng)目
賬面價(jià)值
公允價(jià)值
應(yīng)收賬款
39 200 000
38 200 000
存貨
200 000 000
211 000 000
固定資產(chǎn)
180 000000
210 000 000
要求:
(1) 編制甲公司取得乙公司70%股權(quán)投資的會(huì)計(jì)分錄。
(2)編制購(gòu)買日在合并工作底稿中調(diào)整乙公司資產(chǎn)、負(fù)債的分錄。
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2022-10-29
中國(guó)居民個(gè)人王某為一自由職業(yè)者，本年取得如下收入：
（1）2月，出版專著取得稅前稿費(fèi)收入62000元；
（2）5月，為中國(guó)境內(nèi)甲公司提供咨詢?nèi)〉枚惽皠趧?wù)報(bào)酬50000元，并自行負(fù)擔(dān)交通費(fèi)500元，餐費(fèi)500元；
（3）7月，取得到期國(guó)債利息收入2000元；
（4）10月購(gòu)入A債券30000份，每份買入價(jià)為8元，支付相關(guān)稅費(fèi)900；12月賣出該債券20000份，每份賣出價(jià)為10元，支付相關(guān)稅費(fèi)800元；
（5）12月，取得保險(xiǎn)賠款5000元；
（6）12月將其擁有的兩處住房中的一套已使用7年的住房出售，轉(zhuǎn)讓收入200000元，該房產(chǎn)買價(jià)為120000元，另支付其他可以扣除的相關(guān)稅費(fèi)8000元。
另外，王某本年專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除共計(jì)40000元。假設(shè)不考慮增值稅因素。
要求：（1）計(jì)算王某綜合所得應(yīng)納個(gè)人所得稅；
（2）計(jì)算王某國(guó)債利息和保險(xiǎn)賠款收入應(yīng)納個(gè)人所得稅；
（3）計(jì)算王某轉(zhuǎn)讓債券收入應(yīng)納個(gè)人所得稅；
（4）計(jì)算王某轉(zhuǎn)讓住房收入應(yīng)納個(gè)人所得稅。
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2020-06-29
3、甲公司2021年1月1日發(fā)行股票1000萬(wàn)股取得乙公司70%的股權(quán)，并能夠?qū)σ夜緦?shí)施控制，甲公司和乙公司在合并前不存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系。甲公司普通股股票每股面值為1元，發(fā)行日每股市價(jià)為2.95元，甲公司另支付發(fā)行費(fèi)用500萬(wàn)元。乙公司在購(gòu).買日股東權(quán)益總額為32000元，其中股本為20000萬(wàn)元，資本公積為8000萬(wàn)元、盈余公積為1200萬(wàn)元未分配利潤(rùn)為2 800萬(wàn)元。乙公司購(gòu)買日應(yīng)收賬款、存貨、固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值和公允價(jià)值如表9-7所示。除上述資產(chǎn)外，乙公司購(gòu)買日其他可辨認(rèn)資產(chǎn)債的公允價(jià)值與賬面價(jià)值相等。甲公司和乙公司適用的所得稅稅率均為25%。
表9-7
乙公司購(gòu)買日項(xiàng)目賬面價(jià)值與公允價(jià)值
單位:元
乙公司購(gòu)買日項(xiàng)目
賬面價(jià)值
公允價(jià)值
應(yīng)收賬款
39 200 000
38 200 000
存貨
200 000 000
211 000 000
固定資產(chǎn)
180 000000
210 000 000
要求:
(1) 編制甲公司取得乙公司70%股權(quán)投資的會(huì)計(jì)分錄。
(2)編制購(gòu)買日在合并工作底稿中調(diào)整乙公司資產(chǎn)、負(fù)債的分
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2022-10-23
權(quán)威認(rèn)證：安全聯(lián)盟認(rèn)證 行業(yè)示范證書 工商網(wǎng)監(jiān)電子標(biāo)識(shí)
全國(guó)公安機(jī)關(guān) 實(shí)名認(rèn)證 雙軟認(rèn)證
國(guó)家高新技術(shù) 影響力教育品牌 品牌價(jià)值機(jī)構(gòu) 影響力教育機(jī)構(gòu) 社會(huì)信賴職業(yè)教育品牌
知識(shí)產(chǎn)權(quán)認(rèn)證證書
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