[綜合練習]非同一控制下的甲公司和A公司，2014年年末甲公。司出資3800萬元給A公司的原股東，從而擁有A公司90%的表決權資....本。A公司當日的股東權益賬面價值為4000萬元(均為股本)。投資時A公司某項管理用固定資產公允價值比賬面價值高50萬元，該固定資產按直線法在5年內計提折舊。另甲公司和A公司有如下業務: (1) 2015年年末，甲公司的應收賬款余額500萬元中有100萬元為A公司的應付賬款，甲公司對此計提5萬元的壞賬準備。 (2) 2015年9月，甲公司將成本為200萬元的存貨按240萬元銷售給A公司，年末該存貨尚未銷售企業集團。 (3) 2015年，A公司報告凈利潤為800萬元，并宣布分派現金股利300萬元。為簡化起見，假設甲、A公司均不提取盈余公積，其他資料略，不考慮稅費的影響。要求:編制甲公司2015年底合并工作底稿中的調整抵消分錄。

小默老師

職稱：中級會計師,高級會計師

2022-05-10 15:19

你好，同學
借，固定資產50
貸資本公積50

借。管理費用10
貸，累計折舊10

小默老師解答

2022-05-10 15:21

借，應付賬款100
貸，應收賬款100

借，應收賬款5
貸，信用減值損失5

借，營業收入240
貸，營業成本200
存貨40

小默老師解答

2022-05-10 15:30

借，長期股權投資715.5
貸，投資收益715.5

借，投資收益270
貸，長期股權投資270

借，股本4000
資本公積50
未分配利潤495
商譽155
貸，長期股權投資4245.5
少數股東權益454.5

小默老師解答

2022-05-10 15:32

借，投資收益715.5
少數股東損益79.5
貸，向投資者分配股利300
未分配利潤495

精選問題

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