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[綜合練習]非同一控制下的甲公司和A公司，2014年年末甲公。司出資3800萬元給A公司的原股東，從而擁有A公司90%的表決權資....本。A公司當日的股東權益賬面價值為4000萬元(均為股本)。投資
時A公司某項管理用固定資產公允價值比賬面價值高50萬元，該固定資產按直線法在5年內計提折舊。
另甲公司和A公司有如下業務:
(1) 2015年年末，甲公司的應收賬款余額500萬元中有100萬元為A公司的應付賬款，甲公司對此計提5萬元的壞賬準備。
(2) 2015年9月，甲公司將成本為200萬元的存貨按240萬元銷售給A公司，年末該存貨尚未銷售企業集團。
(3) 2015年，A公司報告凈利潤為800萬元，并宣布分派現金股利300萬元。
為簡化起見，假設甲、A公司均不提取盈余公積，其他資料略，不考慮稅費的影響。
要求:編制甲公司2015年底合并工作底稿中的調整抵消分錄。
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2022-05-09
張某個人每月負擔基本養老保險2400元、基本醫療保險600元、失業保險150元、住房公積金2400元（三險一金”合計5550元）。
假設贍養老人每月專項附加扣除金額為2000元，張某沒有其專項附加扣除和依法確定的其他扣除。
張某本年3月從兼職單位乙公司取得一次性勞務報收入40000元，本年6月從丙出版社取得一次性稿的收入共計12000元，本年10月轉讓給丁公司專利權取得一次性特許權使用費收入3000元，以上收入均為稅前收入，且均來源于中國境內。假設不考慮增值稅等因素。
計算張某本年每月工資、薪金所得應由甲公司預扣預繳的個人所得稅
計算張某勞務報酬所得應由乙公司預扣預繳的個人所得稅
計算其次年3月1日至6月30日匯算清繳時應補繳或退回的個人所得稅。
工資薪金為每月30000元
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2021-11-28
中國境內甲公司職工李某為為一公司財務總監，2020年全年取得工資、薪金收入170000元，勞務報酬所得100000元，稿酬所得50000元。
當地規定的社會保險和住房公積金個人繳存比例為：基本養老保險8%，基本醫療保險2%，失業保險0.5%，住房公積金12%。社保部門核定的李某2020年社會保險費的每月繳費工資基數為10000元。
李某有兩個孩子，女兒小學1年級6歲，兒子2周歲；李某父母均已年過60歲（李某為獨生女）；李某每月償還首套住房貸款利息的貸款本息6000元。李某夫妻約定由李某扣除住房貸款利息和子女教育支出。李某2020年通過中級會計職稱考試。
?【要求】：
（1）計算張華2020年度的綜合收入額； ????????
（2）計算張華2020年度的專項扣除金額；
（3）計算張華2020年度的專項附加扣除金額（分項確定各項金額，并計算出合計數）；
（4）計算張華2020年度的應納稅所得額；
（5）計算張華2020年度的應納稅額。
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2021-12-27
1、李某是我國公民，獨生子單身，在甲公司工作。2019年取得工資收入90 000元；在某大學授課取得收入60 000元；在某雜志發表文章，取得稿酬40 000元；轉讓商標使用權，取得特許權使用費收入20 000元。
已知：趙某個人繳納“三險一金”20 000元，贍養老人支出稅法規定的扣除金額為24 000元，假設無其他扣除項目。
“綜合所得”個人所得稅稅率：全年應納稅所得額不超過36 000元的，稅率為3%；超過36 000元至144 000元的部分，稅率為10%，速算扣除系數為2 520；超過144 000元至300 000元的部分，稅率為20%，速算扣除系數為16 920；
要求：
（1）計算綜合征收方式下的年度收入全額。
（2）（2）計算綜合征收方式下扣除項目合計。
（3）計算李某全年應納稅額。
（4）承上題，假定已預繳稅額3000元，匯算清繳是是否需要退稅或補稅，請計算說明。
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2020-07-07
資料: 2019年1月 1日，M公司用銀行存款3 000萬元購得s公司80%的股權，取得對s公司的控制(非同一下。2019年1月1日s公司股東權益總額為3500萬元，其中股本2000萬元，資本公積1 500萬元，其公允價值為35萬5萬元(公允價值高于賬面價值系其一管理用固定資產公允價值高于賬面價值100萬元，扣除所得稅影響后為高于7萬萬元。該固定資產剩余使用年限20年，預計凈殘值為0,按年限平均法折舊)。假定S公司的會計政策和會計期間與M公司一致; 兩公司的所得稅率均為25%;在合并財務報表層面產生的暫時性差異均符合遞延所得稅的確認條件。M公司在編制2019年合并財務報表時，存在以下內部交易或事項需要在合并工作底稿中抵銷或調整:
(1) M公司2019年個別資產負債表中有應收賬款4750000元為本年向S公司銷售商品發生的應收銷貨款的賬面價值。M公司對該筆應收賬款計提的壞賬準備為250 000
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2021-06-15
A公司與甲公司是非同一控制下的兩個企業。2X21年1月1日，A公司合并甲公司。A公司支付的合并對價為一項賬面余額為6 000萬元、未計提減值準備、已攤銷800萬元、公允價值為5 500萬元的無形資產，以及4 500萬元的銀行存款，經評估甲公司2X21年1月1日的固定資產公允價值比賬面價值高250萬元、其他資產和負債的公允價值等于賬面價值，甲公司合并前有關資產、負債和所有者權益的賬面價值資料如下：流動資產5 000萬元，固定資產等非流動資產10 000萬元，負債6 000萬元，所有者權益為9 000萬元，其中，股本為7 000萬元，資本公（1）假定此項合并屬于吸收合并，編制A公司合并日確認企業合并交易的有關會計分錄；
（2）假定此項合并屬于100%控股合并，編制A公司合并日確認企業合并交易的有關會計分錄；
（3）假定此項合并屬于100%控股合并，編制A公司合并日合并報表工作底稿中的有關調整與抵銷分錄；
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2023-04-29
中國公民李某為甲公司研發部經理，有兩個孩子，女兒讀小學一年級，兒子今年2歲；李某為獨生子，父母已年滿60歲。2022年李某有關收支情況如下：
（1）每月取得工資、薪金所得16 000元，每月繳納基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、住房公積金共計2 700元。
（2）每月償還享受首套住房貸款利率的住房貸款本息3 500元。
（3）3月發表文章取得稿酬3 000元。
（4）因持有境內丙上市公司股票，取得股息6 000元，該股票系李某一年前從公開發行和轉讓市場購入。
（5）取得儲蓄存款利息4 000元。
（6）在商場購買冰箱，獲贈一臺價值180元的榨汁機。
（7）取得保險賠償收入8 000元。
要求：根據上述資料，分析回答下列小題
1.李某2022年專項扣除共計多少元？
2.李某2022年需要扣除的專項附加扣除共計多少元？
3.李某2022年綜合所得收入額是多少？
4.李某2022年綜合所得應納稅額是多少？
李某取得的所得中哪些屬于免稅收入？
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2023-06-28
在甲單位就職的工程師李某每月取得扣除"三險一金"后的工資薪金25000元，負擔其14歲的女兒的初中教育費用。
(1)1月，甲單位統一給包括李某在內的全體員工購買了每人每年3000元的符合規定的商業健康保險產品。（提示：商業健康保險每月定額扣除200元）
(2)1月某一個休息日，業余幫乙單位檢查設備運行，乙單位按照10000元的標準支付給李某報酬。
(3)2月領取2022年年終獎36000元，選擇單獨計稅。(4)2月在丙雜志社發表一篇技術分析文章，取得稿酬2000元。
（對子女教育專項附加扣除李某選擇在甲單位預扣預繳其稅款時扣除）回答問題。
(1）甲單位1月應預扣預繳李某的個人所得稅。
(2）乙單位1月應預扣預繳李某的個人所得稅。
(3）甲單位2月應預扣預繳李某工資薪金的個人所得稅。
(4）甲單位2月應扣繳李某年終獎的個人所得稅。
(5）丙雜志社2月應預扣預繳李某的個人所得稅
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2023-11-30
甲公司和乙公司合并為非同一控制下的控股合
并。2018年12月15日,甲公司用一臺賬面原價
1200萬元、累計折舊300萬元、公允價值920
萬元的生產線,一批賬面價值240萬,價格300
萬元的庫存商品(不考慮增值稅)以及銀行存
款100萬元控制了乙公司80°股份。同日,乙
公司可辨認凈資產賬面價值為1600萬元,其
中:股本為1200萬元,資本公積為240萬元,
盈余公積為100萬元,未分配利潤為60萬元;
乙公司可辨認凈資產公允價值為1640萬,其
中,公允價值升值的40萬為管理用固定資產評
估增值,該固定資產按直線法在5年內折舊。稅
法政策認定此合并為免稅合并。(考慮遞延所
得稅)乙公司2019年度實現凈利潤400萬元,
提取盈余公積40萬元,分配現金股20萬元。
要求:以萬元為單位
(1)編制甲公司購買日的會計處理;
(2)編制購買日合并工作底稿的凈資產賬面
價值調整為公允價值的分錄、長期股權投資的
抵銷分錄;
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2022-04-02
中國居民個人王某為一自由職業者,本年取得如下收入如下
(1)2月,出版專著取得稅前稿費收入62000元;
(2)5月,為中國境內甲公司提供咨詢取得稅前勞務報酬50000,并自行負擔交通費500元,餐費500元
(3)7月,取得到期國債利息收入2000
(4)10月購入A債券3000份買入價為8元,支付相關稅費900.12月賣出該債券
20000份,每份賣出價為10元,支付相關稅費800元
(5)12月,取得保險賠款5000元;
(6)12月將其擁有的兩處住房中的一套已使用7年的住房出售,轉讓收入200000該同
產買價為120000元,另支付其他可以扣除的相關稅費800元
另外,王某本年專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除共計4000假設不考
慮增值稅因素。
要求:(1)計算王某綜合所得應納個人所得稅
(2)計算王某國債利息和保險賠款收入應納個人所得稅
(3)計算王某轉讓債券收入應納個人所得稅;
(4)計算王某轉讓住房收入應納個人所得稅
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2020-06-29
1.天宇公司是一家投資公司，為增值稅一般納稅人。該公司2018年6月購入一只股票，購入價為100萬元。2019年1月該股票取得股息為5萬元。2019年6月轉讓該股票，賣出價為121.5萬元，支付傭金和手續費為2.6萬元。請計算天宇公司轉讓該股票應繳納的銷項稅額
2.居民個人李某為獨生子女，按照規定繳納社會保險費和住房公積金后，2019年共取得含稅工資20萬元，勞務報酬2萬元，稿酬1萬元。李某有兩個子女，其夫妻約定由李某一人扣除子女教育費，李某的父母均已年過60歲。計算其當年應納個人所得稅稅額（本題中適用的預扣率為10%，速算扣除數是2520）
3.前進煙卷廠為增值稅一般納稅人，2019年6月該生產一批煙絲，其中一半對外銷售，取得含增值稅銷售額為90.4萬元，另一半用于本廠生產卷煙。已知煙絲適用30%的消費稅稅率。要求：計算該卷煙廠6月份生產煙絲應納消費稅
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2020-07-04
資料：2019 年 1 月 1 日，M 公司用銀行存款 3 000 萬元購得 S 公司 80%的股權，取得對 S 公
司的控制權（非同一下）。2019 年 1 月 1 日 S 公司股東權益總額為 3 500 萬元，其中股本 2
000 萬元，資本公積 1 500 萬元，其公允價值為 3575 萬元（公允價值高于賬面價值系其一
管理用固定資產公允價值高于賬面價值 100 萬元，扣除所得稅影響后為高于 75 萬元。該固
定資產剩余使用年限 20 年，預計凈殘值為 0，按年限平均法折舊）。假定 S 公司的會計政
策和會計期間與 M 公司一致；兩公司的所得稅率均為 25%；在合并財務報表層面產生的暫
時性差異均符合遞延所得稅的確認條件。M 公司在編制 2019 年合并財務報表時，存在以下
內部交易或事項需要在合并工作底稿中抵銷或調整：
（1）M 公司 2019 年個別資產負債表中有應收賬款 4 750 000 元為本年向 S 公司銷售商品發
生的應收銷貨款的賬面價值。M 公司對該筆應收賬款計提的壞賬準備為 250 000 元。
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2022-06-08
A公司與甲公司是非同一控制下的兩個企業。2X21年1月1日，A公司合并甲公司。A公司支付的合并對價為一項賬面余額為6 000萬元、未計提減值準備、已攤銷800萬元、公允價值為5 500萬元的無形資產，以及4 500萬元的銀行存款，經評估甲公司2X21年1月1日的固定資產公允價值比賬面價值高250萬元、其他資產和負債的公允價值等于賬面價值，甲公司合并前有關資產、負債和所有者權益的賬面價值資料如下：流動資產5 000萬元，固定資產等非流動資產10 000萬元，負債6 000萬元，所有者權益為9 000萬元，其中，股本為7 000萬元，資本公（1）假定此項合并屬于吸收合并，編制A公司合并日確認企業合并交易的有關會計分錄；
（2）假定此項合并屬于100%控股合并，編制A公司合并日確認企業合并交易的有關會計分錄；
（3）假定此項合并屬于100%控股合并，編制A公司合并日合并報表工作底稿中的有關調整與抵銷分錄；
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2022-04-18
【1】王小軍正在償還首套住房貸款及利息。王小軍為獨生子，其獨生女正就讀小學3年級;父母均已年過60歲。夫妻雙方約定由王小軍扣除貸款利息和子女教育費。王小軍從1月份開始享受以上各項專項附加扣除。啟明數字科技有限公司按規定代扣代繳了個人所得稅
【2】6月,王小軍完成甲公司委托的設計方案,取得設計費9000元,甲公司按照規定代扣了個人所得稅
【3】7月,王小軍轉讓給乙公司一項非專利技術取得收入 85000元,乙公司按照規定代扣了個人所得稅
【4】8月，王小軍在國內專業雜志上發表文章兩篇,分別取得稿酬2000元和5000元，雜志社未按規定代扣代繳個人所得
【5】王小軍取得丙公司股權分紅10000元，丙公司按規定代扣代繳了個人所得稅
【1】逐項計算王小軍的個人所得稅 【2】編制啟明數字科技有限公司代扣代繳王小軍11月份個人所得稅并繳納稅款的會計分錄
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2022-06-23
居民個人李某為中國境內丙公司員工，2020年取得的收入情況如下:
(1)每月取得中國境內丙公司支付的稅前工資、薪金收入9 000元。
(2)2月，為中國境內丁公司提供
咨詢服務取得稅前勞務報酬收入20
000元。
(3)4月，出版小說一部，取得中
國境內A出版社支付的稅前稿酬收入
40000元。
(4)8月，取得中國境內戊公司支
付的稅前特許權使用費收入50000
元。
(5)9月，將中國境內的一套個人住房出租，收取月租金6000元，本
日發生房屋修繕費用1200元準予
從租金收入中扣除的各種稅費1000元，并取得有效憑證。
(6)11月，參加中國境內某商場舉
行的抽獎活動，抽中價值5000元的獎品。
張某本年專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除共計50000元。
要求:
(1)計算張某本年綜合所得的應納個人所得稅。
(2)計算張某9月出租住房取得租金收入應納個人所得稅。
(3)計算張某11月商場抽獎所獲獎品的應納個人所得稅。
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2023-06-11
2.徐某為一企業高管人員在省會城市租- -套145平米房子作為工作用房，且納稅人為獨生之女，2019年取得以下收入:
(1)徐某每月在企業取得稅前工資薪金22000元，交完五險一金后， 1-12月全年取得稅前工資薪金264000元。該納稅人有兩個小孩且均有其扣除子女教育專項附加，其父母健在且已退休。
(2)8月份有兩篇論文在相關專業期刊上發表，分別取得稿酬3200元和4500元，還獲得5000元的勞務報酬費。
(3) 12月31日又取得- -次性 年終獎含稅獎金60000元。
(4)徐某郊區還有一套140平米房子出租給張某，每個月取得租金收入5000 (不考慮其他稅費，稅率20%)。
(5)徐某還將購入的有價證券進行出售，取得價款50000元，該有價證券購入時買價為30000元，同時還支付500元手續費。
(6)徐某11月還參加商場抽獎活動，中獎獲得40000元， 購買商品取得- - -張發票，再次獲獎700元。
請計算徐某2109年全年應該繳納的個人所得稅。
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2022-12-11
中國居民個人王某為一自由職業者，本年取得如下收入:
(1)2月，出版專著取得稅前稿費收入62000元:
(2)5月，為中國境內甲公司提供咨詢取得稅前勞務報酬50000元，并自行負擔交通費500元，餐費500元;
(3) 7月，取得到期國債利息收入2000元;
(4) 10月購入A債券30000份，每份買入價為8元，支付相關稅費900; 12月 賣出該債券20000份，每份賣出價為10元，支付相關稅費800元;
(5)12月，取得保險賠款5000元;
(6) 12月將其擁有的兩處住房中的套已使用7年的住房出售， 轉讓收入200000元， 該房產買價為120000元，另支付其他可以扣除的相關稅費8000元。
另外，王某本年專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除共計40000元。假設不考慮增值稅因素。
要求:(1)計算王某綜合所得應納個人所得稅:
(2)計算王某國債利息和保險賠款收入應納個人所得稅:
(3)計算王某轉讓債券收入應納個人所得稅;
(4)計算王某轉讓住房收入應納個人所得稅。
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2020-06-29
老師，這道題怎么算啊，我怎么算了個負數出來??
2019年蘇某在甲公司工作，每月取得工資收入30000，每月負擔三險一金1200
。在2019年期間于3月兼職為乙公司網站提供技術服務，獲得報酬8000元，并于6月在丙出版社出版一部小說，獲得稿酬9000元，在10月提供專利技術的使用權給丁公司獲得收入5000元。
其他資料如下：
（1）兒子正在上小學，現已與丈夫約定由蘇某按子女教育專項附加扣除標準的100%扣除；
（2）蘇某本人是在職博士研究生在讀；
（3）蘇某去年使用商業銀行個人住房貸款（或住房公積金貸款）購買了首套住房，現處于償還貸款期間，每月需支付貸款利息1300元，已與丈夫約定由蘇某進行住房貸款利息專項附加扣除；
（4）蘇某的父母均已滿60歲，與姐姐和弟弟簽訂書面分攤協議，約定由蘇某分攤贍養老人專項附加扣除800元。
要求: 請計算蘇某2019年度應預扣預繳個人所得稅稅額及匯算清繳應納個人所得稅稅額。
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2020-06-23
中國公民王某為境內甲公司技術人員。2019年1月有關收支情況如下：
每月取得基本工資10000元，全勤獎500元，崗位津貼400元，交通補貼1000元，差旅費津貼800元，專項扣除1800元/月。
（2）受乙公司委托進行軟件設計，取得設計費2000元。
（3）購買國債獲得利息收入800元。
（4）獲得保險賠款1000元。
（5）為某出版社做管理培訓獲得報酬1000元，在該出版社出版專著獲得稿酬10000元。
（6）7月份出租居住用房獲得租金收入2000元。
張某需為其第二套房支付房貸，每月支付房貸利息1000元；張某有一個4歲的兒子上幼兒園；張某為獨生子女，贍養年逾60歲的兩位父母。2019年6月，張某負擔醫藥費用支出10000元。符合條件的專項附加扣除信息均已申報提交。經約定，子女教育專項附加扣除由張某按扣除標準的100%扣除。
請計算：1、張某全年綜合所得應繳納個人所得稅是多少？
2、張某7月份出租住房取得的租金收入應繳納個人所得稅是多少？
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2020-06-16
何某是服裝公司一名模特，2021年收入情況如下：
（1）每月取得工薪收入5 000元，獎金9 000元，差旅費津貼6 000元，單位代扣代繳基本養老保險費400元、失業保險費50元、基本醫療保險費100元、住房公積金350，“三險一金”合計共900元；
（2）4月參加非公司組織的農村文藝演出一次，取得收入3 000元，通過當地教育局向農村義務教育捐款2 000元；
（3）6月取得儲蓄存款利息1 000元；
（4）8月已經去世的父親遺作出版，作為繼承人，何某取得稿酬250 000元；
（5）10月因汽車被盜獲得保險賠款80 000元；
（6）11月購買福利彩票中獎8 000元，領獎發生交通費200元。
已知：何某父母均年滿60周歲，可以專項附加扣除24 000元，個人工資、薪金所得減除費用標準為5 000元/月，偶然所得適用的個人所得稅稅率為20％。
要求：
計算何某2021年應納個人所得稅稅額。
個人所得稅稅率表（節選）
（綜合所得適用）
級數 全年應納稅所得額 稅率（%）速算扣除數
1 不超過36 000元的
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2022-10-10
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