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張某個(gè)人每月負(fù)擔(dān)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)2400元、基本醫(yī)療保險(xiǎn)600元、失業(yè)保險(xiǎn)150元、住房公積金2400元（三險(xiǎn)一金”合計(jì)5550元）。
假設(shè)贍養(yǎng)老人每月專項(xiàng)附加扣除金額為2000元，張某沒有其專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除。
張某本年3月從兼職單位乙公司取得一次性勞務(wù)報(bào)收入40000元，本年6月從丙出版社取得一次性稿的收入共計(jì)12000元，本年10月轉(zhuǎn)讓給丁公司專利權(quán)取得一次性特許權(quán)使用費(fèi)收入3000元，以上收入均為稅前收入，且均來源于中國境內(nèi)。假設(shè)不考慮增值稅等因素。
計(jì)算張某本年每月工資、薪金所得應(yīng)由甲公司預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅
計(jì)算張某勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)由乙公司預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅
計(jì)算其次年3月1日至6月30日匯算清繳時(shí)應(yīng)補(bǔ)繳或退回的個(gè)人所得稅。
工資薪金為每月30000元
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2021-11-28
[綜合練習(xí)]非同一控制下的甲公司和A公司，2014年年末甲公。司出資3800萬元給A公司的原股東，從而擁有A公司90%的表決權(quán)資....本。A公司當(dāng)日的股東權(quán)益賬面價(jià)值為4000萬元(均為股本)。投資
時(shí)A公司某項(xiàng)管理用固定資產(chǎn)公允價(jià)值比賬面價(jià)值高50萬元，該固定資產(chǎn)按直線法在5年內(nèi)計(jì)提折舊。
另甲公司和A公司有如下業(yè)務(wù):
(1) 2015年年末，甲公司的應(yīng)收賬款余額500萬元中有100萬元為A公司的應(yīng)付賬款，甲公司對此計(jì)提5萬元的壞賬準(zhǔn)備。
(2) 2015年9月，甲公司將成本為200萬元的存貨按240萬元銷售給A公司，年末該存貨尚未銷售企業(yè)集團(tuán)。
(3) 2015年，A公司報(bào)告凈利潤為800萬元，并宣布分派現(xiàn)金股利300萬元。
為簡化起見，假設(shè)甲、A公司均不提取盈余公積，其他資料略，不考慮稅費(fèi)的影響。
要求:編制甲公司2015年底合并工作底稿中的調(diào)整抵消分錄。
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2022-05-09
中國境內(nèi)甲公司職工李某為為一公司財(cái)務(wù)總監(jiān)，2020年全年取得工資、薪金收入170000元，勞務(wù)報(bào)酬所得100000元，稿酬所得50000元。
當(dāng)?shù)匾?guī)定的社會保險(xiǎn)和住房公積金個(gè)人繳存比例為：基本養(yǎng)老保險(xiǎn)8%，基本醫(yī)療保險(xiǎn)2%，失業(yè)保險(xiǎn)0.5%，住房公積金12%。社保部門核定的李某2020年社會保險(xiǎn)費(fèi)的每月繳費(fèi)工資基數(shù)為10000元。
李某有兩個(gè)孩子，女兒小學(xué)1年級6歲，兒子2周歲；李某父母均已年過60歲（李某為獨(dú)生女）；李某每月償還首套住房貸款利息的貸款本息6000元。李某夫妻約定由李某扣除住房貸款利息和子女教育支出。李某2020年通過中級會計(jì)職稱考試。
?【要求】：
（1）計(jì)算張華2020年度的綜合收入額； ????????
（2）計(jì)算張華2020年度的專項(xiàng)扣除金額；
（3）計(jì)算張華2020年度的專項(xiàng)附加扣除金額（分項(xiàng)確定各項(xiàng)金額，并計(jì)算出合計(jì)數(shù)）；
（4）計(jì)算張華2020年度的應(yīng)納稅所得額；
（5）計(jì)算張華2020年度的應(yīng)納稅額。
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2021-12-27
1、李某是我國公民，獨(dú)生子單身，在甲公司工作。2019年取得工資收入90 000元；在某大學(xué)授課取得收入60 000元；在某雜志發(fā)表文章，取得稿酬40 000元；轉(zhuǎn)讓商標(biāo)使用權(quán)，取得特許權(quán)使用費(fèi)收入20 000元。
已知：趙某個(gè)人繳納“三險(xiǎn)一金”20 000元，贍養(yǎng)老人支出稅法規(guī)定的扣除金額為24 000元，假設(shè)無其他扣除項(xiàng)目。
“綜合所得”個(gè)人所得稅稅率：全年應(yīng)納稅所得額不超過36 000元的，稅率為3%；超過36 000元至144 000元的部分，稅率為10%，速算扣除系數(shù)為2 520；超過144 000元至300 000元的部分，稅率為20%，速算扣除系數(shù)為16 920；
要求：
（1）計(jì)算綜合征收方式下的年度收入全額。
（2）（2）計(jì)算綜合征收方式下扣除項(xiàng)目合計(jì)。
（3）計(jì)算李某全年應(yīng)納稅額。
（4）承上題，假定已預(yù)繳稅額3000元，匯算清繳是是否需要退稅或補(bǔ)稅，請計(jì)算說明。
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2020-07-07
資料: 2019年1月 1日，M公司用銀行存款3 000萬元購得s公司80%的股權(quán)，取得對s公司的控制(非同一下。2019年1月1日s公司股東權(quán)益總額為3500萬元，其中股本2000萬元，資本公積1 500萬元，其公允價(jià)值為35萬5萬元(公允價(jià)值高于賬面價(jià)值系其一管理用固定資產(chǎn)公允價(jià)值高于賬面價(jià)值100萬元，扣除所得稅影響后為高于7萬萬元。該固定資產(chǎn)剩余使用年限20年，預(yù)計(jì)凈殘值為0,按年限平均法折舊)。假定S公司的會計(jì)政策和會計(jì)期間與M公司一致; 兩公司的所得稅率均為25%;在合并財(cái)務(wù)報(bào)表層面產(chǎn)生的暫時(shí)性差異均符合遞延所得稅的確認(rèn)條件。M公司在編制2019年合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，存在以下內(nèi)部交易或事項(xiàng)需要在合并工作底稿中抵銷或調(diào)整:
(1) M公司2019年個(gè)別資產(chǎn)負(fù)債表中有應(yīng)收賬款4750000元為本年向S公司銷售商品發(fā)生的應(yīng)收銷貨款的賬面價(jià)值。M公司對該筆應(yīng)收賬款計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備為250 000
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2021-06-15
A公司與甲公司是非同一控制下的兩個(gè)企業(yè)。2X21年1月1日，A公司合并甲公司。A公司支付的合并對價(jià)為一項(xiàng)賬面余額為6 000萬元、未計(jì)提減值準(zhǔn)備、已攤銷800萬元、公允價(jià)值為5 500萬元的無形資產(chǎn)，以及4 500萬元的銀行存款，經(jīng)評估甲公司2X21年1月1日的固定資產(chǎn)公允價(jià)值比賬面價(jià)值高250萬元、其他資產(chǎn)和負(fù)債的公允價(jià)值等于賬面價(jià)值，甲公司合并前有關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的賬面價(jià)值資料如下：流動資產(chǎn)5 000萬元，固定資產(chǎn)等非流動資產(chǎn)10 000萬元，負(fù)債6 000萬元，所有者權(quán)益為9 000萬元，其中，股本為7 000萬元，資本公（1）假定此項(xiàng)合并屬于吸收合并，編制A公司合并日確認(rèn)企業(yè)合并交易的有關(guān)會計(jì)分錄；
（2）假定此項(xiàng)合并屬于100%控股合并，編制A公司合并日確認(rèn)企業(yè)合并交易的有關(guān)會計(jì)分錄；
（3）假定此項(xiàng)合并屬于100%控股合并，編制A公司合并日合并報(bào)表工作底稿中的有關(guān)調(diào)整與抵銷分錄；
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2023-04-29
中國公民李某為甲公司研發(fā)部經(jīng)理，有兩個(gè)孩子，女兒讀小學(xué)一年級，兒子今年2歲；李某為獨(dú)生子，父母已年滿60歲。2022年李某有關(guān)收支情況如下：
（1）每月取得工資、薪金所得16 000元，每月繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金共計(jì)2 700元。
（2）每月償還享受首套住房貸款利率的住房貸款本息3 500元。
（3）3月發(fā)表文章取得稿酬3 000元。
（4）因持有境內(nèi)丙上市公司股票，取得股息6 000元，該股票系李某一年前從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場購入。
（5）取得儲蓄存款利息4 000元。
（6）在商場購買冰箱，獲贈一臺價(jià)值180元的榨汁機(jī)。
（7）取得保險(xiǎn)賠償收入8 000元。
要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題
1.李某2022年專項(xiàng)扣除共計(jì)多少元？
2.李某2022年需要扣除的專項(xiàng)附加扣除共計(jì)多少元？
3.李某2022年綜合所得收入額是多少？
4.李某2022年綜合所得應(yīng)納稅額是多少？
李某取得的所得中哪些屬于免稅收入？
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2023-06-28
在甲單位就職的工程師李某每月取得扣除"三險(xiǎn)一金"后的工資薪金25000元，負(fù)擔(dān)其14歲的女兒的初中教育費(fèi)用。
(1)1月，甲單位統(tǒng)一給包括李某在內(nèi)的全體員工購買了每人每年3000元的符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品。（提示：商業(yè)健康保險(xiǎn)每月定額扣除200元）
(2)1月某一個(gè)休息日，業(yè)余幫乙單位檢查設(shè)備運(yùn)行，乙單位按照10000元的標(biāo)準(zhǔn)支付給李某報(bào)酬。
(3)2月領(lǐng)取2022年年終獎36000元，選擇單獨(dú)計(jì)稅。(4)2月在丙雜志社發(fā)表一篇技術(shù)分析文章，取得稿酬2000元。
（對子女教育專項(xiàng)附加扣除李某選擇在甲單位預(yù)扣預(yù)繳其稅款時(shí)扣除）回答問題。
(1）甲單位1月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳李某的個(gè)人所得稅。
(2）乙單位1月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳李某的個(gè)人所得稅。
(3）甲單位2月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳李某工資薪金的個(gè)人所得稅。
(4）甲單位2月應(yīng)扣繳李某年終獎的個(gè)人所得稅。
(5）丙雜志社2月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳李某的個(gè)人所得稅
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2023-11-30
甲公司和乙公司合并為非同一控制下的控股合
并。2018年12月15日,甲公司用一臺賬面原價(jià)
1200萬元、累計(jì)折舊300萬元、公允價(jià)值920
萬元的生產(chǎn)線,一批賬面價(jià)值240萬,價(jià)格300
萬元的庫存商品(不考慮增值稅)以及銀行存
款100萬元控制了乙公司80°股份。同日,乙
公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)賬面價(jià)值為1600萬元,其
中:股本為1200萬元,資本公積為240萬元,
盈余公積為100萬元,未分配利潤為60萬元;
乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為1640萬,其
中,公允價(jià)值升值的40萬為管理用固定資產(chǎn)評
估增值,該固定資產(chǎn)按直線法在5年內(nèi)折舊。稅
法政策認(rèn)定此合并為免稅合并。(考慮遞延所
得稅)乙公司2019年度實(shí)現(xiàn)凈利潤400萬元,
提取盈余公積40萬元,分配現(xiàn)金股20萬元。
要求:以萬元為單位
(1)編制甲公司購買日的會計(jì)處理;
(2)編制購買日合并工作底稿的凈資產(chǎn)賬面
價(jià)值調(diào)整為公允價(jià)值的分錄、長期股權(quán)投資的
抵銷分錄;
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2022-04-02
中國居民個(gè)人王某為一自由職業(yè)者，本年取得如下收入:(1) 2月，出版專著取得稅前稿費(fèi)收入62000元;(2) 5月，為中國境內(nèi)甲公司提供咨詢?nèi)〉枚惽皠趧?wù)報(bào)酬50000元，并自行負(fù)擔(dān)交通費(fèi)500元，餐費(fèi)500元;(3) 7月，取得到期國債利息收入2000元;(4) 10月購入A債券30000份， 每份買入價(jià)為8元，支付相關(guān)稅費(fèi)900; 12月 賣出該債券20000份，每份賣出價(jià)為10元，支付相關(guān)稅費(fèi)800元;(5) 12月， 取得保險(xiǎn)賠款5000元;(6) 12月將其擁有的兩處住房中的一套已使用7年的住房出售，轉(zhuǎn)讓收入200000元，該房產(chǎn)買價(jià)為120000元，另支付其他可以扣除的相關(guān)稅費(fèi)8000元。另外，王某本年專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除共計(jì)40000元。假設(shè)不考慮增值稅因素。要求: (1) 計(jì)算王某綜合所得應(yīng)納個(gè)人所得稅;(2)計(jì)算王某國債利息和保險(xiǎn)賠款收入應(yīng)納個(gè)人所得稅;(3)計(jì)算王某轉(zhuǎn)讓債券收入應(yīng)納個(gè)人所得稅;(4)計(jì)算王某轉(zhuǎn)讓住房收入應(yīng)納個(gè)人所得稅。
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2020-06-29
中國居民個(gè)人王某為一自由職業(yè)者，本年取得如下收入：
（1）2月，出版專著取得稅前稿費(fèi)收入62000元；
（2）5月，為中國境內(nèi)甲公司提供咨詢?nèi)〉枚惽皠趧?wù)報(bào)酬50000元，并自行負(fù)擔(dān)交通費(fèi)500元，餐費(fèi)500元；
（3）7月，取得到期國債利息收入2000元；
（4）10月購入A債券30000份，每份買入價(jià)為8元，支付相關(guān)稅費(fèi)900；12月賣出該債券20000份，每份賣出價(jià)為10元，支付相關(guān)稅費(fèi)800元；
（5）12月，取得保險(xiǎn)賠款5000元；
（6）12月將其擁有的兩處住房中的一套已使用7年的住房出售，轉(zhuǎn)讓收入200000元，該房產(chǎn)買價(jià)為120000元，另支付其他可以扣除的相關(guān)稅費(fèi)8000元。
另外，王某本年專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除共計(jì)40000元。假設(shè)不考慮增值稅因素。
要求：（1）計(jì)算王某綜合所得應(yīng)納個(gè)人所得稅；
（2）計(jì)算王某國債利息和保險(xiǎn)賠款收入應(yīng)納個(gè)人所得稅；
（3）計(jì)算王某轉(zhuǎn)讓債券收入應(yīng)納個(gè)人所得稅；
（4）計(jì)算王某轉(zhuǎn)讓住房收入應(yīng)納個(gè)人所得稅。
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2020-06-29
AS公司與甲公司是不存在同一最終控制方的兩個(gè)企業(yè)。2018年1月1日，AS公司合并甲公司。AS公司支付的合并對價(jià)為一項(xiàng)賬面價(jià)值為6000萬、未計(jì)提減值準(zhǔn)備、已攤銷800萬元、公允價(jià)值5500萬元的無形資產(chǎn)，以及4500萬元的銀行存款。經(jīng)評估甲公司2018年1月1日的固定資產(chǎn)公允價(jià)值比賬面價(jià)值高250萬，其他資產(chǎn)和負(fù)債的公允價(jià)值等于賬面價(jià)值，甲公司合并前有關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的賬面價(jià)值資料如下:流動資產(chǎn)5000萬元，固定資產(chǎn)等非流動資產(chǎn)10000萬元，負(fù)債6000萬元，所有者權(quán)益為9000萬元，其中，股本為7000萬元，資本公積800萬元，留存收益1200萬元。合并前AS公司的資本公積(股本溢價(jià))為4000萬元。其他資料略。
要求:
(1)假定此項(xiàng)合并屬于90%控股合并，編制AS公司合并日確認(rèn)企業(yè)合并事項(xiàng)的有關(guān)會計(jì)分錄(單位:萬元，下同) ;
(2)假定此項(xiàng)合并屬于90%控股合并，編制AS公司合并日合并報(bào)表工作底稿中的有關(guān)調(diào)整與抵消分錄
老師可以幫我解答嗎
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2020-06-11
4、星城科技大學(xué)教師王博學(xué)老師是居民個(gè)人，2022 年有關(guān)個(gè)人取得的收入情況如下：
（1） 1-12 月每月工資21，000元，每月扣繳的“三險(xiǎn)一金”4，000元，專項(xiàng)附加扣除 3，000 元，其他專項(xiàng)扣除 1，000元，1-11 月己累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳所得稅6，280 元。計(jì)算 12月份工資薪金所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅。（2分）
(2）12 月取得一次性年終興金收入 60，000 元。單獨(dú)計(jì)算年終獎應(yīng)交納的個(gè)人所得稅額。（2分〕（3） 12 月出版一本專著取得稿酬 20，000 元（不含增值稅），計(jì)算其應(yīng)預(yù)扣的個(gè)人所得稅額。（2
分）
(42,12 月出租居民住房一套，月租金收入 4000 元（不含增值稅），當(dāng)月發(fā)生房屋修繕費(fèi)用2，000
元，不考慮其他稅費(fèi)，計(jì)算 12 月其應(yīng)交納的個(gè)人所得稅額。 （2分）
（5）12 月外出講課一次，取得講課費(fèi)6，000 元（不含增值稅），計(jì)算其應(yīng)預(yù)扣的個(gè)人所得稅額。
（2分）
(6）計(jì)算王博學(xué)老師 2022 年度綜合所得應(yīng)納稅所得額。（2分）
(7）計(jì)算王博學(xué)老師2022 年度綜合所得匯算清繳時(shí)應(yīng)補(bǔ)（退）個(gè)人所得稅稅額。（2分）
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2023-09-06
張某為我國居民納稅人，2023年發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)行為:
(1)12月取得境外某企業(yè)支付的專利權(quán)使用費(fèi)15萬元，該項(xiàng)收入境外納稅1萬元并取得境外稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的完稅憑證，已知該國與我國之間已經(jīng)簽訂稅收協(xié)定。
(2)以市場價(jià)200萬元轉(zhuǎn)讓2008年購入的家庭唯一普通商品住房，原值60萬元，轉(zhuǎn)讓過程中繳納稅費(fèi)0.6萬元。
(3)12月拍賣自己的文學(xué)作品手稿原件，取得收入8000元。(其他相關(guān)資料:假設(shè)除上述收入外，張某2019年無其他收入;張某綜合所得的年度扣除金額為80000元。)要求:
(1)判斷張某取得的專利權(quán)使用費(fèi)境外所納稅款是否能在本納稅年度足額抵扣并說明理由。(2)計(jì)算張某自行申報(bào)時(shí)，在我國應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅(不考慮預(yù)交個(gè)稅)。(3)判斷張某轉(zhuǎn)讓住房是否應(yīng)繳納個(gè)人所得稅并說明理由。
(4)說明張某取得的拍賣收入繳納個(gè)人所得稅時(shí)適用的所得項(xiàng)目和稅率。(5)計(jì)算張某取得的拍賣收入應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅。
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2024-01-15
.徐某為一企業(yè)高管人員在省會城市租一套145平米房子作為工作用房，且納稅人為獨(dú)生之女，2019年取得以下收入：
徐某每月在企業(yè)取得稅前工資薪金22000元，交完五險(xiǎn)一金后，1-12月全年取得稅前工資薪金264000元。該納稅人有兩個(gè)小孩且均有其扣除子女教育專項(xiàng)附加，其父母健在且已退休。
8月份有兩篇論文在相關(guān)專業(yè)期刊上發(fā)表，分別取得稿酬3200元和4500元，還獲得5000元的勞務(wù)報(bào)酬費(fèi)。
（3）12月31日又取得一次性年終獎含稅獎金60000元。
（4）徐某郊區(qū)還有一套140平米房子出租給張某，每個(gè)月取得租金收入5000（不考慮其他稅費(fèi)，稅率20%）。（5）徐某還將購入的有價(jià)證券進(jìn)行出售，取得價(jià)款50000元，該有價(jià)證券購入時(shí)買價(jià)為30000元，同時(shí)還支付500元手續(xù)費(fèi)。（6）徐某11月還參加商場抽獎活動，中獎獲得40000元，購買商品取得一張發(fā)票，再次獲獎700元。
請計(jì)算徐某2109年全年應(yīng)該繳納的個(gè)人所得稅。
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2022-12-10
中國居民個(gè)人王某為一自由職業(yè)者，本年取得如下收入：
（1）2月，出版專著取得稅前稿費(fèi)收入62000元；
（2）5月，為中國境內(nèi)甲公司提供咨詢?nèi)〉枚惽皠趧?wù)報(bào)酬50000元，并自行負(fù)擔(dān)交通費(fèi)500元，餐費(fèi)500元；
（3）7月，取得到期國債利息收入2000元；
（4）10月購入A債券30000份，每份買入價(jià)為8元，支付相關(guān)稅費(fèi)900；12月賣出該債券20000份，每份賣出價(jià)為10元，支付相關(guān)稅費(fèi)800元；
（5）12月，取得保險(xiǎn)賠款5000元；
（6）12月將其擁有的兩處住房中的一套已使用7年的住房出售，轉(zhuǎn)讓收入200000元，該房產(chǎn)買價(jià)為120000元，另支付其他可以扣除的相關(guān)稅費(fèi)8000元。
另外，王某本年專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除共計(jì)40000元。假設(shè)不考慮增值稅因素。
要求：（1）計(jì)算王某綜合所得應(yīng)納個(gè)人所得稅；
（2）計(jì)算王某國債利息和保險(xiǎn)賠款收入應(yīng)納個(gè)人所得稅；
（3）計(jì)算王某轉(zhuǎn)讓債券收入應(yīng)納個(gè)人所得稅；
（4）計(jì)算王某轉(zhuǎn)讓住房收入應(yīng)納個(gè)人所得稅。
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2020-06-29
李軍為海濱市大成公司高級工程師，2014年的全年收入和稅款繳納情況如下：
（1）月工資收入明細(xì)資料如下：月應(yīng)發(fā)工資合計(jì)9 200元，其中基本崗位工資7 000元，伙食補(bǔ)貼1 000元，月獎1
200元。扣繳“五險(xiǎn)一金”共計(jì)2 520元。大成公司已扣繳稅款。
（2）12月份取得全年一次性效益獎36 000元。大成公司沒有扣繳稅款。
（3）5月完成某單位委托的工程項(xiàng)目可行性方案設(shè)計(jì)，取得含稅設(shè)計(jì)費(fèi)8 000元。
（4）7月1日轉(zhuǎn)讓其擁有的一項(xiàng)發(fā)明專利，含稅轉(zhuǎn)讓款40 000元，受讓方已扣繳稅款。
（5）2月在A國轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利使用權(quán)，一次取得使用費(fèi)收入30 000元，該項(xiàng)收入已在A國繳納了個(gè)人所得稅4 600元。
（6）3月出版著作一部，取得一次性稿酬收入15 000元，出版社已扣繳稅款。
（7）購買國債當(dāng)年取得利息收入2
000元，購買企業(yè)債券當(dāng)年取得利息收入1 500元（含稅），沒有扣繳稅款。
要求：請計(jì)算李軍全年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額
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2021-11-28
中國居民個(gè)人王某為一自由職業(yè)者，本年取得如下收入:
(1)2月，出版專著取得稅前稿費(fèi)收入62000元:
(2)5月，為中國境內(nèi)甲公司提供咨詢?nèi)〉枚惽皠趧?wù)報(bào)酬50000元，并自行負(fù)擔(dān)交通費(fèi)500元，餐費(fèi)500元;
(3) 7月，取得到期國債利息收入2000元;
(4) 10月購入A債券30000份，每份買入價(jià)為8元，支付相關(guān)稅費(fèi)900; 12月 賣出該債券20000份，每份賣出價(jià)為10元，支付相關(guān)稅費(fèi)800元;
(5)12月，取得保險(xiǎn)賠款5000元;
(6) 12月將其擁有的兩處住房中的套已使用7年的住房出售， 轉(zhuǎn)讓收入200000元， 該房產(chǎn)買價(jià)為120000元，另支付其他可以扣除的相關(guān)稅費(fèi)8000元。
另外，王某本年專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除共計(jì)40000元。假設(shè)不考慮增值稅因素。
要求:(1)計(jì)算王某綜合所得應(yīng)納個(gè)人所得稅:
(2)計(jì)算王某國債利息和保險(xiǎn)賠款收入應(yīng)納個(gè)人所得稅:
(3)計(jì)算王某轉(zhuǎn)讓債券收入應(yīng)納個(gè)人所得稅;
(4)計(jì)算王某轉(zhuǎn)讓住房收入應(yīng)納個(gè)人所得稅。
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2020-06-29
老師，這道題怎么算啊，我怎么算了個(gè)負(fù)數(shù)出來??
2019年蘇某在甲公司工作，每月取得工資收入30000，每月負(fù)擔(dān)三險(xiǎn)一金1200
。在2019年期間于3月兼職為乙公司網(wǎng)站提供技術(shù)服務(wù)，獲得報(bào)酬8000元，并于6月在丙出版社出版一部小說，獲得稿酬9000元，在10月提供專利技術(shù)的使用權(quán)給丁公司獲得收入5000元。
其他資料如下：
（1）兒子正在上小學(xué)，現(xiàn)已與丈夫約定由蘇某按子女教育專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除；
（2）蘇某本人是在職博士研究生在讀；
（3）蘇某去年使用商業(yè)銀行個(gè)人住房貸款（或住房公積金貸款）購買了首套住房，現(xiàn)處于償還貸款期間，每月需支付貸款利息1300元，已與丈夫約定由蘇某進(jìn)行住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除；
（4）蘇某的父母均已滿60歲，與姐姐和弟弟簽訂書面分?jǐn)倕f(xié)議，約定由蘇某分?jǐn)傎狆B(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除800元。
要求: 請計(jì)算蘇某2019年度應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額及匯算清繳應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額。
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2020-06-23
中國公民王某為境內(nèi)甲公司技術(shù)人員。2019年1月有關(guān)收支情況如下：
每月取得基本工資10000元，全勤獎500元，崗位津貼400元，交通補(bǔ)貼1000元，差旅費(fèi)津貼800元，專項(xiàng)扣除1800元/月。
（2）受乙公司委托進(jìn)行軟件設(shè)計(jì)，取得設(shè)計(jì)費(fèi)2000元。
（3）購買國債獲得利息收入800元。
（4）獲得保險(xiǎn)賠款1000元。
（5）為某出版社做管理培訓(xùn)獲得報(bào)酬1000元，在該出版社出版專著獲得稿酬10000元。
（6）7月份出租居住用房獲得租金收入2000元。
張某需為其第二套房支付房貸，每月支付房貸利息1000元；張某有一個(gè)4歲的兒子上幼兒園；張某為獨(dú)生子女，贍養(yǎng)年逾60歲的兩位父母。2019年6月，張某負(fù)擔(dān)醫(yī)藥費(fèi)用支出10000元。符合條件的專項(xiàng)附加扣除信息均已申報(bào)提交。經(jīng)約定，子女教育專項(xiàng)附加扣除由張某按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除。
請計(jì)算：1、張某全年綜合所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅是多少？
2、張某7月份出租住房取得的租金收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅是多少？
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2020-06-16
權(quán)威認(rèn)證：安全聯(lián)盟認(rèn)證 行業(yè)示范證書 工商網(wǎng)監(jiān)電子標(biāo)識
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