[綜合練習(xí)]非同一控制下的甲公司和A公司,2014年年末甲公。司出資3800萬元給A公司的原股東,從而擁有A公司90%的表決權(quán)資....本。A公司當(dāng)日的股東權(quán)益賬面價(jià)值為4000萬元(均為股本)。投資
時(shí)A公司某項(xiàng)管理用固定資產(chǎn)公允價(jià)值比賬面價(jià)值高50萬元,該固定資產(chǎn)按直線法在5年內(nèi)計(jì)提折舊。
另甲公司和A公司有如下業(yè)務(wù):
(1) 2015年年末,甲公司的應(yīng)收賬款余額500萬元中有100萬元為A公司的應(yīng)付賬款,甲公司對(duì)此計(jì)提5萬元的壞賬準(zhǔn)備。
(2) 2015年9月,甲公司將成本為200萬元的存貨按240萬元銷售給A公司,年末該存貨尚未銷售企業(yè)集團(tuán)。
(3) 2015年,A公司報(bào)告凈利潤為800萬元,并宣布分派現(xiàn)金股利300萬元。
為簡(jiǎn)化起見,假設(shè)甲、A公司均不提取盈余公積,其他資料略,不考慮稅費(fèi)的影響。
要求:編制甲公司2015年底合并工作底稿中的調(diào)整抵消分錄。
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2022-05-09
張某個(gè)人每月負(fù)擔(dān)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)2400元、基本醫(yī)療保險(xiǎn)600元、失業(yè)保險(xiǎn)150元、住房公積金2400元(三險(xiǎn)一金”合計(jì)5550元)。
假設(shè)贍養(yǎng)老人每月專項(xiàng)附加扣除金額為2000元,張某沒有其專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除。
張某本年3月從兼職單位乙公司取得一次性勞務(wù)報(bào)收入40000元,本年6月從丙出版社取得一次性稿的收入共計(jì)12000元,本年10月轉(zhuǎn)讓給丁公司專利權(quán)取得一次性特許權(quán)使用費(fèi)收入3000元,以上收入均為稅前收入,且均來源于中國境內(nèi)。假設(shè)不考慮增值稅等因素。
計(jì)算張某本年每月工資、薪金所得應(yīng)由甲公司預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅
計(jì)算張某勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)由乙公司預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅
計(jì)算其次年3月1日至6月30日匯算清繳時(shí)應(yīng)補(bǔ)繳或退回的個(gè)人所得稅。
工資薪金為每月30000元
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2021-11-28
中國境內(nèi)甲公司職工李某為為一公司財(cái)務(wù)總監(jiān),2020年全年取得工資、薪金收入170000元,勞務(wù)報(bào)酬所得100000元,稿酬所得50000元。
當(dāng)?shù)匾?guī)定的社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金個(gè)人繳存比例為:基本養(yǎng)老保險(xiǎn)8%,基本醫(yī)療保險(xiǎn)2%,失業(yè)保險(xiǎn)0.5%,住房公積金12%。社保部門核定的李某2020年社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的每月繳費(fèi)工資基數(shù)為10000元。
李某有兩個(gè)孩子,女兒小學(xué)1年級(jí)6歲,兒子2周歲;李某父母均已年過60歲(李某為獨(dú)生女);李某每月償還首套住房貸款利息的貸款本息6000元。李某夫妻約定由李某扣除住房貸款利息和子女教育支出。李某2020年通過中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試。
?【要求】:
(1)計(jì)算張華2020年度的綜合收入額; ????????
(2)計(jì)算張華2020年度的專項(xiàng)扣除金額;
(3)計(jì)算張華2020年度的專項(xiàng)附加扣除金額(分項(xiàng)確定各項(xiàng)金額,并計(jì)算出合計(jì)數(shù));
(4)計(jì)算張華2020年度的應(yīng)納稅所得額;
(5)計(jì)算張華2020年度的應(yīng)納稅額。
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2021-12-27
1、李某是我國公民,獨(dú)生子單身,在甲公司工作。2019年取得工資收入90 000元;在某大學(xué)授課取得收入60 000元;在某雜志發(fā)表文章,取得稿酬40 000元;轉(zhuǎn)讓商標(biāo)使用權(quán),取得特許權(quán)使用費(fèi)收入20 000元。
已知:趙某個(gè)人繳納“三險(xiǎn)一金”20 000元,贍養(yǎng)老人支出稅法規(guī)定的扣除金額為24 000元,假設(shè)無其他扣除項(xiàng)目。
“綜合所得”個(gè)人所得稅稅率:全年應(yīng)納稅所得額不超過36 000元的,稅率為3%;超過36 000元至144 000元的部分,稅率為10%,速算扣除系數(shù)為2 520;超過144 000元至300 000元的部分,稅率為20%,速算扣除系數(shù)為16 920;
要求:
(1)計(jì)算綜合征收方式下的年度收入全額。
(2)(2)計(jì)算綜合征收方式下扣除項(xiàng)目合計(jì)。
(3)計(jì)算李某全年應(yīng)納稅額。
(4)承上題,假定已預(yù)繳稅額3000元,匯算清繳是是否需要退稅或補(bǔ)稅,請(qǐng)計(jì)算說明。
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2020-07-07
中國居民個(gè)人王某為一自由職業(yè)者,本年取得如下收入:
(1)2月,出版專著取得稅前稿費(fèi)收入62000元:
(2)5月,為中國境內(nèi)甲公司提供咨詢?nèi)〉枚惽皠趧?wù)報(bào)酬50000元,并自行負(fù)擔(dān)交通費(fèi)500元,餐費(fèi)500元;
(3) 7月,取得到期國債利息收入2000元;
(4) 10月購入A債券30000份,每份買入價(jià)為8元,支付相關(guān)稅費(fèi)900; 12月 賣出該債券20000份,每份賣出價(jià)為10元,支付相關(guān)稅費(fèi)800元;
(5)12月,取得保險(xiǎn)賠款5000元;
(6) 12月將其擁有的兩處住房中的套已使用7年的住房出售, 轉(zhuǎn)讓收入200000元, 該房產(chǎn)買價(jià)為120000元,另支付其他可以扣除的相關(guān)稅費(fèi)8000元。
另外,王某本年專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除共計(jì)40000元。假設(shè)不考慮增值稅因素。
要求:(1)計(jì)算王某綜合所得應(yīng)納個(gè)人所得稅:
(2)計(jì)算王某國債利息和保險(xiǎn)賠款收入應(yīng)納個(gè)人所得稅:
(3)計(jì)算王某轉(zhuǎn)讓債券收入應(yīng)納個(gè)人所得稅;
(4)計(jì)算王某轉(zhuǎn)讓住房收入應(yīng)納個(gè)人所得稅。
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2020-06-29
老師,這道題怎么算啊,我怎么算了個(gè)負(fù)數(shù)出來??
2019年蘇某在甲公司工作,每月取得工資收入30000,每月負(fù)擔(dān)三險(xiǎn)一金1200
。在2019年期間于3月兼職為乙公司網(wǎng)站提供技術(shù)服務(wù),獲得報(bào)酬8000元,并于6月在丙出版社出版一部小說,獲得稿酬9000元,在10月提供專利技術(shù)的使用權(quán)給丁公司獲得收入5000元。
其他資料如下:
(1)兒子正在上小學(xué),現(xiàn)已與丈夫約定由蘇某按子女教育專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除;
(2)蘇某本人是在職博士研究生在讀;
(3)蘇某去年使用商業(yè)銀行個(gè)人住房貸款(或住房公積金貸款)購買了首套住房,現(xiàn)處于償還貸款期間,每月需支付貸款利息1300元,已與丈夫約定由蘇某進(jìn)行住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除;
(4)蘇某的父母均已滿60歲,與姐姐和弟弟簽訂書面分?jǐn)倕f(xié)議,約定由蘇某分?jǐn)傎狆B(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除800元。
要求: 請(qǐng)計(jì)算蘇某2019年度應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額及匯算清繳應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額。
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2020-06-23
中國公民王某為境內(nèi)甲公司技術(shù)人員。2019年1月有關(guān)收支情況如下:
每月取得基本工資10000元,全勤獎(jiǎng)500元,崗位津貼400元,交通補(bǔ)貼1000元,差旅費(fèi)津貼800元,專項(xiàng)扣除1800元/月。
(2)受乙公司委托進(jìn)行軟件設(shè)計(jì),取得設(shè)計(jì)費(fèi)2000元。
(3)購買國債獲得利息收入800元。
(4)獲得保險(xiǎn)賠款1000元。
(5)為某出版社做管理培訓(xùn)獲得報(bào)酬1000元,在該出版社出版專著獲得稿酬10000元。
(6)7月份出租居住用房獲得租金收入2000元。
張某需為其第二套房支付房貸,每月支付房貸利息1000元;張某有一個(gè)4歲的兒子上幼兒園;張某為獨(dú)生子女,贍養(yǎng)年逾60歲的兩位父母。2019年6月,張某負(fù)擔(dān)醫(yī)藥費(fèi)用支出10000元。符合條件的專項(xiàng)附加扣除信息均已申報(bào)提交。經(jīng)約定,子女教育專項(xiàng)附加扣除由張某按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除。
請(qǐng)計(jì)算:1、張某全年綜合所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅是多少?
2、張某7月份出租住房取得的租金收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅是多少?
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2020-06-16
何某是服裝公司一名模特,2021年收入情況如下:
(1)每月取得工薪收入5 000元,獎(jiǎng)金9 000元,差旅費(fèi)津貼6 000元,單位代扣代繳基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)400元、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)50元、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)100元、住房公積金350,“三險(xiǎn)一金”合計(jì)共900元;
(2)4月參加非公司組織的農(nóng)村文藝演出一次,取得收入3 000元,通過當(dāng)?shù)亟逃窒蜣r(nóng)村義務(wù)教育捐款2 000元;
(3)6月取得儲(chǔ)蓄存款利息1 000元;
(4)8月已經(jīng)去世的父親遺作出版,作為繼承人,何某取得稿酬250 000元;
(5)10月因汽車被盜獲得保險(xiǎn)賠款80 000元;
(6)11月購買福利彩票中獎(jiǎng)8 000元,領(lǐng)獎(jiǎng)發(fā)生交通費(fèi)200元。
已知:何某父母均年滿60周歲,可以專項(xiàng)附加扣除24 000元,個(gè)人工資、薪金所得減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為5 000元/月,偶然所得適用的個(gè)人所得稅稅率為20%。
要求:
計(jì)算何某2021年應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額。
個(gè)人所得稅稅率表(節(jié)選)
(綜合所得適用)
級(jí)數(shù) 全年應(yīng)納稅所得額 稅率(%)速算扣除數(shù)
1 不超過36 000元的
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2022-10-10
居民個(gè)人陳某為中國境內(nèi)甲公司員工,本年取得收入情況如下: (1)每月取得中國境內(nèi)甲公司支付的稅前工資、薪金收入10000元。“三險(xiǎn)一金”的計(jì)提基數(shù)為10000元,每月個(gè)人負(fù)擔(dān)的養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、住房公積金分別為:800元、200元、50元、800元,每月子女教育專項(xiàng)附加扣除額為2000元,每月贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除額為2000元。 (2)為中國境內(nèi)乙公司提供咨詢?nèi)耆〉枚惽皠趧?wù)報(bào)酬收入共計(jì)40000元。 (3)出版小說一部,全年取得中國境內(nèi)丙出版社支付的稅前稿酬收入共計(jì)30000元。 (4)全年取得中國境內(nèi)丁公司支付的稅前特許使用費(fèi)收入共計(jì)20000元。 甲公司、乙公司、丙出版社、丁公司已經(jīng)為陳某預(yù)繳(代扣代繳)了個(gè)人所得稅共計(jì)6000元。 要求: (1)計(jì)算陳某本年綜合所得的應(yīng)納稅所得額。 (2)計(jì)算陳某本年綜合所得的應(yīng)納個(gè)人所得稅。 (3)計(jì)算陳某本年綜合所得匯算清繳時(shí)應(yīng)補(bǔ)繳或申請(qǐng)退回的個(gè)人所得稅。
三險(xiǎn)一金是咋處理的
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2020-06-25
中國居民個(gè)人王某為一自由職業(yè)者,本年取得如下收入:(1) 2月,出版專著取得稅前稿費(fèi)收入62000元;(2) 5月,為中國境內(nèi)甲公司提供咨詢?nèi)〉枚惽皠趧?wù)報(bào)酬50000元,并自行負(fù)擔(dān)交通費(fèi)500元,餐費(fèi)500元;(3) 7月,取得到期國債利息收入2000元;(4) 10月購入A債券30000份, 每份買入價(jià)為8元,支付相關(guān)稅費(fèi)900; 12月 賣出該債券20000份,每份賣出價(jià)為10元,支付相關(guān)稅費(fèi)800元;(5) 12月, 取得保險(xiǎn)賠款5000元;(6) 12月將其擁有的兩處住房中的一套已使用7年的住房出售,轉(zhuǎn)讓收入200000元,該房產(chǎn)買價(jià)為120000元,另支付其他可以扣除的相關(guān)稅費(fèi)8000元。另外,王某本年專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除共計(jì)40000元。假設(shè)不考慮增值稅因素。要求: (1) 計(jì)算王某綜合所得應(yīng)納個(gè)人所得稅;(2)計(jì)算王某國債利息和保險(xiǎn)賠款收入應(yīng)納個(gè)人所得稅;(3)計(jì)算王某轉(zhuǎn)讓債券收入應(yīng)納個(gè)人所得稅;(4)計(jì)算王某轉(zhuǎn)讓住房收入應(yīng)納個(gè)人所得稅。
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2020-06-29
中國居民個(gè)人王某為一自由職業(yè)者,本年取得如下收入:
(1)2月,出版專著取得稅前稿費(fèi)收入62000元;
(2)5月,為中國境內(nèi)甲公司提供咨詢?nèi)〉枚惽皠趧?wù)報(bào)酬50000元,并自行負(fù)擔(dān)交通費(fèi)500元,餐費(fèi)500元;
(3)7月,取得到期國債利息收入2000元;
(4)10月購入A債券30000份,每份買入價(jià)為8元,支付相關(guān)稅費(fèi)900;12月賣出該債券20000份,每份賣出價(jià)為10元,支付相關(guān)稅費(fèi)800元;
(5)12月,取得保險(xiǎn)賠款5000元;
(6)12月將其擁有的兩處住房中的一套已使用7年的住房出售,轉(zhuǎn)讓收入200000元,該房產(chǎn)買價(jià)為120000元,另支付其他可以扣除的相關(guān)稅費(fèi)8000元。
另外,王某本年專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除共計(jì)40000元。假設(shè)不考慮增值稅因素。
要求:(1)計(jì)算王某綜合所得應(yīng)納個(gè)人所得稅;
(2)計(jì)算王某國債利息和保險(xiǎn)賠款收入應(yīng)納個(gè)人所得稅;
(3)計(jì)算王某轉(zhuǎn)讓債券收入應(yīng)納個(gè)人所得稅;
(4)計(jì)算王某轉(zhuǎn)讓住房收入應(yīng)納個(gè)人所得稅。
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2020-06-29
AS公司與甲公司是不存在同一最終控制方的兩個(gè)企業(yè)。2018年1月1日,AS公司合并甲公司。AS公司支付的合并對(duì)價(jià)為一項(xiàng)賬面價(jià)值為6000萬、未計(jì)提減值準(zhǔn)備、已攤銷800萬元、公允價(jià)值5500萬元的無形資產(chǎn),以及4500萬元的銀行存款。經(jīng)評(píng)估甲公司2018年1月1日的固定資產(chǎn)公允價(jià)值比賬面價(jià)值高250萬,其他資產(chǎn)和負(fù)債的公允價(jià)值等于賬面價(jià)值,甲公司合并前有關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的賬面價(jià)值資料如下:流動(dòng)資產(chǎn)5000萬元,固定資產(chǎn)等非流動(dòng)資產(chǎn)10000萬元,負(fù)債6000萬元,所有者權(quán)益為9000萬元,其中,股本為7000萬元,資本公積800萬元,留存收益1200萬元。合并前AS公司的資本公積(股本溢價(jià))為4000萬元。其他資料略。
要求:
(1)假定此項(xiàng)合并屬于90%控股合并,編制AS公司合并日確認(rèn)企業(yè)合并事項(xiàng)的有關(guān)會(huì)計(jì)分錄(單位:萬元,下同) ;
(2)假定此項(xiàng)合并屬于90%控股合并,編制AS公司合并日合并報(bào)表工作底稿中的有關(guān)調(diào)整與抵消分錄
老師可以幫我解答嗎
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2020-06-11
4、星城科技大學(xué)教師王博學(xué)老師是居民個(gè)人,2022 年有關(guān)個(gè)人取得的收入情況如下:
(1) 1-12 月每月工資21,000元,每月扣繳的“三險(xiǎn)一金”4,000元,專項(xiàng)附加扣除 3,000 元,其他專項(xiàng)扣除 1,000元,1-11 月己累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳所得稅6,280 元。計(jì)算 12月份工資薪金所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅。(2分)
(2)12 月取得一次性年終興金收入 60,000 元。單獨(dú)計(jì)算年終獎(jiǎng)應(yīng)交納的個(gè)人所得稅額。(2分〕(3) 12 月出版一本專著取得稿酬 20,000 元(不含增值稅),計(jì)算其應(yīng)預(yù)扣的個(gè)人所得稅額。(2
分)
(42,12 月出租居民住房一套,月租金收入 4000 元(不含增值稅),當(dāng)月發(fā)生房屋修繕費(fèi)用2,000
元,不考慮其他稅費(fèi),計(jì)算 12 月其應(yīng)交納的個(gè)人所得稅額。 (2分)
(5)12 月外出講課一次,取得講課費(fèi)6,000 元(不含增值稅),計(jì)算其應(yīng)預(yù)扣的個(gè)人所得稅額。
(2分)
(6)計(jì)算王博學(xué)老師 2022 年度綜合所得應(yīng)納稅所得額。(2分)
(7)計(jì)算王博學(xué)老師2022 年度綜合所得匯算清繳時(shí)應(yīng)補(bǔ)(退)個(gè)人所得稅稅額。(2分)
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2023-09-06
.徐某為一企業(yè)高管人員在省會(huì)城市租一套145平米房子作為工作用房,且納稅人為獨(dú)生之女,2019年取得以下收入:
徐某每月在企業(yè)取得稅前工資薪金22000元,交完五險(xiǎn)一金后,1-12月全年取得稅前工資薪金264000元。該納稅人有兩個(gè)小孩且均有其扣除子女教育專項(xiàng)附加,其父母健在且已退休。
8月份有兩篇論文在相關(guān)專業(yè)期刊上發(fā)表,分別取得稿酬3200元和4500元,還獲得5000元的勞務(wù)報(bào)酬費(fèi)。
(3)12月31日又取得一次性年終獎(jiǎng)含稅獎(jiǎng)金60000元。
(4)徐某郊區(qū)還有一套140平米房子出租給張某,每個(gè)月取得租金收入5000(不考慮其他稅費(fèi),稅率20%)。(5)徐某還將購入的有價(jià)證券進(jìn)行出售,取得價(jià)款50000元,該有價(jià)證券購入時(shí)買價(jià)為30000元,同時(shí)還支付500元手續(xù)費(fèi)。(6)徐某11月還參加商場(chǎng)抽獎(jiǎng)活動(dòng),中獎(jiǎng)獲得40000元,購買商品取得一張發(fā)票,再次獲獎(jiǎng)700元。
請(qǐng)計(jì)算徐某2109年全年應(yīng)該繳納的個(gè)人所得稅。
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2022-12-10
中國居民個(gè)人王某為一自由職業(yè)者,本年取得如下收入:
(1)2月,出版專著取得稅前稿費(fèi)收入62000元;
(2)5月,為中國境內(nèi)甲公司提供咨詢?nèi)〉枚惽皠趧?wù)報(bào)酬50000元,并自行負(fù)擔(dān)交通費(fèi)500元,餐費(fèi)500元;
(3)7月,取得到期國債利息收入2000元;
(4)10月購入A債券30000份,每份買入價(jià)為8元,支付相關(guān)稅費(fèi)900;12月賣出該債券20000份,每份賣出價(jià)為10元,支付相關(guān)稅費(fèi)800元;
(5)12月,取得保險(xiǎn)賠款5000元;
(6)12月將其擁有的兩處住房中的一套已使用7年的住房出售,轉(zhuǎn)讓收入200000元,該房產(chǎn)買價(jià)為120000元,另支付其他可以扣除的相關(guān)稅費(fèi)8000元。
另外,王某本年專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除共計(jì)40000元。假設(shè)不考慮增值稅因素。
要求:(1)計(jì)算王某綜合所得應(yīng)納個(gè)人所得稅;
(2)計(jì)算王某國債利息和保險(xiǎn)賠款收入應(yīng)納個(gè)人所得稅;
(3)計(jì)算王某轉(zhuǎn)讓債券收入應(yīng)納個(gè)人所得稅;
(4)計(jì)算王某轉(zhuǎn)讓住房收入應(yīng)納個(gè)人所得稅。
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2020-06-29
張某為我國居民納稅人,2023年發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)行為:
(1)12月取得境外某企業(yè)支付的專利權(quán)使用費(fèi)15萬元,該項(xiàng)收入境外納稅1萬元并取得境外稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的完稅憑證,已知該國與我國之間已經(jīng)簽訂稅收協(xié)定。
(2)以市場(chǎng)價(jià)200萬元轉(zhuǎn)讓2008年購入的家庭唯一普通商品住房,原值60萬元,轉(zhuǎn)讓過程中繳納稅費(fèi)0.6萬元。
(3)12月拍賣自己的文學(xué)作品手稿原件,取得收入8000元。(其他相關(guān)資料:假設(shè)除上述收入外,張某2019年無其他收入;張某綜合所得的年度扣除金額為80000元。)要求:
(1)判斷張某取得的專利權(quán)使用費(fèi)境外所納稅款是否能在本納稅年度足額抵扣并說明理由。(2)計(jì)算張某自行申報(bào)時(shí),在我國應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅(不考慮預(yù)交個(gè)稅)。(3)判斷張某轉(zhuǎn)讓住房是否應(yīng)繳納個(gè)人所得稅并說明理由。
(4)說明張某取得的拍賣收入繳納個(gè)人所得稅時(shí)適用的所得項(xiàng)目和稅率。(5)計(jì)算張某取得的拍賣收入應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅。
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2024-01-15
李軍為海濱市大成公司高級(jí)工程師,2014年的全年收入和稅款繳納情況如下:
(1)月工資收入明細(xì)資料如下:月應(yīng)發(fā)工資合計(jì)9 200元,其中基本崗位工資7 000元,伙食補(bǔ)貼1 000元,月獎(jiǎng)1
200元。扣繳“五險(xiǎn)一金”共計(jì)2 520元。大成公司已扣繳稅款。
(2)12月份取得全年一次性效益獎(jiǎng)36 000元。大成公司沒有扣繳稅款。
(3)5月完成某單位委托的工程項(xiàng)目可行性方案設(shè)計(jì),取得含稅設(shè)計(jì)費(fèi)8 000元。
(4)7月1日轉(zhuǎn)讓其擁有的一項(xiàng)發(fā)明專利,含稅轉(zhuǎn)讓款40 000元,受讓方已扣繳稅款。
(5)2月在A國轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利使用權(quán),一次取得使用費(fèi)收入30 000元,該項(xiàng)收入已在A國繳納了個(gè)人所得稅4 600元。
(6)3月出版著作一部,取得一次性稿酬收入15 000元,出版社已扣繳稅款。
(7)購買國債當(dāng)年取得利息收入2
000元,購買企業(yè)債券當(dāng)年取得利息收入1 500元(含稅),沒有扣繳稅款。
要求:請(qǐng)計(jì)算李軍全年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額
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2021-11-28
中國居民個(gè)人王某為一自由職業(yè)者,本年取得如下收入如下
(1)2月,出版專著取得稅前稿費(fèi)收入62000元;
(2)5月,為中國境內(nèi)甲公司提供咨詢?nèi)〉枚惽皠趧?wù)報(bào)酬50000,并自行負(fù)擔(dān)交通費(fèi)500元,餐費(fèi)500元
(3)7月,取得到期國債利息收入2000
(4)10月購入A債券3000份買入價(jià)為8元,支付相關(guān)稅費(fèi)900.12月賣出該債券
20000份,每份賣出價(jià)為10元,支付相關(guān)稅費(fèi)800元
(5)12月,取得保險(xiǎn)賠款5000元;
(6)12月將其擁有的兩處住房中的一套已使用7年的住房出售,轉(zhuǎn)讓收入200000該同
產(chǎn)買價(jià)為120000元,另支付其他可以扣除的相關(guān)稅費(fèi)800元
另外,王某本年專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除共計(jì)4000假設(shè)不考
慮增值稅因素。
要求:(1)計(jì)算王某綜合所得應(yīng)納個(gè)人所得稅
(2)計(jì)算王某國債利息和保險(xiǎn)賠款收入應(yīng)納個(gè)人所得稅
(3)計(jì)算王某轉(zhuǎn)讓債券收入應(yīng)納個(gè)人所得稅;
(4)計(jì)算王某轉(zhuǎn)讓住房收入應(yīng)納個(gè)人所得稅
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2020-06-29
1.天宇公司是一家投資公司,為增值稅一般納稅人。該公司2018年6月購入一只股票,購入價(jià)為100萬元。2019年1月該股票取得股息為5萬元。2019年6月轉(zhuǎn)讓該股票,賣出價(jià)為121.5萬元,支付傭金和手續(xù)費(fèi)為2.6萬元。請(qǐng)計(jì)算天宇公司轉(zhuǎn)讓該股票應(yīng)繳納的銷項(xiàng)稅額
2.居民個(gè)人李某為獨(dú)生子女,按照規(guī)定繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金后,2019年共取得含稅工資20萬元,勞務(wù)報(bào)酬2萬元,稿酬1萬元。李某有兩個(gè)子女,其夫妻約定由李某一人扣除子女教育費(fèi),李某的父母均已年過60歲。計(jì)算其當(dāng)年應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額(本題中適用的預(yù)扣率為10%,速算扣除數(shù)是2520)
3.前進(jìn)煙卷廠為增值稅一般納稅人,2019年6月該生產(chǎn)一批煙絲,其中一半對(duì)外銷售,取得含增值稅銷售額為90.4萬元,另一半用于本廠生產(chǎn)卷煙。已知煙絲適用30%的消費(fèi)稅稅率。要求:計(jì)算該卷煙廠6月份生產(chǎn)煙絲應(yīng)納消費(fèi)稅
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2020-07-04
資料:2019 年 1 月 1 日,M 公司用銀行存款 3 000 萬元購得 S 公司 80%的股權(quán),取得對(duì) S 公
司的控制權(quán)(非同一下)。2019 年 1 月 1 日 S 公司股東權(quán)益總額為 3 500 萬元,其中股本 2
000 萬元,資本公積 1 500 萬元,其公允價(jià)值為 3575 萬元(公允價(jià)值高于賬面價(jià)值系其一
管理用固定資產(chǎn)公允價(jià)值高于賬面價(jià)值 100 萬元,扣除所得稅影響后為高于 75 萬元。該固
定資產(chǎn)剩余使用年限 20 年,預(yù)計(jì)凈殘值為 0,按年限平均法折舊)。假定 S 公司的會(huì)計(jì)政
策和會(huì)計(jì)期間與 M 公司一致;兩公司的所得稅率均為 25%;在合并財(cái)務(wù)報(bào)表層面產(chǎn)生的暫
時(shí)性差異均符合遞延所得稅的確認(rèn)條件。M 公司在編制 2019 年合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí),存在以下
內(nèi)部交易或事項(xiàng)需要在合并工作底稿中抵銷或調(diào)整:
(1)M 公司 2019 年個(gè)別資產(chǎn)負(fù)債表中有應(yīng)收賬款 4 750 000 元為本年向 S 公司銷售商品發(fā)
生的應(yīng)收銷貨款的賬面價(jià)值。M 公司對(duì)該筆應(yīng)收賬款計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備為 250 000 元。
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2022-06-08
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