居民個人陳某為中國境內甲公司員工，本年取得收入情況如下：（1）每月取得中國境內甲公司支付的稅前工資、薪金收入10000元。“三險一金”的計提基數為10000元，每月個人負擔的養老保險、醫療保險、失業保險、住房公積金分別為：800元、200元、50元、800元，每月子女教育專項附加扣除額為2000元，每月贍養老人專項附加扣除額為2000元。（2）為中國境內乙公司提供咨詢全年取得稅前勞務報酬收入共計40000元。（3）出版小說一部，全年取得中國境內丙出版社支付的稅前稿酬收入共計30000元。（4）全年取得中國境內丁公司支付的稅前特許使用費收入共計20000元。甲公司、乙公司、丙出版社、丁公司已經為陳某預繳（代扣代繳）了個人所得稅共計6000元。要求：（1）計算陳某本年綜合所得的應納稅所得額。（2）計算陳某本年綜合所得的應納個人所得稅。 (3)計算陳某本年綜合所得匯算清繳時應補繳或申請退回的個人所得稅。三險一金是咋處理的

逸仙老師

職稱：中級會計師,稅務師

2020-06-25 11:28

綜合所得應納稅所得額=（10000-800-200-50-800）*12-60000-2000*12-2000*12+40000*（1-20%）+30000*（1-20%）*70%+20000*（1-20%）=54600，
綜合所得應納個稅=54600*10%-2520=2940
匯算清繳應退稅金額：6000-2940=3060

逸仙老師解答

2020-06-25 11:29

三險一金扣除按養老8%，醫療2%，失業0.5%，住房公積金10%扣除

居民個人陳某為中國境內甲公司員工，本年取得收入情況如下：（1）每月取得中國境內甲公司支付的稅前工資、薪金收入10000元。“三險一金”的計提基數為10000元，每月個人負擔的養老保險、醫療保險、失業保險、住房公積金分別為：800元、200元、50元、800元，每月子女教育專項附加扣除額為2000元，每月贍養老人專項附加扣除額為2000元。（2）為中國境內乙公司提供咨詢全年取得稅前勞務報酬收入共計40000元。（3）出版小說一部，全年取得中國境內丙出版社支付的稅前稿酬收入共計30000元。（4）全年取得中國境內丁公司支付的稅前特許使用費收入共計20000元。甲公司、乙公司、丙出版社、丁公司已經為陳某預繳（代扣代繳）了個人所得稅共計6000元。要求：（1）計算陳某本年綜合所得的應納稅所得額。（2）計算陳某本年綜合所得的應納個人所得稅。 (3)計算陳某本年綜合所得匯算清繳時應補繳或申請退回的個人所得稅。
三險一金是咋處理的

知識擴展：個人所得稅(personal income tax)是調整征稅機關與自然人(居民、非居民人)之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發生的社會關系的法律規范的總稱。英國是開征個人所得稅最早的國家，1799年英國開始試行差別稅率征收個人所得稅，到了1874年才成為英國一個固定的稅種。

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