;)
非同一控制下的甲公司和A公司, 2014年年末甲公司出資3800萬元給A公司的原股東,從而擁有A公司90%的表決權資本。A公司當日的股東權益賬面價值為4000萬元(均為股本)。投資時A公司某項管理用固定資產公允價值比賬面價值高50萬元,該固定資產按直線法在5年內計提折舊
另甲公司和A公司有如下業務：
(1) 2015年年末,甲公司的應收賬款余額500萬元中有100萬元為A公司的應付賬款,甲公司對此計提5萬元的壞賬準備。
(2) 2015年9月,甲公司將成本為200萬元的存貸按240萬元銷售給A公司,年末該存貨尚未銷售企業集團300萬元
(3) 2015年, A公司報告凈利潤為800萬元,并宣布分派現金股利為簡化起見,其他資料略,不考慮稅費的影響
要求:編制甲公司2015年底合并工作底稿中的調整抵消分錄。
1/734
2022-05-09
?居民個人張某為中國境內某所高校的教師，2020年取得的收入如下：
?
?（1）1-12月，每月從任職單位取得稅前工資、薪金收入15 000元。
?
?（2）5月，為境內某企業提供培訓服務取得稅前勞務報酬收入40 000元。
?
?（3）9月，出版專著一部，取得境內某出版社支付的稅前稿酬收入30 000元。
?
?（4）11月，從境內某公司取得稅前特許權使用費收入6 000元。
?
?（5）12月，出租一套住房，當月取得不含稅的月租金4 800元，當月發生修繕費用1 200元，相關稅費240元。
?
?（6）12月，轉讓一套住房取得不含稅收入120萬元，該套住房原值為80萬元，轉讓時支付相關稅費10萬元。
?
居民個人工薪所得預扣預繳個稅的預扣率表
?
級數
?
累計預扣預繳應納稅所得額
?
預扣率
?
速算扣除數
?
1
?
不超過36 000元的
?
3%
?
0
?
2
?
超過36 000元至144 000元
?
10%
?
2520
?
3
?
超過144 000元至300 000元
?
20%
?
16
1/2801
2022-01-01
某事務所2020年3月15日完成了ABC公司年報審計，約定于4月28日提交。在復核中，王CPA與李CPA發現該公司還存在以下情況：
1、工作底稿顯示：利潤表重要性水平為85萬元，資產負債表重要性水平為95萬元。
2、3月5日，市高級法院判定公司賠償D公司125萬元損失。
3、公司計提壞賬準備的方法由余額百分比改為賬齡分析法。
4、存貨監盤時，發現短缺數量1000件，金額為87萬元，公司未作調整。
5、當年6月有一臺價值50萬元的設備未計提折舊，按規定，該設備折舊年限為5年，殘值5%，直線法折舊。
要求：
1.對第1種情形，應選定的重要性水平是多少，為什么？
2.針對第2種情況，注會要提何種建議？
3.針對345種情況，并假設公司未接受調整意見，注會應發表何種意見的審計報告？請代王李CPA寫除責任段以外的審計報告。
1/2242
2020-04-11
ABC會計師事務所的A注冊會計師負責審計多家被審計單位2019年度財務報表。與存貨審計相關的部分事項如下:
(1)甲公司為貿易型企業，A注冊會計師注意到某批次存貨未反映在存貨盤點表上。管理層解釋，由于客戶倉庫容量不足，甲公司售后代管該批存貨。A注冊會計師認為該解釋合理，據此認可了管理層的做法。
(2)乙公司為制造型企業，由組成部分注冊會計師實施偏遠地點的存貨監盤。A注冊會計師擬通過復核組成部分注冊會計師的存貨監盤工作底稿，消除對組成部分注冊會計師專業勝任能力的重大疑慮。
(3)丙公司采用信息系統進行存貨貨齡管理，并據此計提存貨跌價準備。A注冊會計師將監盤過程中識別的過時和陳舊的存貨信息與系統中的信息進行了核對，未發現差異據此認可了存貨跌價準備的金額。
1/6266
2021-05-26
中國居民個人王某為一自由職業者，本年取得如下收入:(1) 2月，出版專著取得稅前稿費收入62000元;(2) 5月，為中國境內甲公司提供咨詢取得稅前勞務報酬50000元，并自行負擔交通費500元，餐費500元;(3) 7月，取得到期國債利息收入2000元;(4) 10月購入A債券30000份， 每份買入價為8元，支付相關稅費900; 12月 賣出該債券20000份，每份賣出價為10元，支付相關稅費800元;(5) 12月， 取得保險賠款5000元;(6) 12月將其擁有的兩處住房中的一套已使用7年的住房出售，轉讓收入200000元，該房產買價為120000元，另支付其他可以扣除的相關稅費8000元。另外，王某本年專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除共計40000元。假設不考慮增值稅因素。要求: (1) 計算王某綜合所得應納個人所得稅;(2)計算王某國債利息和保險賠款收入應納個人所得稅;(3)計算王某轉讓債券收入應納個人所得稅;(4)計算王某轉讓住房收入應納個人所得稅。
1/1690
2020-06-29
中國居民個人王某為一自由職業者，本年取得如下收入：
（1）2月，出版專著取得稅前稿費收入62000元；
（2）5月，為中國境內甲公司提供咨詢取得稅前勞務報酬50000元，并自行負擔交通費500元，餐費500元；
（3）7月，取得到期國債利息收入2000元；
（4）10月購入A債券30000份，每份買入價為8元，支付相關稅費900；12月賣出該債券20000份，每份賣出價為10元，支付相關稅費800元；
（5）12月，取得保險賠款5000元；
（6）12月將其擁有的兩處住房中的一套已使用7年的住房出售，轉讓收入200000元，該房產買價為120000元，另支付其他可以扣除的相關稅費8000元。
另外，王某本年專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除共計40000元。假設不考慮增值稅因素。
要求：（1）計算王某綜合所得應納個人所得稅；
（2）計算王某國債利息和保險賠款收入應納個人所得稅；
（3）計算王某轉讓債券收入應納個人所得稅；
（4）計算王某轉讓住房收入應納個人所得稅。
1/1980
2020-06-29
AS公司與甲公司是不存在同一最終控制方的兩個企業。2018年1月1日，AS公司合并甲公司。AS公司支付的合并對價為一項賬面價值為6000萬、未計提減值準備、已攤銷800萬元、公允價值5500萬元的無形資產，以及4500萬元的銀行存款。經評估甲公司2018年1月1日的固定資產公允價值比賬面價值高250萬，其他資產和負債的公允價值等于賬面價值，甲公司合并前有關資產、負債、所有者權益的賬面價值資料如下:流動資產5000萬元，固定資產等非流動資產10000萬元，負債6000萬元，所有者權益為9000萬元，其中，股本為7000萬元，資本公積800萬元，留存收益1200萬元。合并前AS公司的資本公積(股本溢價)為4000萬元。其他資料略。
要求:
(1)假定此項合并屬于90%控股合并，編制AS公司合并日確認企業合并事項的有關會計分錄(單位:萬元，下同) ;
(2)假定此項合并屬于90%控股合并，編制AS公司合并日合并報表工作底稿中的有關調整與抵消分錄
老師可以幫我解答嗎
1/1513
2020-06-11
4、星城科技大學教師王博學老師是居民個人，2022 年有關個人取得的收入情況如下：
（1） 1-12 月每月工資21，000元，每月扣繳的“三險一金”4，000元，專項附加扣除 3，000 元，其他專項扣除 1，000元，1-11 月己累計預扣預繳所得稅6，280 元。計算 12月份工資薪金所得應預扣預繳的個人所得稅。（2分）
(2）12 月取得一次性年終興金收入 60，000 元。單獨計算年終獎應交納的個人所得稅額。（2分〕（3） 12 月出版一本專著取得稿酬 20，000 元（不含增值稅），計算其應預扣的個人所得稅額。（2
分）
(42,12 月出租居民住房一套，月租金收入 4000 元（不含增值稅），當月發生房屋修繕費用2，000
元，不考慮其他稅費，計算 12 月其應交納的個人所得稅額。 （2分）
（5）12 月外出講課一次，取得講課費6，000 元（不含增值稅），計算其應預扣的個人所得稅額。
（2分）
(6）計算王博學老師 2022 年度綜合所得應納稅所得額。（2分）
(7）計算王博學老師2022 年度綜合所得匯算清繳時應補（退）個人所得稅稅額。（2分）
1/176
2023-09-06
張某為我國居民納稅人，2023年發生以下經濟行為:
(1)12月取得境外某企業支付的專利權使用費15萬元，該項收入境外納稅1萬元并取得境外稅務機關開具的完稅憑證，已知該國與我國之間已經簽訂稅收協定。
(2)以市場價200萬元轉讓2008年購入的家庭唯一普通商品住房，原值60萬元，轉讓過程中繳納稅費0.6萬元。
(3)12月拍賣自己的文學作品手稿原件，取得收入8000元。(其他相關資料:假設除上述收入外，張某2019年無其他收入;張某綜合所得的年度扣除金額為80000元。)要求:
(1)判斷張某取得的專利權使用費境外所納稅款是否能在本納稅年度足額抵扣并說明理由。(2)計算張某自行申報時，在我國應繳納的個人所得稅(不考慮預交個稅)。(3)判斷張某轉讓住房是否應繳納個人所得稅并說明理由。
(4)說明張某取得的拍賣收入繳納個人所得稅時適用的所得項目和稅率。(5)計算張某取得的拍賣收入應預扣預繳的個人所得稅。
7/189
2024-01-15
.徐某為一企業高管人員在省會城市租一套145平米房子作為工作用房，且納稅人為獨生之女，2019年取得以下收入：
徐某每月在企業取得稅前工資薪金22000元，交完五險一金后，1-12月全年取得稅前工資薪金264000元。該納稅人有兩個小孩且均有其扣除子女教育專項附加，其父母健在且已退休。
8月份有兩篇論文在相關專業期刊上發表，分別取得稿酬3200元和4500元，還獲得5000元的勞務報酬費。
（3）12月31日又取得一次性年終獎含稅獎金60000元。
（4）徐某郊區還有一套140平米房子出租給張某，每個月取得租金收入5000（不考慮其他稅費，稅率20%）。（5）徐某還將購入的有價證券進行出售，取得價款50000元，該有價證券購入時買價為30000元，同時還支付500元手續費。（6）徐某11月還參加商場抽獎活動，中獎獲得40000元，購買商品取得一張發票，再次獲獎700元。
請計算徐某2109年全年應該繳納的個人所得稅。
2/709
2022-12-10
中國居民個人王某為一自由職業者，本年取得如下收入：
（1）2月，出版專著取得稅前稿費收入62000元；
（2）5月，為中國境內甲公司提供咨詢取得稅前勞務報酬50000元，并自行負擔交通費500元，餐費500元；
（3）7月，取得到期國債利息收入2000元；
（4）10月購入A債券30000份，每份買入價為8元，支付相關稅費900；12月賣出該債券20000份，每份賣出價為10元，支付相關稅費800元；
（5）12月，取得保險賠款5000元；
（6）12月將其擁有的兩處住房中的一套已使用7年的住房出售，轉讓收入200000元，該房產買價為120000元，另支付其他可以扣除的相關稅費8000元。
另外，王某本年專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除共計40000元。假設不考慮增值稅因素。
要求：（1）計算王某綜合所得應納個人所得稅；
（2）計算王某國債利息和保險賠款收入應納個人所得稅；
（3）計算王某轉讓債券收入應納個人所得稅；
（4）計算王某轉讓住房收入應納個人所得稅。
1/1063
2020-06-29
李軍為海濱市大成公司高級工程師，2014年的全年收入和稅款繳納情況如下：
（1）月工資收入明細資料如下：月應發工資合計9 200元，其中基本崗位工資7 000元，伙食補貼1 000元，月獎1
200元。扣繳“五險一金”共計2 520元。大成公司已扣繳稅款。
（2）12月份取得全年一次性效益獎36 000元。大成公司沒有扣繳稅款。
（3）5月完成某單位委托的工程項目可行性方案設計，取得含稅設計費8 000元。
（4）7月1日轉讓其擁有的一項發明專利，含稅轉讓款40 000元，受讓方已扣繳稅款。
（5）2月在A國轉讓一項專利使用權，一次取得使用費收入30 000元，該項收入已在A國繳納了個人所得稅4 600元。
（6）3月出版著作一部，取得一次性稿酬收入15 000元，出版社已扣繳稅款。
（7）購買國債當年取得利息收入2
000元，購買企業債券當年取得利息收入1 500元（含稅），沒有扣繳稅款。
要求：請計算李軍全年應繳納的個人所得稅稅額
1/580
2021-11-28
2.徐某為一企業高管人員在省會城市租- -套145平米房子作為工作用房，且納稅人為獨生之女，2019年取得以下收入:
(1)徐某每月在企業取得稅前工資薪金22000元，交完五險一金后， 1-12月全年取得稅前工資薪金264000元。該納稅人有兩個小孩且均有其扣除子女教育專項附加，其父母健在且已退休。
(2)8月份有兩篇論文在相關專業期刊上發表，分別取得稿酬3200元和4500元，還獲得5000元的勞務報酬費。
(3) 12月31日又取得- -次性 年終獎含稅獎金60000元。
(4)徐某郊區還有一套140平米房子出租給張某，每個月取得租金收入5000 (不考慮其他稅費，稅率20%)。
(5)徐某還將購入的有價證券進行出售，取得價款50000元，該有價證券購入時買價為30000元，同時還支付500元手續費。
(6)徐某11月還參加商場抽獎活動，中獎獲得40000元， 購買商品取得- - -張發票，再次獲獎700元。
請計算徐某2109年全年應該繳納的個人所得稅。
2/63
2022-12-11
中國居民個人王某為一自由職業者,本年取得如下收入如下
(1)2月,出版專著取得稅前稿費收入62000元;
(2)5月,為中國境內甲公司提供咨詢取得稅前勞務報酬50000,并自行負擔交通費500元,餐費500元
(3)7月,取得到期國債利息收入2000
(4)10月購入A債券3000份買入價為8元,支付相關稅費900.12月賣出該債券
20000份,每份賣出價為10元,支付相關稅費800元
(5)12月,取得保險賠款5000元;
(6)12月將其擁有的兩處住房中的一套已使用7年的住房出售,轉讓收入200000該同
產買價為120000元,另支付其他可以扣除的相關稅費800元
另外,王某本年專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除共計4000假設不考
慮增值稅因素。
要求:(1)計算王某綜合所得應納個人所得稅
(2)計算王某國債利息和保險賠款收入應納個人所得稅
(3)計算王某轉讓債券收入應納個人所得稅;
(4)計算王某轉讓住房收入應納個人所得稅
1/2784
2020-06-29
1.天宇公司是一家投資公司，為增值稅一般納稅人。該公司2018年6月購入一只股票，購入價為100萬元。2019年1月該股票取得股息為5萬元。2019年6月轉讓該股票，賣出價為121.5萬元，支付傭金和手續費為2.6萬元。請計算天宇公司轉讓該股票應繳納的銷項稅額
2.居民個人李某為獨生子女，按照規定繳納社會保險費和住房公積金后，2019年共取得含稅工資20萬元，勞務報酬2萬元，稿酬1萬元。李某有兩個子女，其夫妻約定由李某一人扣除子女教育費，李某的父母均已年過60歲。計算其當年應納個人所得稅稅額（本題中適用的預扣率為10%，速算扣除數是2520）
3.前進煙卷廠為增值稅一般納稅人，2019年6月該生產一批煙絲，其中一半對外銷售，取得含增值稅銷售額為90.4萬元，另一半用于本廠生產卷煙。已知煙絲適用30%的消費稅稅率。要求：計算該卷煙廠6月份生產煙絲應納消費稅
1/3405
2020-07-04
資料：2019 年 1 月 1 日，M 公司用銀行存款 3 000 萬元購得 S 公司 80%的股權，取得對 S 公
司的控制權（非同一下）。2019 年 1 月 1 日 S 公司股東權益總額為 3 500 萬元，其中股本 2
000 萬元，資本公積 1 500 萬元，其公允價值為 3575 萬元（公允價值高于賬面價值系其一
管理用固定資產公允價值高于賬面價值 100 萬元，扣除所得稅影響后為高于 75 萬元。該固
定資產剩余使用年限 20 年，預計凈殘值為 0，按年限平均法折舊）。假定 S 公司的會計政
策和會計期間與 M 公司一致；兩公司的所得稅率均為 25%；在合并財務報表層面產生的暫
時性差異均符合遞延所得稅的確認條件。M 公司在編制 2019 年合并財務報表時，存在以下
內部交易或事項需要在合并工作底稿中抵銷或調整：
（1）M 公司 2019 年個別資產負債表中有應收賬款 4 750 000 元為本年向 S 公司銷售商品發
生的應收銷貨款的賬面價值。M 公司對該筆應收賬款計提的壞賬準備為 250 000 元。
1/891
2022-06-08
A公司與甲公司是非同一控制下的兩個企業。2X21年1月1日，A公司合并甲公司。A公司支付的合并對價為一項賬面余額為6 000萬元、未計提減值準備、已攤銷800萬元、公允價值為5 500萬元的無形資產，以及4 500萬元的銀行存款，經評估甲公司2X21年1月1日的固定資產公允價值比賬面價值高250萬元、其他資產和負債的公允價值等于賬面價值，甲公司合并前有關資產、負債和所有者權益的賬面價值資料如下：流動資產5 000萬元，固定資產等非流動資產10 000萬元，負債6 000萬元，所有者權益為9 000萬元，其中，股本為7 000萬元，資本公（1）假定此項合并屬于吸收合并，編制A公司合并日確認企業合并交易的有關會計分錄；
（2）假定此項合并屬于100%控股合并，編制A公司合并日確認企業合并交易的有關會計分錄；
（3）假定此項合并屬于100%控股合并，編制A公司合并日合并報表工作底稿中的有關調整與抵銷分錄；
2/1387
2022-04-18
【1】王小軍正在償還首套住房貸款及利息。王小軍為獨生子，其獨生女正就讀小學3年級;父母均已年過60歲。夫妻雙方約定由王小軍扣除貸款利息和子女教育費。王小軍從1月份開始享受以上各項專項附加扣除。啟明數字科技有限公司按規定代扣代繳了個人所得稅
【2】6月,王小軍完成甲公司委托的設計方案,取得設計費9000元,甲公司按照規定代扣了個人所得稅
【3】7月,王小軍轉讓給乙公司一項非專利技術取得收入 85000元,乙公司按照規定代扣了個人所得稅
【4】8月，王小軍在國內專業雜志上發表文章兩篇,分別取得稿酬2000元和5000元，雜志社未按規定代扣代繳個人所得
【5】王小軍取得丙公司股權分紅10000元，丙公司按規定代扣代繳了個人所得稅
【1】逐項計算王小軍的個人所得稅 【2】編制啟明數字科技有限公司代扣代繳王小軍11月份個人所得稅并繳納稅款的會計分錄
1/754
2022-06-23
居民個人李某為中國境內丙公司員工，2020年取得的收入情況如下:
(1)每月取得中國境內丙公司支付的稅前工資、薪金收入9 000元。
(2)2月，為中國境內丁公司提供
咨詢服務取得稅前勞務報酬收入20
000元。
(3)4月，出版小說一部，取得中
國境內A出版社支付的稅前稿酬收入
40000元。
(4)8月，取得中國境內戊公司支
付的稅前特許權使用費收入50000
元。
(5)9月，將中國境內的一套個人住房出租，收取月租金6000元，本
日發生房屋修繕費用1200元準予
從租金收入中扣除的各種稅費1000元，并取得有效憑證。
(6)11月，參加中國境內某商場舉
行的抽獎活動，抽中價值5000元的獎品。
張某本年專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除共計50000元。
要求:
(1)計算張某本年綜合所得的應納個人所得稅。
(2)計算張某9月出租住房取得租金收入應納個人所得稅。
(3)計算張某11月商場抽獎所獲獎品的應納個人所得稅。
2/581
2023-06-11
AS公司與甲公司是不存在同一最終控制方的兩個企業。2018年1月1日，AS公司合并甲公司。AS公司支付的合并對價為一項賬面價值為6000萬、未計提減值準備、已攤銷800萬元、公允價值5500萬元的無形資產，以及4500萬元的銀行存款。經評估甲公司2018年1月1日的固定資產公允價值比賬面價值高250萬，其他資產和負債的公允價值等于賬面價值，甲公司合并前有關資產、負債、所有者權益的賬面價值資料如下:流動資產5000萬元，固定資產等非流動資產10000萬元，負債6000萬元，所有者權益為9000萬元，其中，股本為7000萬元，資本公積800萬元，留存收益1200萬元。合并前AS公司的資本公積(股本溢價)為4000萬元。其他資料略。
(1)假定此項合并屬于90%控股合并，編制AS公司合并日確認企業合并事項的有關會計分錄(單位:萬元，下同) ;
(2)假定此項合并屬于90%控股合并，編制AS公司合并日合并報表工作底稿中的有關
1/1184
2020-06-11
深圳快學教育發展有限公司 版權所有 未經許可 請勿轉載 會計學堂僅提供會計學堂相關教材及教輔資料
粵公網安備 44030502000945號 粵ICP備14062987號 ICP證 粵B2-20160240 營業執照 出版物經營許可證 廣播電視節目經營制作許可證
